Как подать уведомление об уменьшении патента

Предприниматели на патентной системе теперь могут учитывать страховые взносы при расчете налога. Такое право появилось у них с начала 2021 года в связи с изменениями, внесенными в НК РФ законом от 23 ноября 2020 № 373-ФЗ. После отмены ЕНВД многие ИП стали перед выбором между упрощенной и патентной системами. Поэтому ПСН доработали, и одно из новшеств — право на вычет взносов.

Уменьшаем стоимость патента

Предприниматели на патенте, не учитывают доходы и расходы для целей налогообложения. Сумма налога для них — это стоимость патента. В отличие от плательщиков других режимов, предприниматели на ПСН не могли до конца 2020 года вычитать из налога страховые взносы. Теперь же они могут уменьшить стоимость патента (патентов) на такие расходы:

• отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и физлиц, которым они производят выплаты;
• оплата пособий по нетрудоспособности сотрудникам;
• платежи по договорам добровольного страхования работников на случай болезни.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Правила уменьшения налога, то есть стоимости патента, следующие:

• ИП с работниками может снизить налог только наполовину;
• ИП без работников может уменьшить сумму налога до нуля (за счет собственных страховых отчислений).

К вычету принимаются перечисленные затраты, если они фактически произведены в том же периоде, на который приобретен патент. Его стоимость уменьшается на сумму пособий и страховых взносов на работников, которые заняты в деятельности на ПСН.

Если предприниматель оформил более одного патента, то вычет можно распределить между ними. Это актуально в ситуации, когда сумма учитываемых расходов больше стоимости одного патента. В таком случае эту разницу можно вычесть из стоимости другого патента.

На практике может сложиться так, что сумма налога перечисляется прежде, чем уплачены взносы. В таком случае уменьшить налог нельзя, ведь расходы еще не произведены. Если ИП заявит о снижении стоимости патента, налоговый орган в этом откажет. Предпринимателю придется сначала перечислить страховые взносы, а после этого вновь уведомлять ИФНС об уменьшении стоимости патента. Разницу можно будет вернуть или зачесть, составив заявление на зачет или возврат средств.

Сообщаем о понесенных расходах в ИФНС

Чтобы ИП могли уведомлять инспекции о затратах, принимаемых к вычету, налоговая служба подготовила специальную форму КНД 1112021 — уведомление о снижении стоимости патента. Она рекомендована к заполнению письмом от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Бланк в формате эксель не прилагается, но приводится pdf-файл. Также в письме содержится описание формата электронного уведомления и форма отказа — на случай, если право на уменьшение налога еще не возникло.

Заявление, а если точнее, то уведомление о зачете страховых взносах в стоимости патента, состоит из таких страниц:

• титульного листа, на котором отражается информация об ИП и ИФНС;
• листа А — указываются сведения о патентах, по которым будет произведено снижение стоимости;
• листа Б — отражается сумма расходов, принятых к вычету.

Скачать форму уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Как заполнить титульный лист

Первая страница уведомления на уменьшение патента заполняется следующими данными:

• ИНН предпринимателя;
• номер страницы в виде «001» и далее;
• номер налоговой инспекции, куда представляется документ;
• ФИО предпринимателя — каждое слово с новой строки;
• количество страниц, на которых подается уведомление об уменьшении патента;
• количество страниц приложений (это, например, копия доверенности на лицо, которое подписывает документ);

В нижнем блоке слева отражают:

• код «1», если подпись на уведомлении ставит ИП, или код «2», если это делает представитель;
• ФИО физического лица, которое ставит подпись (если это не сам предприниматель);
• номер телефона для связи;
• подпись;
• дату заполнения;
• реквизиты доверенности (если необходимо).

Заполнение листов А и Б

Лист А уведомления о снижении цены патента на страховые взносы состоит из блоков, в каждом из которых 3 строки. Этих блоков должно быть заполнено столько, по скольким патентам заявляется вычет. В строках следует вписать:

• 010 — номер патента;
• 020 — дату выдачи;
• 030 — стоимость патента до уменьшения.

На листе Б отражается итоговая информация о размере вычета. Здесь всего 3 строки, которые заполняются следующим образом:

• по строке 001 отражается код плательщика: «1» — предприниматель с работниками, «2» — без работников;
• по строке 110 — сумма налога по всем патентам (до вычета), то есть сумма всех строк 030 листа А;
• по строке 120 — сумма вычета, то есть расходы на взносы и пособия.

Помимо этого, на обоих листах в верхней строке прописывается ИНН предпринимателя, а в следующей — номер страницы.

Форма по КНД 1112021 (уведомление о снижении стоимости патента) — скачать заполненный образец

На этом уведомление на зачет взносов в счет налога при ПСН заполнено. Теперь его следует направить или представить в ИФНС. В итоге ИП, перешедший на патент, сможет сэкономить, доплатив в бюджет лишь разницу между его первоначальной стоимостью и вычетом за счет взносов и пособий.