Вопросы и ответы по теме: Налоговые новости 4-го квартала 2015 г.

  1. Владимир:

    А разве, налоговый период при оплате налога при УСН, не один год?

    • admin:

      Налоговым периодом для расчета налога на УСН является календарный год, хотя говорить об этом можно лишь условно. Обязанность платить налог частями или авансовыми платежами, возникает по итогам квартала, т.е. в конце каждого отчетного периода, которыми являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

      Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

      — по итогам первого квартала — 25 апреля;
      — по итогам полугодия — 25 июля;
      — по итогам девяти месяцев — 25 октября.
      Сам единый налог рассчитывают по итогам года, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи.

      Срок уплаты налога на УСН по итогам 2016 года:
      до 31 марта 2017 года для организаций;
      до 30 апреля 2017 года для ИП.

  2. Виктор:

    Добрый день. Такой вопрос. Я на протяжении трех лет покрывал сумму налогов (УСН) фиксированными взносами в ПФР и тем самым всегда сдавал декларацию с нулевыми налогами. Но есть один момент, я всегда этот делал раз в год. Т.е. до 31 декабря я оплачивал взносы в ПФР и т.д,, а до 1 апреля следующего года сдавал декларацию с нулевым налогом. Позже знакомая сказала, что так делать нельзя, но все это было каким-то спорным и этот год я тоже не стал сдавать поквартально ни ПФР, ни в налоговую. Как все таки на самом деле ситуация обстоит? Неужели я не могу покрывать свои налоги по схеме одной сдачи декларации за весь год и одной выплатой в ПФР/ФФМОС также за весь год?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Вы можете уменьшать сумму налога/авансового платежа по нему только при условии, что налог/авансовый платёж уплачены в одном налоговом периоде.

      • Виктор:

        т.е. нужно платить в ПФР каждый квартал и если процент налога не превышает эту сумму, не платить налог. так?
        Ок, тогда другой вопрос, могу ли я сразу в первый квартал внести всю фиксированную сумму в ПФР/ФФОМС и т.д. чтобы не платить и не рассчитывать налоги если точно знаю, что они не будут превышать этой всей суммы?
        Или сумма автоматически делится на 4 равных платежа и если в один из период налога выходит больше, то разницу мне нужно отправить в налоговый орган?
        А что если в итоге за год все таки взносы в ПФР/ФФОМС покроют налог общегодовой, то как быть с уже оплаченной разницей?

        Простите за шквал вопросов, но я категорически не понимаю этой сложной схемы, и почему она вообще существует :/

        • Виктор:

          Еще вопрос — правильно ли я понял, что если в прошлые годы я бы платит взносы не в конце, а в начале года, то авансовые платежи по налогу мне и не надо было бы платить т.к. все кварталы перекрываются взносами.
          Или же взносы обязательно платить четырьмя равными частями на протяжении года?

          • Виктор:

            Если я в первом квартале внес все взносы сразу (23+ т.р.), то уже во втором квартале я не могу вычитать налоги в счет этих взносов и в любом случае обязан оплатить 6% от выручки? А после каким-то образом в конце года компенсировать все это? Не устаю поражаться этой системе.
            Спасибо большое за объяснения. Надеюсь теперь я наконец смог понять всю нелогичность нашего налогового кодекса.

          • Виктория Сингаевская:

            Так и есть)

          • Виктор:

            И если я в начале года выплатил сразу все взносы, и на протяжении всего года суммарные налоги так и не превысили сумму взносов, то получается я ничего и не плачу. Т.е. моя ошибка в предыдущии годы была лишь в том, что я платил взносы в конце года, а не в начале. Верно ли я понял?

          • Виктория Сингаевская:

            Нет. Не платите налог/авансовый платёж только в том квартале, в котором уплатили взносы. Если это первый кв., и взносы перекрыли авансовый платёж, то не платите. Во втором и последующем платите дальше.

          • Виктория Сингаевская:

            Если у Вас нет работников,то Вы имеете право уменьшать налог (авансовый платёж по нему) на всю сумму уплаченных в данном квартале взносов. Если взносы перекрывают авансовый платёж по налогу,соответственно,Вы его не платите.

        • Виктория Сингаевская:

          Уточните, пожалуйста, у Вас УСН 6% или 15%?

