Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя

Доходы с бизнеса облагаются налогами – это хорошо знают все предприниматели. Но кроме того, надо платить фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя. Что это за суммы, как рассчитываются и куда перечисляются? Обо всем этом вы узнаете из нашей публикации.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Чем взносы отличаются от налогов

Для предпринимателя все платежи в бюджет воспринимаются одинаково. Это деньги, которые надо вовремя перечислить, чтобы не иметь проблем с налоговой инспекцией. Налоги, сборы, взносы учитываются при расчете общей фискальной нагрузки бизнеса, но правовая природа у них разная.

Налоги – это безвозмездные платежи, которые расходуются на усмотрение государства. А взносы поступают на личный счет каждого застрахованного лица и направляются на его пенсионное и медицинское страхование.

Чем больше сумма взносов на страховом счете, тем выше будет пенсия (с учетом действующих правил ее начисления и выплаты). Что касается обязательного медицинского страхования ИП, то оно осуществляется на равных для всех условиях.

Кто должен платить взносы за себя

На обязанность платить страховые взносы ИП 2019 не влияет ситуация в бизнесе. Даже если предприниматель вообще не ведет деятельность, эти платежи он обязан перечислять. Наличие убытков тоже не является смягчающим обстоятельством, освобождающим от этой обязанности. Пока физическое лицо имеет статус ИП, он должен перечислять за себя взносы.

Исключение – льготные периоды, в которые взносы можно не платить при наличии одного из обстоятельств:

  • уход за ребенком до полутора лет;
  • уход за пожилым человеком старше 80 лет;
  • уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-работником консульского, дипломатического, торгового представительства за пределами РФ или с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести деятельность.

Сообщить о наличии одного из указанных обстоятельств надо заранее, подав в свою ИФНС заявление (форма есть в письме ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@). А вот другие ситуации, например, инвалидность самого ИП, выход на пенсию, работа по найму, участие в коммерческой организации, многодетность и др., не влияют на обязанность по перечислению взносов за себя.

Второе обязательное условие для приостановки уплаты взносов – прекращение бизнеса. То есть, мама в декрете, которая продолжает вести предпринимательскую деятельность, взносы за себя обязана платить.

✏ Приостановка бизнеса должна подтверждаться документально. Если ИП работал на упрощенной или общей системе налогообложения, то декларации будут нулевыми. На ЕНВД в этом случае стоит вообще сняться с учета по месту деятельности, ведь нулевых деклараций по этому режиму нет. Что касается патента, то если вы оформили его на длительный срок, можно обратиться в ИФНС и сообщить, что временно не будете вести деятельность. Возможно, в этом случае вам вернут часть уплаченного налога.

Еще одна возможность не платить страховые взносы ИП 2019 – это выбор новой системы налогообложения (НПД). Налог на профессиональный доход могут платить не только так называемые самозанятые, но и те, кто имеет статус ИП. Чтобы перейти на уплату НПД, надо зарегистрироваться на сайте ФНС в приложении «Мой налог» и отказаться от своей системы налогообложения.

Кроме того, надо учитывать ограничения, свойственные этому режиму:

  • годовой доход не более 2,4 млн рублей;
  • запрет на найм работников;
  • виды деятельности связаны только с выполнением работ и оказанием услуг, торговля на этом режиме запрещена;
  • территория действия НПД в 2019 году – четыре российских региона (Москва и область, Калужская область, Татарстан), но власти планируют разрешить новый режим по всей Российской Федерации.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на режиме НПД платят добровольно. Но если предприниматель, который стал плательщиком налога на профдоход, не перечисляет взносы, то на его страховой счет не будут поступать суммы для начисления будущей пенсии. Принимайте такое решение взвешенно.

Сколько взносов за себя должен платить ИП

Разберемся теперь в том, какие суммы надо перечислять на свое страхование. В отличие от взносов за работников, платежи ИП за себя обязательны только на пенсионное и медицинское страхование. Социальное страхование (для получения декретных выплат и больничного) относится к добровольным. А страхование предпринимателя от травматизма и профессиональных заболеваний вообще не предусмотрено.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование установлен статьей 430 НК РФ. Эти суммы называют фиксированными, потому что они одинаковы для всех предпринимателей.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя состоят из:

  • платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рубля;
  • платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рубля.
✏ Всего получается 36 238 рублей. Эту сумму предприниматель должен перечислить до конца текущего года, в любое время и любыми частями.

