Упрощённая система налогообложения — изменения 2020 года

Изменения УСН в 2020 году

Если выбирать самый популярный льготный налоговый режим для малого бизнеса, то безусловно, им окажется упрощенка. УСН применяют больше миллиона индивидуальных предпринимателей, поэтому их интересует, какие изменения начнут действовать в 2020 году.

Свежие новости об этом приходят постоянно. Так, буквально на днях депутаты приняли в первом чтении поправки об увеличении лимитов для ИП и организаций на УСН, а также об отмене налоговой декларации для варианта «Доходы». Мы собрали в этой статье самые важные нововведения, которые затронут деятельность индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе.

Выросли лимиты по доходам и работникам

Если законопроект, который рассматривается сейчас в Госдуме, будет принят без изменений, то на УСН станут действовать новые лимиты:

  • до 200 млн рублей годового дохода;
  • до 130 работников.

О лимитах на упрощенной системе стоит сказать отдельно, ведь это основные ограничения льготного режима.

Изначально работать на упрощенке могли только те, кто получал в год не более 60 млн рублей. Затем эту сумму стали индексировать, а с 2017 года установили фиксированный размер – 150 млн рублей. Этот лимит продолжает действовать и в 2020 году, но теперь его можно превышать вплоть до 200 млн рублей. А численность работников может достигать 130 человек.

Однако для тех, кто попадет в коридор между новыми и старыми лимитами, станут действовать повышенные налоговые ставки:

  • на УСН Доходы – 8%;
  • на УСН Доходы минус расходы – 20%.
✏ Если же предприниматель соблюдает стандартные лимиты (150 млн рублей дохода и 100 работников), никаких изменений для него нет. Налог он платит по прежним ставкам: 6% на УСН Доходы или 15% на УСН Доходы минус расходы.

Отмена декларации и КУДиР для УСН Доходы

Напомним, что на УСН два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы». В первом случае для налоговой базы учитывают только полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг и некоторые внереализационные). Расчет налога получается предельно простым, поэтому ФНС решила, что можно сделать его автоматическим.

Однако здесь есть одно обязательное условие – применение ККТ. Через онлайн-кассу информация о полученных доходах направляется в налоговую инспекцию, которая самостоятельно исчисляет авансы и годовой налог. Предприниматель или организация получают требование об уплате налога, его надо только вовремя оплатить. Сроки перечисления налоговых платежей останутся прежними – 25 дней после окончания отчетного периода.

Такой способ расчета и уплаты налога уже получил неофициальное название – УСН-онлайн. Чтобы на него перейти, надо подать в ИФНС уведомление, форма которого пока не разработана. Предполагается, что эта возможность станет доступна уже с 1 июля 2020 года.

Что касается декларации по УСН за 2019 год, то для ИП здесь нет никаких поблажек. Отчитаться должны все предприниматели, которые в свое время перешли на упрощенку, даже если они не ведут реальную деятельность в рамках этого режима, сдавать нужно нулевую декларацию. Напомним, что крайний срок сдачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2020 года.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

Налоговые каникулы для ИП на УСН скоро закончатся

Режим так называемых налоговых каникул действует в России с 2015 года. ИП, которые выполняли ряд условий, в рамках каникул платили налог на УСН и ПСН по нулевой ставке. Причем конкретный предприниматель мог претендовать на эту льготу не более двух налоговых периодов подряд, т.е. максимум два года.

2020 год – последний шанс для ИП воспользоваться этой государственной поддержкой. По крайней мере, никакой достоверной информацией о возможном продлении каникул мы не располагаем.

Кратко напомним основные требования на УСН в 2020 году для нулевой ставки:

  • ИП должен быть зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона;
  • вид деятельности должен относиться к производству, науке, социальным услугам;
  • страховые взносы за себя надо платить в полном объеме.

При небольших оборотах ИП без работников могут перейти на НПД

В 2020 году уже в 23 регионах РФ действует экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Работать на НПД могут не только самозанятые, т.е. обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Налоговая ставка на НПД сопоставима с УСН Доходы – 6%. Но если клиентами будут обычные граждане, то ставка еще ниже, всего 4%.

