Как заполнять расчет по страховым взносам

Как заполнять расчет по страховым взносам

В форму ежеквартального расчета РСВ в 2020 году внесли коррективы. Однако едва страхователи успели познакомиться с новым бланком, как вновь подоспели изменения. Они связаны с тем, что Правительство ввело меры поддержки бизнеса, который испытывает серьезные трудности из-за «коронавирусных» ограничений. Узнайте, как заполнять расчет по страховым взносам с учетом всех новшеств.

Что изменилось во II квартале

Нюансы заполнения РСВ будут зависеть от того, является ли страхователь субъектом малого бизнеса и в какой сфере он ведет деятельность. Расскажем обо всем по порядку.

Пониженные тарифы

Закон от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых тарифов для всех организаций и предпринимателей, включенных в реестр МСП. Они применяются к сумме дохода, превышающего МРОТ, начиная с 1 апреля текущего года.

Тариф составляет:

  • для пенсионных отчислений – 10% как в границах, так и свыше предельной величины базы для расчета взносов;
  • для медицинских – 5% вне зависимости от размера базы;
  • для взносов на случай нетрудоспособности и материнства – 0%.

Начиная со II квартала текущего года взносы ежемесячно следует рассчитывать так:

  • с части дохода в пределах 12 130 рублей – по старым ставкам;
  • с остального дохода – по новым.

Новые тарифы для малого и среднего бизнеса будут действовать постоянно, а не только в период ограничений по коронавирусу.

Нулевая ставка для пострадавших МСП

Малый бизнес из тех отраслей, которые официально считаются самыми пострадавшими от COVID-19, поддержали дополнительно. Они вовсе не будут платить страховые взносы за II квартал, если на основании отчетности за 2018 год включены в реестр МСП.

Указанное правило введено законом от 8 июня 2020 № 172-ФЗ. Список же льготных отраслей, для которых временно введены нулевые тарифы, приводится в постановлении Правительства от 3 апреля 2020 года № 434. Однако эта преференция не освобождает от обязанности своевременно подать расчет по страховым взносам.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Как заполнить бланк

Новая форма расчета была введена приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года. Несмотря на упомянутые выше важные изменения, менять этот бланк не стали. Вместо этого ФНС пояснила, какие применять коды тарифа плательщика страховых взносов и категорий застрахованного лица. Все они перечислены в Таблице 1.

Таблица 1. Новые коды для заполнения РСВ

Код тарифа плательщика страховых взносов Код категорий застрахованного лица
20 – при применении пониженных тарифов МС – физические лица
ВЖМС – временно проживающие застрахованные иностранцы и лица без гражданства
ВПМС – иностранцы или лица без гражданства (кроме специалистов высокой квалификации), временно пребывающие в РФ.
21 – при использовании освобождения от уплаты взносов за II квартал КВ – физические лица
ВЖКВ – временно проживающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, застрахованные в системе пенсионного страхования
ВПКВ – временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства

Состав расчета

Расчет по страховым взносам в 2020 году – весьма объемный бланк. Инструкция по его заполнению приводится в том же приказе, которым утверждена новая форма. Заполнять нужно не все листы. Обязательными являются титульный лист и раздел 1, а далее все зависит от наличия показателей. Описание каждого раздела РСВ – в Таблице 2.

Таблица 2. Разделы РСВ

Раздел В каких случаях заполняется
Титульный лист Всегда
Раздел 1 Всегда
Приложение 1 Всегда, когда Расчет по страховым взносам содержит показатели, то есть подается ненулевая форма
Подраздел 1.1
Подраздел 1.2
Подраздел 1.3 При уплате пенсионных взносов по дополнительным тарифам
Приложение 1.1 При уплате взносов на дополнительное обеспечение отдельных категорий работников
Приложение 2 Всегда, когда расчет содержит показатели
Приложение 3 При выплате социальных пособий
Приложение 4 При выплатах из бюджета
Приложение 5 При применении пониженных тарифов для сферы IT
Приложение 6 Заполняет некоммерческая организация
Приложение 7 Заполняют субъекты из сферы производства анимационной продукции
Приложение 8 При выплате временно пребывающим иностранцам
Приложение 9 При выплате учащимся, нанятым по ГПХ
Раздел 2 Заполняется главами крестьянско-фермерских хозяйств
Приложение 1
Раздел 3 Всегда, если РСВ содержит показатели

Далее заполним расчет по страховым взносам на примере малого предприятия ООО «Успех», в котором 1 сотрудник с заработной платой 60 000 рублей в месяц. Порядок заполнения таков: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1.

Титульный лист

Тут необходимо вписать такие сведения:

  • ИНН, КПП (только для организаций);
  • номер корректировки 0, если расчет подается за отчетный период первый раз;
  • код периода из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета, который также утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/470@;
  • код налогового органа;
  • код по месту учета из Приложения № 4 (организации – 214, ИП – 120);
  • наименование страхователя;
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • сведения о реорганизации / ликвидации, если это применимо;
  • номер телефона;
  • количество страниц документа и приложений к нему.

