Декларация УСН для ИП за 2019 год

Декларация по УСН 2019

У плательщиков УСН началась отчетная кампания за 2019 год. Продолжается она довольно долго: крайний срок сдачи для организаций – 31 марта, а для ИП – 30 апреля 2020 года. Декларация по УСН за 2019 год — достаточно простой документ, расскажем, как подготовить ее самостоятельно.

Бланк декларации по УСН

Бланк декларации утвержден еще Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ и не менялся несколько лет. Если вы уже отчитывались по этой форме, то легко сможете заполнить декларацию снова.

Где найти актуальный бланк декларации? Для заполнения бумажного варианта от руки можно запросить образец в своей налоговой инспекции. Но, конечно, проще и быстрее заполнять отчетность на компьютере.

В интернете множество ресурсов, где вы можете скачать нужную форму, достаточно набрать в поисковике запрос «декларация УСН 2019». Однако не всем источникам можно доверять, где-то до сих пор размещают устаревшие бланки отчетности.

Мы рекомендуем следующие ресурсы:

  • сайт ФНС (nalog.ru), в разделе «Налогообложение в РФ»;
  • платные справочно-информационные системы, если у вас есть доступ к ним;
  • наш сайт, который уже много лет помогает начинающим предпринимателям и где работают специалисты в сфере учета.

Скачать бланк декларации УСН в формате excel

Совет: если вы воспользуетесь для заполнения декларации специализированным онлайн-сервисом, о котором мы расскажем ниже, специально искать бланк не надо, он уже размещен в системе.

Какие листы декларации заполнять

Декларация по УСН за 2019 год состоит из 8 страниц, но заполнять и сдавать в ИФНС все не надо. Перечень страниц зависит от объекта налогообложения:

  • для УСН Доходы — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора дополнительно заполняют раздел 2.1.2.
  • для УСН Доходы минус расходы — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, плательщики УСН, независимо от объекта налогообложения, заполняют раздел 3, если они получили целевые средства. Чтобы было понятнее, покажем на примерах, как заполняется налоговая декларация по УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Образец заполнения декларации для УСН Доходы

Для этого варианта упрощенки надо подготовить следующие данные:

От наличия работников зависит порядок уменьшения исчисленного налога. ИП-работодатель вправе учитывать взносы за себя и за работников, но при этом налог может быть уменьшен не более, чем на 50%. Если работников нет, то при уменьшении налога учитывается вся сумма взносов, уплаченная за себя.

✏ Для примера возьмем следующие данные:
  • ИП Колесников Олег Иванович;
  • место регистрации – г. Анапа, код ИФНС – 2301;
  • основной вид деятельности по ОКВЭД – 95.11;
  • работников нет;
  • в течение 2019 года поквартально заплатил фиксированные взносы за себя, на общую сумму в 36 238 рублей (дополнительный взнос в 1% сверх дохода в 300 000 рублей ИП заплатит в следующем году).

✏ Доходы и перечисленные суммы взносов за каждый квартал в отдельности укажем в таблице.
Период Доходы Взносы
Первый квартал 350 000 8 000
Второй квартал 420 000 9 000
Третий квартал 560 000 15 000
Четвертый квартал 280 000 4 238

Примечание: в декларации и доходы, и взносы будут отражаться нарастающим порядком с начала года, таковы правила налогового учета на УСН.

Начинать заполнение будем с последней страницы – раздела 2.1.1. Укажем, что у ИП нет работников, для этого в поле 102 надо выбрать значение «2». В строках 110-113 отражаются доходы нарастающим итогом. В следующих строках указываем ставку, для этого ИП она весь год была стандартной – 6%.

В строках 130-132 отражают суммы авансовых платежей, а в строке 133 – общую сумму налога за год. И наконец, в строках 140-143 вписывают суммы перечисленных взносов, тоже нарастающим итогом.

Переходим к разделу 1.1. Здесь указывают только ОКТМО налогоплательщика и налоговые платежи, которые должны быть уплачены по итогам каждого отчетного периода, за минусом перечисленных взносов.

Остается заполнить титульную страницу, она стандартна для большинства деклараций. Здесь указывают ИНН и ФИО предпринимателя, основной код ОКЭВД, номер телефона, дату подачи декларации и подпись налогоплательщика или его представителя.