          • Виктор:

            Спасибо за подробный ответ! Буду в этом году платить по вашей схеме, единственное что остается непонятным это ЗАЧТО?) и зачем так все усложнили))
            А если серьезно, чего мне ждать если все 3 года я платил просто раз в год и взносы и налоги? (взносы до 31 декабря ткущего года, налоги до 31 апреля следующего и налоги всегда перекрывались суммой взносов, поэтому отправлял декларацию с цифрой 0 в графе налогов)

          • Виктория Сингаевская:

            К сожалению, таково наше законодательство. Будьте готовы к тому,что Вам могут начислить пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу.

          • Виктор:

            6% без работников. С новым годом! :)

          • Виктория Сингаевская:

            По налогу УСН налоговый период — год, поэтому все считается нарастающим итогом. Но авансовый платежи нужно уплачивать ежеквартально. За 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.
            При УСН 6% налог считается так:
            А) 1 квартал: налог = (Доходы за 1 кв)*6% — взносы, перечисленные (в пределах исчисленных за 1 кв) до 25.04.
            Б) 1 полугодие: налог = (Доходы за 1 полугодие)*6% — взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за 1 полуг) до 25.07.
            Из Б) вычитаем налог УСН, фактически перечисленный в бюджет по итогам 1 кв, разницу доплатить до 25.07.
            В) 9 месяцев: налог = (Доходы за 9 месяцев)*6% — взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за 9 мес) до 25.10.
            Из В) вычитаем налог УСН, фактически перечисленный в бюджет за текущий год (два предыдущих платежа), разницу доплатить до 25.10.
            Г) год: налог = (Доходы за год)*6% — взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за год) до момента подачи декларации по итогам года.
            Из Г) вычитаем налог УСН, фактически перечисленный в бюджет (три предыдущих платежа), разницу доплатить до 30.04.

  3. юлия:

    здравствуйте. мне пенсионный выставил требование об уплате налога свыше 300тр. за 2014 год. сняли со счета деньги.
    как мне теперь поступать? в смысле при сдаче декларации по енвд.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Взносы в виде 1 % рассчитываются, исходя из величины «вмененного» дохода. При этом доходом, используемым при расчете взносов «за себя», является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в статье 346.29 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.29 НК РФ, вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности. После этого базовую доходность нужно умножить на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

  4. Ксения:

    Здравствуйте, сегодня наткнулась на статью в РБК о страховых взносах. Точнее о возможности уменьшить налоговые платежи на размер уплаченных страховых взносов, речь идёт об 1%. (ИП на УСН (6%) без работников.) Подскажите, пожалуйста, всё таки можно уменьшать или нет? И чем грозит недоплата налога за 2015г.? Есть ли шанс, что письмо Минфина о том, что вычитать однопроцентный взнос в ПФР из налогов нельзя, будет отозвано?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Пока закона о том, что 1%- взнос вычитать из налогов нельзя, не принят. Но гарантии того,что такой закон не примут,нет. Поэтому на сумму оплаченных взносов,превышающих 300 тыс.руб. можно уменьшить налог. Но при этом желательно иметь резерв на доплату налога, т.к. от нашего законодательства всего можно ожидать.

      • Ксения:

        Спасибо, Виктория!

        • Виктория Сингаевская:

          Рада,что оказалась Вам полезной.

          • Ксения:

            УРАААААААА! Виктория, огромное Вам спасибо! :))

        • Ксения:

          Виктория, а ещё подскажите, в случае получения требования с доначислением налогов, кроме налога начислят штраф (пени) или нет? И какой?

          • Виктория Сингаевская:

            Ксения, появилась новая информация. Письмом от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 Минфин отозвал письмо от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011. Позволив, таким образом, предпринимателям снова учитывать страховые взносы с годовых доходов свыше 300 тыс. рублей при уменьшении упрощенного налога. Так что можете спокойно уменьшать налог.

          • Виктория Сингаевская:

            Теоретически могут и пени начислить за недоплату налога.
            Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах.
            Но,повторюсь, закон, по которому ИП не может уменьшать налог на сумму 1% взноса в соответствующем периоде, ещё не принят. И в случае,если Вам выставят требование о доплате налога,Вы можете обратиться в суд.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *