Изменения упрощенной налоговой системы в 2022 году

Изменения в УСН с 2022 года последние новости

Режим УСН – реальная возможность снизить налоговую нагрузку малого бизнеса. Многие предприниматели выбирают упрощенку сразу при регистрации и работают на этой системе годами. Но условия применения УСН постоянно меняются, поэтому всем ИП стоит узнать последние новости об этом режиме.

Рост лимитов по доходам

Лимит годовых доходов – это главное ограничение для УСН. Чтобы дать возможность работать на упрощенке большему количеству предпринимателей, лимиты постоянно увеличивают.

Когда УСН только разработали, это значение установили в размере 60 млн рублей. Но сейчас на упрощенном режиме есть два вида лимитов:

  • обычный – 150 млн рублей;
  • повышенный – 200 млн рублей.

С 2022 года эти значения надо умножать на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Минэкономразвития. В проекте приказа ведомства коэффициент-дефлятор составляет 1,096. Это означает, что обычный лимит доходов на УСН в 2022 году равен 164,4 млн рублей, а повышенный — 219,2 млн рублей.

Обратите внимание: если ИП превысит повышенный лимит, то теряет право на применение упрощенной системы. Если же превышен только обычный лимит, то работать на УСН можно, но ставки будут выше (см. таблицу).

Повышенные ставки существенно увеличивают налоговую нагрузку бизнеса. Но если зарабатывать не более 164,4 млн рублей, то можно рассчитывать не только на стандартные, но и на пониженные ставки, которые многие регионы устанавливают на своей территории.

Годовой доходСтавка для УСН
Не более 164,4 млн руб.Стандартная: 6% для «Доходы» или 15% для «Доходы минус расходы»
Пониженная: до 1% для «Доходы» или до 5% для «Доходы минус расходы»
От 164,4 до 219,2 млн руб.Повышенная: 8% для «Доходы» или 20% для «Доходы минус расходы»
Свыше 219,2 млн руб.Утрата права на УСН

Если бизнес уже работает на каком-то другом режиме, то переходить на УСН с 2022 года можно при условии, что доход за девять месяцев текущего года не превышает 116,1 млн рублей (из расчета 112,5 млн рублей *1,032). Такое ограничение установлено п. 2 ст. 346.12 НК РФ, но распространяется оно только на юридические лица.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Новый вариант УСН: Автоматизированная система налогообложения

Изменения в упрощенной системе не ограничиваются ростом лимитов по доходам. С середины 2022 года ФНС обещает запустить новый налоговый режим, который будет являться одним из вариантов УСН.

Основное преимущество этого режима – отказ от декларации и автоматический расчет налога. Данные о доходах ФНС станет получать из отчетов ККТ и выписок по расчетному счету.

Сначала предполагалось, что изменения в УСН будут касаться только одного объекта налогообложения – «Доходы». Но последний законопроект включает в себя уже два объекта, то есть и «Доходы минус расходы».

АСН начнется с 1 июля 2022 года в виде эксперимента в пилотных регионах: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Индивидуальные предприниматели на этом режиме не будут платить страховые взносы за работников и за себя. А зарплату работникам переведет банк сразу с расчетного счета, он же удержит НДФЛ с выплат и перечислит его в бюджет.

Однако при более подробном изучении в АСН можно найти немало минусов.

  • Невысокие лимиты по доходам и работникам: 60 млн рублей (вместо стандартных 150 млн) и всего 5 человек.
  • Высокие налоговые ставки: 8% для «Доходы» или 20% для «Доходы минус расходы».
  • Короткий налоговый период – всего один месяц, по итогам которого надо заплатить налог.
  • Необходимость своевременно вносить данные о доходах и расходах в личный кабинет на сайте ФНС. Если что-то упустить, начислят штраф в размере 20% от суммы недоимки.
  • Обещания разработчиков проекта о возможности отказаться от ведения учета на АСН нельзя назвать достоверными. Ведь освобождение касается только годовой декларации и КУДиР, а также бухучета для организаций. Но кто-то должен заниматься личным кабинетом налогоплательщика, предоставлением в банк сведений о работниках, контролировать документы, подтверждающие доходы и расходы. А еще нельзя исключить риск споров ИФНС, которая начислит налог самостоятельно, по данным личного кабинета, отчетов кассы и выписки со счета.

Скорее всего, это изменения в упрощенный режим будут интересны небольшому количеству предпринимателей и организаций. Но время еще есть, возможно, что на АСН еще введут новые преимущества для налогоплательщиков.

Рост страховых взносов

Для упрощенцев-индивидуальных предпринимателей вырастут страховые взносы за себя. В целом, это не новость, ведь изменения в суммы этих платежей вносились ежегодно. Исключение — текущий год, когда рост взносов заморозили из-за пандемии коронавируса.

Итак, ИП на УСН с 2022 года будут платить за себя:

  • 8 776 рублей на обязательное медицинское страхование;
  • 34 445 рублей на обязательное пенсионное страхование.

Всего получается 43 221 рублей, при условии, что годовой доход не превысил 300 000 рублей. Если он больше, то как и раньше, надо будет доплачивать 1% свыше этого лимита.

ИП на УСН с работниками должны учесть, что МРОТ с нового года составит 13 671 рублей. Кроме того, на 6,9% выросла предельная величина базы для исчисления взносов за работников.

С 2022 года она составит:

  • 1 565 000 рублей – на пенсионное страхование;
  • 1 032 000 рублей – на медицинское страхование.

Но уже хорошо, что для субъектов малого и среднего предпринимательства сохраняются пониженные тарифы взносов с выплат работникам свыше МРОТ (подробности ищите в статье 427 НК РФ).

Новая форма декларации по УСН

Главные изменения в отчетности – декларация за прошедший год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Применяется этот бланк УСН с 20 марта 2021 года. К этому времени многие ИП уже отчитались, поэтому могут не знать о новой декларации. Прочитать подробнее о заполнении новой декларации и скачать бланк можно в этой статье.

Обратите внимание, что применение пониженной ставки в декларации надо обосновать специальным кодом. Во избежание ошибок советуем при заполнении отчетности использовать специализированные онлайн-сервисы.

Введите свой E-mail:
Изменения упрощенной налоговой системы в 2022 году обновлено: Декабрь 21, 2021 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)