Основные плюсы налога на профдоход – это добровольная уплата страховых взносов за себя и возможность работать без ККТ. Поэтому некоторые ИП на УСН планируют перейти с упрощенки на НПД. Это возможно при соблюдении ряда условий:

  • годовой доход не более 2,4 млн рублей;
  • отсутствие наемных работников;
  • виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров собственного изготовления.

Если вы выполняете эти требования, то вправе зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на сайте ФНС. В течение 30 дней после регистрации надо подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учета по УСН.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Однако принимать такое решение надо взвешенно. По нашим расчетам, экономить на страховых взносах имеет смысл только при доходе до 800 000 рублей. При доходах больше этой суммы налоговая нагрузка на УСН Доходы и НПД по ставке 6% будет одинаковой. Ведь уплаченные страховые взносы уменьшают исчисленный единый налог.

✏ Например, при доходе в 500 000 рублей плательщик НПД заплатит 30 000 рублей налога, а ИП на УСН, с учетом взносов за себя, 42 874 рубля. Но если заработано 800 000 рублей, то и тот, и другой заплатят в бюджет по 48 000 рублей. Только на упрощенной системе предприниматель заработает стаж для страховой пенсии, а на НПД – нет.

Взносов за себя надо платить больше

Фиксированные взносы ИП за себя выросли на всех системах налогообложения, в том числе, на УСН. В 2020 году для всех предпринимателей это сумма в 40 874 рублей. Дополнительный взнос с суммы свыше 300 000 рублей взимается, как и раньше, в размере 1% с дохода больше этого лимита.

К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы база для расчета дополнительного взноса так и не изменилась, несмотря на данное Минфину поручение. В январе 2020 года этим вопросом снова занимался Конституционный суд (Постановление № 27-П). КС считает, что право ИП на расходной упрощенке считать взносы только с разницы между доходами и расходами не подлежит сомнению. Однако пока соответствующей нормы в НК РФ нет, поэтому предпринимателям приходится доказывать это право в судах.

Новые обязанности работодателей

Работодатели в России несут большую финансовую и административную нагрузку, которую даже министр финансов Антон Силуанов считает запредельной. В недавнем интервью РБК чиновник заявил, что Правительство ищет возможность снизить ставки страховых взносов за работников, но пока реальных предложений нет.

Более того, предприниматели на УСН, которые нанимают работников, получили дополнительные обязанности:

  1. Сдавать новую отчетность в связи с введением электронных трудовых книжек (СЗВ-ТД и СЗВ-Р).
  2. Оформить электронную подпись для сдачи отчетности по работникам, если их численность превысила 10 человек (ранее лимит был в 25 человек).
  3. Платить заработную плату в большем размере из-за роста МРОТ: с 1 января 2020 года эта сумма составляет 12 130 рублей.
  4. За свой счет перечислять НДФЛ с выплаты работнику, если налоговая инспекция доначислит подоходный налог при проверке.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

О том, как заполнять форму ежеквартального расчета РСВ, читайте в этой статье.

Выводы

Как видно, Правительство считает, что упрощенная система должна оставаться самым привлекательным налоговым режимом для малого бизнеса, особенно после отмены ЕНВД. А отчетности и новые лимиты позволят работать на УСН еще большему количеству ИП.

Однако выбор оптимальной системы налогообложения для своей ситуации надо делать с учетом всех обстоятельств. Например, рассчитать стоимость патента, если его можно получить по вашему виду деятельности. Или подумать о переходе на ОСНО, если предприниматель планирует купить жилье и еще не получал свой вычет по НДФЛ (максимально можно вернуть 650 000 рублей).

Квалифицированный совет по этому вопросу может дать только специалист в учете. Получить его можно на бесплатной консультации.

Введите свой E-mail:

 

Упрощённая система налогообложения — изменения 2020 года обновлено: Июль 28, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (6)