Вопросы и ответы по теме: Страховые взносы ИП за 2014 год

  1. Татьяна:

    Здравствуйте! ИП без работников ЕНВД. Если я заплатила в 1кв. все взносы за год в ПФ, могу ли я весь год уменьшать сумму налога на 1/4 взноса?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Да,можете.

  2. Наталья:

    Здравствуйте! На «УСН-доходы» можно ли уменьшать НДС (ндфл — ошиблась,(как налоговый агент с аренды помещения)на сумму уплаченных страховых взносов «за себя»?. Сотрудников нет.Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. На УСН без работников у Вас есть возможность уменьшить сумму единого налога (авансового платежа по нему) на всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов. При этом авансовый платеж (налог) уменьшается на страховые взносы в фиксированном размере за тот период, в котором взносы фактически уплачены.

  3. Оксана:

    А ИП но ОСНО вообще не могут учесть взносы ПФР в расходах?

    • Виктория Сингаевская:

      ИП,применяющий общий режим налогообложения, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.

  4. Яна:

    Добрый день!
    Я закрыла ИП в августе 2014 года, декларацию я не сдавала. В июле 2015 года я пошла в пенсионный фонд узнать какая задолженность. И мне посчитали больше ста тысяч, сказали, что необходимо было сдавать декларацию. Сразу же после этого я ее сдала и принесла копию в пенсионный фонд. Все это было после 15 июня.
    Мне пересчитают долг в пенсионном фонде?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Вероятно,при начислении суммы взносов, ПФР руководствовался ФЗ от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
      Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

      11. Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

      Статья 10. Расчетный и отчетный период
      1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
      2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
      3. Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года.
      4. Если организация была ликвидирована или реорганизована до конца календарного года, последним расчетным периодом для нее является период с начала этого календарного года до дня завершения ликвидации или реорганизации.
      5. Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована или реорганизована до конца этого календарного года, расчетным периодом для нее является период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации.
      6. Предусмотренные частями 3 — 5 настоящей статьи правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

      Следовательно, расчетным периодом является календарный год. В отличии от организаций, про закрытие ИП там ничего не сказано. И это логично, так как физ. лицо может в течение года зарегистрироваться в качестве ИП и прекратить д-ть несколько раз. А когда закрывается, например ООО, то это навсегда.

      Таким образом, до конца 2014 года, ПФР не имел право взыскивать фиксированные взносы в 8-ми кратном размере. Можете обратиться в суд.

      • Яна:

        В пенсионном фонде мне сказали, что расчет долга сделали только после 15 июня и сказали, что пересчитают мне долг при предоставлении декларации…

        • Виктория Сингаевская:

          Отлично, что в ПФР пошли Вам навстречу и пересчитают долг. Тогда не пойму, в чем вопрос?

  5. Светлана:

    Добрый день. Не могу понять, как именно ИП -работодателю в КДиР отразить уплаченные фиксированные взносы за себя и 1% свыше 300т. Если показывать эту сумму в разделе расходы уменьшающие сумму дохода, то там надо указывать период, а мы ведь платим за квартал одним документом. Подскажите пожалуйста.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Включайте сумму взносов в расходы за тот квартал, в котором она была фактически уплачена.

  6. Андрей:

    Добрый день!
    Скажите, если взнос в ПФР 1% уплачен в 2015 году до 1 апреля, а авансовые платежи по Единому налогу за 1 квартал 2015 года за счет плохой выручки оказались меньше, чем сумма этого взноса. Могу ли я учесть оставшуюся сумму во 2-м и т.д. кварталах 2105 года при оплате авансовых платежей по единому налогу, уменьшив платеж на эту разницу? Спасибо!

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте.
      К сожалению, учесть сумму уплаченного взноса можно только в 1 квартале 2015 г.

  7. Светлана:

    Добрый день! ИП доходы без работников.
    По новой форме декларации не могу выйти на расчетную сумму доплаты по налогу за год.
    мой доход и платежи в 2014г распределены так:
    1кв. — доход 120 000, аванс. налог. платеж — 7200 (уплачен) стр. взносов — 0
    2 кв. — доход 0, аванс. пл. 0, стр. взносов 0
    3 кв. — доход 0, аванс. пл. 0, стр. взносы полностью — 20 728
    4 кв. — доход 360 000.
    Теперь возникает вопрос о сумме налога, подлежащей доплате за отчетный период. Я полагала, что сумма доплаты = доход х 6% — стр. взносы — уплаченный аванс. = 872р.
    Но в декларации, заполняя строки по формулам — получаю доплату по итогам года — 8072.
    Если бы я уплатила стр. взносы также полностью не в третьем квартале с нулевым доходом, а в 4 кв. (конце года) с большим доходом, тогда сумма доплаты налога действительно получается 872р.
    Выходит, что имеет значение доход полученный в том квартале, в котором уплачивается стр. взносы. Но это противоречит предоставленной возможности ИП 6% без работников уменьшить сумму налога на доходы на всю сумму УПЛАЧЕННЫХ стр. взносов. за отчетный период. Может я ошибаюсь? Где тогда ошибка?