Декларация ИП УСН «Доходы« за 2019 год (скачать бесплатно)

Образец заполнения декларации для УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН расчет налога основан на учете не только доходов, но и расходов. При этом суммы страховых взносов учитываются в общих расходах и отдельно не указываются. Уменьшение исчисленного налога на сумму взносов здесь не производится, потому что эти суммы уже учтены при расчете налоговой базы.

✏ Для упрощения примера основные данные предпринимателя оставим те же, но данные о доходах и расходах изменим.
Период Доходы Расходы
Первый квартал 550 000 380 000
Второй квартал 620 000 430 000
Третий квартал 460 000 320 000
Четвертый квартал 580 000 398 000

Примечание: в декларации и доходы, и расходы будут отражаться нарастающим порядком с начала года, таковы правила налогового учета на УСН.

✏ Как и в предыдущем примере, начинаем заполнение с конца, т.е. раздела 2.2. Надо указать:
  • по строкам 210-213 – доходы нарастающим итогом;
  • по строкам 220-223 – расходы нарастающим итогом;
  • по строкам 240-243 – налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами) нарастающим итогом.

В строках 260-263 надо вписать налоговую ставку за каждый отчетный период. В нашем примере она стандартная (15%), однако многие региональные законы снижают ставки до 5%.

Будьте внимательны и указывайте действующую ставку своего региона по основному виду деятельности.

Строки 270-273 предназначены для указания исчисленных налоговых платежей (авансов и итога за год). Кроме того, в строке 280 надо отразить сумму минимального налога, который составляет 1% от дохода, без учета расходов. Это необходимо для сравнения с суммой налога, рассчитанного обычным образом. В бюджет надо заплатить ту, что больше.

В разделе 1.2 надо показать суммы авансовых платежей к уплате за каждый отчетный период. По ним налоговая инспекция сверит реальные поступления в течение года. Если авансы перечислены в меньшем размере или не перечислены вовсе, надо заплатить пени за просрочку.

Титульный лист заполняется так же, как в варианте УСН Доходы, поэтому останавливаться на нем не будем.

Декларация ИП УСН 2019 «Доходы минус расходы» (скачать бесплатно)

Как заполнить декларацию с помощью сервиса

Декларацию для вашего случая вы можете заполнить, ориентируясь на приведенные образцы. Однако мы рекомендуем пользоваться для подготовки отчетности специализированными сервисами. Причин этому несколько:

  1. Ограниченный объем нашей статьи не позволяет привести все возможные образцы деклараций. Например, для ИП с работниками, нулевую, с минимальным налогом к уплате.
  2. Заполняя декларацию в сервисе, не надо беспокоиться о корректности расчетов и внесения данных в правильные поля. Вам надо только вписать данные, которые мы указывали в таблицах выше: доходы и взносы для УСН 6% или доходы и расходы для УСН 15%. Данные самого ИП, при желании, можете не указывать, в этом случае надо убрать соответствующую галочку и выбрать формат excel. Тогда титульный лист надо заполнить самостоятельно, уже вне сервиса.
  3. При подготовке декларации через сервис вы можете обратиться на бесплатную консультацию специалистов по налоговому учету.
  4. Стоимость подготовки отчетности онлайн – всего 149 рублей. После оплаты декларацию УСН 2019 скачать можно в формате pdf или excel. При необходимости ее можно отредактировать в любое время и бесплатно.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

Образцы, приведенные выше, мы заполняли в сервисе, а не самостоятельно, рекомендуем вам тот же способ. Это удобно и быстро, а результат соответствует всем требованиям ФНС к налоговой отчетности.

Порядок сдачи декларации

Выше мы уже указали крайнюю дату сдачи декларации для ИП – 30 апреля 2020 года. Важно не нарушать срок, ведь за это ИФНС может оштрафовать и заблокировать расчетный счет ИП.

Декларацию можно направить почтой заказным письмом, но лучше сдать отчет в инспекцию лично. В этом случае у вас на руках останется второй экземпляр с отметкой ИФНС, который нужен для подтверждения доходов предпринимателя. Еще один вариант – направить декларацию через ТКС, заверив усиленной электронной подписью.

Введите свой E-mail:

 

Декларация УСН для ИП за 2019 год обновлено: Январь 31, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (2)