Фиксированные платежи ИП в 2020 году для пострадавших отраслей

Страховые взносы ИП за себя для пострадавших отраслей в 2020 году

Платить взносы на своё страхование обязан каждый индивидуальный предприниматель. При этом неважно, получает он доход или несёт убытки. Не зависит это и от применяемой налоговой системы – исключение сделано только для плательщиков НПД.

В 2020 году многие владельцы малого бизнеса пострадали от ограничений, связанных с распространением коронавируса, и Правительство решило их поддержать. Одна из мер поддержки – пониженные страховые взносы ИП за себя. Рассмотрим, каков их размер, и кто вправе воспользоваться этой льготой.

Сколько платят ИП за своё страхование

Предприниматели страхуют не только своих работников, но и себя. ИП платят взносы двух видов – на формирование будущей пенсии и на медицинское обслуживание. Все, что касается этих платежей, определено в статье 430 НК РФ.

Пенсионные взносы складываются из двух частей:

  • Постоянной. Их сумма за 2020 год зафиксирована на уровне 32 448 рублей. Даже если ИП заработает меньше, уплатить её придется. Сделать это нужно до конца года.
  • Изменяемой. Для её расчёта нужно из облагаемого взносами дохода вычесть 300 тыс. рублей и от получившейся разницы взять 1%. Перечислить сумму необходимо до 1 июля следующего года.

Фиксированный платеж на медицинское страхование в 2020 году составляет 8 426 рублей для всех предпринимателей. Срок уплаты – 31.12.2020.

Но вне зависимости от размера дохода ИП не будет платить более восьмикратного размера постоянной части взносов на пенсионное страхование. То есть за 2020 год максимальный размер отчислений для предпринимателя составит 259 584 рубля (8 * 32 448).

документы для регистрации ип 2020 самостоятельно

Тонкости определения базы

База для расчёта переменной части пенсионных взносов определяется в соответствии с правилами применяемого режима налогообложения. На ЕНВД и патенте нужно брать теоретический доход, поскольку реальный не учитывается. На основной системе и ЕСХН взносы уплачиваются с разницы между облагаемыми доходами и расходами. На УСН с объектом «Доходы» за базу принимается вся сумма облагаемой выручки.

Отдельно стоит сказать об ИП на режиме УСН Доходы минус расходы. Долгое время в налоговой службе считали, что начислять взносы они должны со всей суммы дохода. То есть при расчёте налога расходы учитываться должны, а при расчёте пенсионных взносов – нет. Так ФНС толковала норму пункта 9 статьи 430 НК РФ, которая ссылалась на статью кодекса, описывающую порядок определения доходов на упрощённой системе.

Теперь мнение налоговиков изменилось (например, письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020), и причиной тому стала судебная практика. А значит, ИП на расходной упрощёнке теперь могут учесть свои затраты при расчёте базы по пенсионным отчислениям.

Льготы для пострадавших

Кризис 2020 года, вызванный необходимостью ограничить передвижения граждан и работу большинства компаний, стал сильнейшим испытанием для предпринимателей. Многие вынуждены были приостановить работу, другие же заметили резкое сокращение продаж.

Правительство страны ввело меры, которые должны немного облегчить нагрузку на бизнес. Например, суммарная ставка страховых взносов за работников была снижена в 2 раза для всех МСП. Но большинство преференций предоставили субъектам из сфер экономики, наиболее пострадавших от ограничений. Перечень таких отраслей определен в постановлении Правительства России от 03.04. 2020 № 434.

Это транспорт и перевозки, культура и досуг, гостиничный бизнес и туризм, общественное питание, дополнительное образование и спорт, услуги по обслуживанию населения, стоматология, СМИ, торговля непродовольственными товарами и некоторые другие отрасли.

В постановлении № 434 прямо прописали коды ОКВЭД самых пострадавших направлений бизнеса. Если код основной деятельности предпринимателя вошел в этот перечень, то можно пользоваться предоставленными послаблениями. И одно из них – уменьшение постоянной части взносов на собственное пенсионное страхование (пункт 1.1 статьи 430 НК РФ).

В соответствии с новой нормой, вместо 32 448 рублей пострадавшие ИП платят 20 318 рублей. Поддержка не такая существенная, но для многих и она стала подспорьем.

Получается, что предприниматели, которые найдут свой основной код ОКВЭД в постановлении № 434, за 2020 год должны уплатить за себя:

  • на пенсионное страхование – 20 318 рублей плюс 1% с разницы между облагаемым взносами доходом и суммой 300 тыс. рублей;
  • на медицинское – 8 426 рублей (в этой части преференций нет).

Получить бесплатную консультацию по налогам

Как считать взносы, если ИП закрылся в 2020 году

Надо признать, что попытки государства поддержать малый бизнес не вызвали должного эффекта. Доходы большей части предпринимателей упали настолько, что встал вопрос о прекращении деятельности. Однако фиксированные взносы за ту часть года, которую ИП был зарегистрирован в этом качестве, платить нужно в любом случае. Разберёмся, как их рассчитать.

В статье 430 НК РФ сказано, что за год, в котором начинается или заканчивается деятельность, предпринимателю следует заплатить взносы пропорционально отработанному времени. Нужно рассчитать сумму отчислений за полные месяцы деятельности ИП и за количество дней в неполном месяце. Рассмотрим это на примере.

✏ ИП Иванов И.И. решил закрыть бизнес в конце весны 2020 года. Его доход не превысил 300 тыс. рублей. Иванова сняли с учета 15 мая. Получается, что в 2020 году он отработал 4 полных месяца + 15 дней в мае.

Сначала определимся с суммой медицинских отчислений: 8 426 / 12 месяцев * 4 месяца (январь-апрель) + 8 426 / 12 месяцев / 31 дней в мае * 15 отработанных в мае дней = 3 148,42 рублей.

Теперь приведем расчёт пенсионных взносов. Сделаем это сначала для пострадавших отраслей: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 15 = 7 591,94 рублей.

Если предприниматель вел деятельность в иных отраслях, то считаем от стандартной суммы взносов, а не от пониженной: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 15 = 12 124,39 рублей.

Итак, суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году за себя будут зависеть от того, относится он к пострадавшей отрасли или нет. В заключение добавим, что в следующем году правительство решило сумму взносов за себя не поднимать.

Введите свой E-mail:
Фиксированные платежи ИП в 2020 году для пострадавших отраслей обновлено: Октябрь 15, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)