  8. Елена:

    Скажите пожалуйста,можно уменьшить квартальные авансовые платежи единого налога за 1 квартал на сумму уплаченного 30 марта 1% взноса пфр

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      Да, Вы можете уменьшить сумму единого налога за 1 кв.

  9. Вячеслав Петрович:

    Я — ИП на УСН доходы минус расходы. Возник спор: что считать доходом, валовый оборот или же доходы минус расходы? Т.е. за год общая сумма товарооборота составила 430 155 руб., прибыль 14 467 руб., если считать доходом 430 155 руб. значит надо с разницы (430155-300000) 130 155 руб. заплатить 1% еще в ПФР?

    • Виктория Сингаевская:

      При расчете 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб., берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год. То есть общий доход не уменьшается на расходную часть.

  10. Ольга:

    Оплатила 1% свыше 300 тысяч с опозданием — 5 апреля. Везде пишут, что теперь нельзя уменьшить налог (т.е. все эти деньги потеряны). Я с этим не согласна и прошу Вас уточнить. По-моему я могу уменьшить, а за просрочку оплачиваю пенни. Все ссылаются на письмо минфина.
    ЦИТАТА. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    Мое мнени, что это относится не к утвержению, что нельзя уменьшить налог на сумму в 2015 году , а в том, что те, кто раньше мог уменьшить налог только на 50% в случае оплаты в марте (до 1 апреля) смогут уменьшить на все 100%.

    Да, по-разному можно прочитать это предложение. Но нельзя же наказывать человека за то что он допустим заболел и на один день опоздал.

    • Виктория Сингаевская:

      К сожалению, если взнос перечислен с опозданием (после 1 апреля 2015 г.), то учесть эту сумму при расчёте налога уже нельзя.

  11. Наталья:

    Добрый день!

    Подскажите пожалуйста, если ИП оплатил фиксированную сумму взносов за себя с опозданием(не до 31.12.2014г.), а в январе 2015г. Можно ли уменьшить на эту сумму взносов авансовый платеж за 1 квартал?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      Думаю, можете.

  12. Татьяна:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, работаю как ИП по УСН Доходы без работников. Читала раньше, что могу уменьшить годовой налог за 2014 год на сумму взносов в ПФР и ФОМС за 2013 год, поскольку в 2013 не было дохода и налоги не платила. Так ли это? спасибо!

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. На «УСН-доходы» можно уменьшать уплачиваемый единый налог на сумму уплаченных страховых взносов «за себя». Главное, чтобы взносы были уплачены в том периоде, за который производится расчет налога.
      Если у вас нет сотрудников, то страховые взносы «за себя» можно полностью вычесть из налога.

  13. Елена:

    Несколько раз перечитала закон 212 фз. Где указано, что расходы при ОСНО не учитываются ? Ч.8 ст.14 ФЗ № 212-ФЗ, в которой говорится, что величина дохода плательщика определяется следующим образом:
    1) для плательщиков, уплачивающих НДФЛ, — в соответствии со статьей 227 НК РФ; рассматривает не доход,а выручку.
    В ст 227 НК РФ написано: «Налогоплательщики, …, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.»
    А ст. 225 НК гласит: » сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 ст. 210″.
    Читаем п.3 ст.210 : » Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой»
    Отсюда следует, что ПФ должен рассматривать сумму : выручка минус расходы

    • Ирина:

      В статье ведь так и написано, что на ОСНО расходы по взносам учитываются:

      «На режимах УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, ОСНО можно уменьшить налоговую базу, то есть ту денежную сумму, которая будет облагаться налогом по соответствующей ставке:
      15% (или сниженная до 5% региональная ставка) для УСН Доходы минус расходы;
      6% для ЕСХН;
      13% для НДФЛ на общей системе налогообложения.
      Во всех этих случаях можно вычесть из полученных доходов расходы на уплату страховых взносов и за себя, и за работников»

  14. Андрей:

    Добрый день! Скажите пожалуйста: где отражаем в КУДР налог заплаченный в ПФРФ с доходов превышающих 300000руб?

    • Виктория Сингаевская:

      Взносы, уплаченные с доходов, превышающих 300 тыс. руб. отражаются в КУДиР в расходах, как и фиксированные взносы.

  15. Александр:

    Спасибо за статью. Теперь надо успеть всё заплатить, чтобы не попасть на самые большие суммы.