Но кроме фиксированных взносов есть еще один – дополнительный взнос на пенсионное страхование. Его платят только те ИП, чей годовой доход от бизнеса превысил 300 000 рублей. Дополнительный взнос рассчитывается по формуле: (годовой доход минус 300 000) * 1%.

Например, если предприниматель заработал за 2019 год 849 000 рублей, то дополнительный взнос составит (849 000 – 300 000) * 1%) 5 490 рублей. Дополнительный взнос может быть оплачен как в текущем году, так и до 1 июля следующего года.

Обратите внимание на важный нюанс – расчет дохода для дополнительного взноса зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП:

  • УСН Доходы – весь полученный доход;
  • ЕСХН и УСН Доходы минус расходы (*) – весь полученный доход без учета расходов;
  • ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный по формуле: ФП * БД * К1 * К2;
  • ОСНО – доход за минусом предпринимательских вычетов;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный муниципальным нормативным актом.

(*) После многолетних споров Минфин согласился пересмотреть расчет базы для дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы, чтобы ИП смог учитывать свои затраты. Скорее всего, такое положение начнет действовать для взносов, начисляемых в 2020 году, разъяснений по этому вопросу пока нет.

Уменьшение налога за счет взносов

Чтобы снизить общую налоговую нагрузку индивидуальных предпринимателей, НК РФ позволяет учитывать уплаченные страховые взносы при расчете налога (кроме стоимости патента на ПСН).

Если система налогообложения ИП учитывает расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), то взносы, уплаченные за себя, уменьшают налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывается налог.

А на режимах УСН Доходы и ЕНВД уплаченные страховые взносы уменьшают сам исчисленный налог. Причем, если предприниматель не имеет работников, то налог уменьшается без ограничений. Если же работники есть, то действует ограничение – не более 50%. Покажем это на примерах.

Пример 1.

ИП без работников выбрал УСН Доходы. За 2019 год получил доход в размере 1 300 000 рублей. Сумма страховых взносов, уплаченных за себя – 45 000 рублей (перечислены взносы в фиксированной сумме и часть дополнительного взноса). Исчисленный налог за год составил (1 300 000 * 6%) 78 000 рублей, но эта сумма уменьшается на всю сумму уплаченных взносов, останется доплатить только (78 000 – 45 000) 33 000 рублей.

Пример 2.

ИП с работниками на ЕНВД заплатил в отчетном квартале 53 000 рублей страховых взносов (за себя и за работников). Исчисленный квартальный налог составил 28 000 рублей, но при наличии работников его можно уменьшить не более, чем на 50%. То есть, налог к уплате составит (28 000/2) 14 000 рублей, хотя взносы заплачены на большую сумму.

Уплата страховых взносов

✏ Страховые взносы ИП платит в свою инспекцию, потому что с 2017 года сбором этих платежей занимается ФНС. Далее эти сумму попадают на личный счет застрахованного лица в ПФР. Подготовить квитанцию или платежку для взносов можно на сайте налоговой службы или запросить образец в своей инспекции.

КБК для взносов ИП за себя на 2019 год:

  • на обязательное пенсионное страхование 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160.

Итоги

  1. Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит им бизнес доход или нет. Исключение – ИП, которые платят налог на профессиональный доход, а также те, кто временно не ведет деятельность по ряду причин (уход за ребенком, пожилым, инвалидом, служба в армии и др.).
  2. Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП составляет 29 354 рубля, если его доходы не превышают 300 000 рублей в год. Если доход выше, надо заплатить дополнительный взнос (1% от суммы превышения). Платеж на обязательное медицинское страхование не зависит от дохода и равен 6 884 рубля.
  3. Платить страховые взносы удобнее частями, что позволяет сразу уменьшать налог к уплате.
  4. Взносы за себя предприниматель перечисляет в ИФНС по месту своей регистрации, независимо от того, где он ведет деятельность.
  5. Закрытие ИП не освобождает от уплаты уже начисленной суммы страховых взносов. Если предприниматель долго не получает доходы от бизнеса, возможно, стоит закрыть ИП, чтобы начисление взносов прекратилось. Повторная регистрация разрешена в любой момент, кроме ситуации банкротства.

Если у вас остались вопросы по фиксированным взносам ИП за себя, пишите их в комментариях. И подпишитесь на нашу рассылку: только актуальные и полезные статьи, о которых вы узнаете первыми:

Введите свой E-mail:

 

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году обновлено: Август 1, 2019 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (2)