В нижнем блоке подтверждается полнота и действительность информации. Выбирается код 1, если подпись ставит директор, и код 2, если доверенное лицо. Во втором случае нужно указать его ФИО, название организации-представителя, если это применимо, а также реквизиты доверенности.

Расчет по страховым взносам, титульный лист

Раздел 3

Отдельный лист раздела 3 нужно заполнить на каждого застрахованного. Указываются такие сведения:

  • ФИО – каждое слово с отдельной строки;
  • дата рождения;
  • гражданство (для России – 643);
  • пол: 1 – мужчина, 2 – женщина;
  • код вида документа и его параметры. Код берется из Приложения № 6, для паспорта это 21.

В подразделе 3.2.1 нужно отразить сведения о суммах выплаты за три последних месяца:

  • в графе 130 – код категории физлица из Приложения № 7 (с учетом кодов из Таблицы 1);
  • в графе 140 – сумму;
  • в графе 150 – размер базы по отчислениям на пенсионное страхование (не более предельной величины дохода);
  • в графе 160 – в том числе по договорам гражданско-правового характера;
  • в графе 170 – сумму пенсионных взносов, рассчитанную как произведение базы и применяемого тарифа.

Если в периоде пенсионные взносы по доптарифу не начислялись, подраздел 3.2.2. заполнять не нужно.

Расчет по страховым взносам, раздел 3, стр. 009

Приложение 1 к разделу 1

В поле 001 обычно указывали код плательщика из Приложения № 5. Но вспомним о том, что ФНС ввела дополнительные коды:

  • 20 – если применяются пониженные тарифы;
  • 21 – если Расчет по страховым взносам подается за II квартал и применяются нулевые тарифы.

ООО «Успех» включено в реестр МСП, но не относится к пострадавшим отраслям, поэтому применяет пониженные ставки взносов. Следовательно, в поле 001 указываем код «20».

В графах 1-4 подразделов 1.1 и 1.2 указывают такие сведения:

  • число работников, кому производятся выплаты;
  • число работников, чей доход облагается взносами;
  • число тех, у которых превышена предельная величина базы.

Эти сведения нужно указать так: в первой графе – всего за период, в трех остальных – помесячно.

Ниже следует отразить такие данные (суммарно за период и помесячно):

  • сумму выплат работникам;
  • не облагаемую взносами сумму;
  • сумму затрат, принимаемую к вычету;
  • базу по взносам;
  • сумму взносов (база х тариф).
Расчет по страховым взносам, приложение 1 к разделу 1, стр. 004 Расчет по страховым взносам, приложение 1 к разделу 1, стр. 005 Расчет по страховым взносам, подраздел 1.2, стр. 006

Приложение 2 к разделу 1

В этом приложении нужно высчитать взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В поле 001 указывается тот же код, что и в приложении 1. В поле 002 указывается признак выплат – зачетная система или прямые выплаты.

В графах 1-4 нужно указать сведения о застрахованных. Они указываются по тому же принципу – всего и за каждый месяц периода. Также тут следует отразить число работников, в отношении которых производятся отчисления.

Ниже (нарастающим итогом и по каждому месяцу) следует такая информация:

  • общая сумма выплат с учетом всех застрахованных;
  • сумма, с которой отчисления не производятся;
  • сумма свыше предельной величины базы;
  • база по взносам;
  • сумма, выплаченная иностранцам;
  • сумма взносов (база х тариф).
Расчет по страховым взносам, приложение 2 к разделу 1, стр. 007 Расчет по страховым взносам, приложение 2 к разделу 1, стр. 008

Раздел 1

Это раздел с результатами всех предыдущих расчетов. В строке 001 выписывается код плательщика:

  • 1, если в последние 3 месяца выплаты физлицам осуществлялись;
  • 2, если не осуществлялись.

В строке 010 отражается код ОКТМО.

Ниже нужно указать КБК, сумму взносов за период и помесячно по каждому виду:

  • в строках 020-033 – в отношении пенсионных взносов;
  • в строках 040-053 – в отношении медицинских;
  • в строках 100-113 – в отношении социальных.
Расчет по страховым взносам, раздел 1, стр. 002 Расчет по страховым взносам, раздел 1, стр. 003

Итак, мы разобрались, как заполняется расчет по страховым взносам. В заключение остается напомнить, что он подается до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если эта дата выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. В 2020 году отчет должен быть направлен в ФНС в такие сроки:

  • за полгода – до 30 июля;
  • за 9 месяцев – до 30 октября;
  • за весь год – до 1 февраля 2021 (срок перенесен из-за выходного дня).

Если застрахованных более 10, то подавать расчет по страховым взносам надо строго в электронной форме. Такое правило введено в 2020 году. Кроме того, в 2021 году ожидается новая форма документа. Это связано с тем, что после отмены отчета о среднесписочной численности работников такие сведения будут подаваться в составе РСВ.

Введите свой E-mail:
Как заполнять расчет по страховым взносам обновлено: Июль 28, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)