  16. Татьяна:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ситуация следующая: открыто ИП (УСНО) в одном регионе, где была постоянная прописка. Меняю прописку, переезжаю вместе с деятельностью ИП в другой регион. Сейчас в паспорте только временная прописка.В прежней налоговой, где осталось мое дело, сказали, что заявление о переводе дела не нужно писать, по сообщению миграционной службы дело автоматически перейдет в новую налоговую (по новому адресу прописки). Прихожу в новую налоговую — там сказали, что нужно заполнять заявление форма №Р24001 и вместе с копией паспорта, заверенной натариусом, отправлять в прежнюю Налоговую. Вопрос в том, перейдет ли мое дело автоматически, или действительно нужно писать/отправлять заявление?

    • Виктория Сингаевская:

      Теоретически, данные должны попасть в новую Налоговую без Вашего участия. Но не всегда наши органы работают слаженно, поэтому, во избежании дальнейших проблем, лучше написать заявление по форме форма №Р24001.

  17. Игорь:

    Добрый день! ИП на ЕНВД без работников. 31.12.2014 не удалось через терминал СБ заплатить взнос в ПФР (не принимал). Заплатил после праздников. Могу ли я указать эту сумму в квартальной декларации в налоговую и имею ли право уменьшить налог за 4-й квартал на эту сумму. Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Поскольку Вы заплатили взносы в 1 кв. 2015 г., то и уменьшить налог на соответствующую сумму можете только за 1 кв. 2015г.

  18. Алла:

    Здравствуйте! Если я правильно поняла, то ИП на УСН доходы 6% без работников, может уменьшить квартальные авансовые платежи единого налога, не только на свои обязательные страховые взносы 20728 руб., но и на сумму оплаченного 1% в ПФР, которая платитнся от разницы полученного дохода и 300 тыс. руб.
    (н-р, 1 000 000 — 300 000 = 700 000 * 1%=7000руб.). Значит если я успею оплатить эти 7000руб. до уплаты аванса по единому налогу, то тогда смогу уменьшить единый налог за квартал. Мне в налоговой говорили, что уменьшить могу только на 20728руб., а этот 1% в ПФР я не могу включить в уменьшение единого налога, даже если я его оплатила до оплаты квартального единого налога. И на одном из семинаров мне сказали, что так могут делать только УСНщики доход-расход, а я не могу. Благодарю Вас за Вашу работу, очень помогает Ваш сайт, Ваши статьи. Я из Крыма и сейчас постигаю предпринимательскую деятельность в России.

    • Виктория Сингаевская:

      ИП могут уменьшить текущий налог по УСН или ЕНВД на дополнительный взнос (1% с дохода превышающего 300 тыс. руб.), если этот взнос оплачен в периоде, за который рассчитывается налог. Например, если заплатить дополнительный взнос до 30 сентября, на него можно уменьшить аванс по УСН за 3 квартал 2014 года. Если взнос уплачен в период с 1 января по 1 апреля 2015 года, то включается в расчет налога по УСН (ЕНВД) за 1 квартал 2015 года. Если взнос перечислить с опозданием (например, после 2 апреля 2015 г.), то учесть сумму будет нельзя.

  19. Галина:

    Здравствуйте! У меня ИП с работниками, УСН Доходы минус расходы.Я правильно понимаю,что при расчете налога по УСН я вычитаю из суммы доходов расходы на страховые взносы за себя 20728р, 1% дополнительных взносов в ПФР, и расходы страховых за работников ?

    • Виктория Сингаевская:

      Вы можете уменьшить налог по итогам года не более, чем на 50%. При этом учитывают страховые взносы и за себя, и за работников.

      • Светлана:

        Вы наверно ответили для доходов, а у нее дох-рас.

  20. Ирина:

    Доброго времени суток! Скажите пожалуйста,может ли использовать предприниматель уменьшение авансовых платежей и единого налога по итогам года не более, чем на 50% страховых взносов за себя (ИП на УСН Доходы,с работниками)?В нашей налоговой мне отвечают, что только за работников. Оъяснив это тем,что в налоговом законодательстве об этом ничего не сказано и они не берут во внимания письма Минфина.

  21. Юлия:

    Присоединяюсь к словам благодарности от Ирины, большое спасибо!

  22. Виктория Сингаевская:

    Для ИП, которые зарегистрировались в течение 2014 года, сумма фиксированного взноса ИП рассчитывается с даты регистрации (т.е. за неполный календарный год). При этом отдельно рассчитывается фиксированный взнос за календарные дни в месяце регистрации и за остальные месяцы года.

  23. Ирина:

    Спасибо большое за очечнь подробную, а главное , внятную , информацию! Впрочем, как всегда!

  24. Альбина:

    Доброго времени суток! Скажите пожалуйста, а если я оформила ИП месяц назад, в ноябре этого года,деятельность не ведется, то я должна заплатить 20000 как за полный год или из расчета количества месяцев в качестве ИП?

    • Юлия:

      У меня в декабре зарегистрировано ИП. В ПФР приехала, сделали расчет, какую сумму необходимо уплатить.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *