Сколько налогов платит ИП

Сколько налогов и взносов платит ИП

Доходы, которые ИП получает от своего бизнеса, облагаются налогами. Единой для всех предпринимателей налоговой ставки нет. Налоги рассчитываются в зависимости от выбранной системы налогообложения. В этой статье мы расскажем, сколько налогов платит ИП на разных режимах, и как снизить фискальную нагрузку бизнеса.

Налоговые режимы для предпринимателей в РФ

Российское налоговое законодательство позволяет легальными методами снижать платежи в бюджет. Чтобы выбрать самый выгодный для себя вариант налогообложения, надо знать особенности каждого режима. Сначала мы кратко ознакомимся с ними, а потом на конкретном примере покажем, сколько платить налогов на разных системах.

документы для регистрации ип 2019 самостоятельно

Упрощенная система налогообложения

УСН или упрощенку выбирают для своего бизнеса многие предприниматели. Здесь важно правильно определить объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Налоговая ставка для первого варианта – УСН Доходы – составляет всего 6%, но расходы учитывать нельзя. Для второго варианта ставка выше – 15%, но при расчете налога из полученных доходов можно вычесть расходы. Кроме того, по некоторым видам деятельности регионы снижают налоговую ставку на этом режиме до 5%.

На первый взгляд может показаться, что при значительных расходах надо выбирать УСН Доходы минус расходы, но это не всегда так. Дело в том, что на УСН Доходы есть своя льгота – исчисленный налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников.

Чтобы работать на УСН, надо соблюдать определенные требования. Например, годовой доход не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Но недавно Минфин предложил повысить лимиты для УСН – до 200 млн рублей и 130 человек соответственно. Однако ставка для тех, кто получит доход от 150 до 200 млн рублей в год, составит уже 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.

Пока эта инициатива не вышла за рамки законопроекта, но если его примут в таком виде, применять упрощенку с 2020 года сможет больше предпринимателей.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или вмененка – это режим, на котором для расчета налога не учитывают реальные доходы ИП. Налоговая база рассчитывается по специальной формуле, а ставка составляет 15% от вмененного дохода.

ЕНВД применяется только к некоторым видам деятельности, в основном, это розница, общепит и бытовые услуги. К сожалению, этот популярный у малого бизнеса режим должен прекратить свое существование с января 2021 года.

ПСН

Патентная система налогообложения или патент похожа на ЕНВД тем, что здесь для расчета налога тоже не учитывается реальный доход бизнеса. Муниципальные власти заранее определяют потенциально возможный годовой доход по каждому виду деятельности. Налоговая ставка составляет 6% от этого дохода.

Узнать стоимость патента можно на калькуляторе, разработанном в ФНС. Минус ПСН в том, что на размер налога не влияют страховые взносы, уплаченные за себя или работников. А еще патент неудобен тем, что он действует на территории только одного региона, а не по всей России, как УСН.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить еще и налог на добавленную стоимость. Однако мелкие производители с небольшими доходами могут освободиться от уплаты НДС.

Применяют ЕСХН из-за его специфики очень немногие предприниматели, поэтому мы не будем рассматривать этот режим в своих примерах расчета налогов.

НПД

Налог на профессиональный доход – это режим, разработанный специально для самозанятых граждан, но ИП тоже могут его применять. Сейчас НПД действует только в нескольких регионах (Москва и область, Татарстан и Калужская область), однако предполагается, что вскоре он станет применяться по всей России.

Ставка НПД составляет 4%, если клиентами ИП являются физические лица, и 6% — если за услуги платит организация. На этом режиме действуют самые строгие требования – доход в год не более 2,4 млн рублей, работников нанимать нельзя. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного производства.

ОСНО

На общей или основной системе налогообложения работают те ИП, которые не перешли на один из льготных режимов, рассмотренных выше. На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • НДФЛ по ставке 13% с доходов, уменьшенных на вычеты;
  • НДС по ставке от 0% до 20%.
✏ Если платить оба налога по полной ставке, то ОСНО – самый невыгодный режим для ИП. Однако часть уплаченного НДФЛ (до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей за ипотечные проценты) можно вернуть, если предприниматель купил квартиру или дом. А от уплаты НДС можно освободиться, если доход от бизнеса за три месяца подряд не превысил 2 млн рублей.

Итак, мы кратко разобрались в том, сколько платить с доходов ИП. Налоги 2019 года – не единственные платежи в бюджет. Кроме них каждый предприниматель должен платить страховые взносы за себя.

Что еще, кроме налогов, платит ИП

За свое пенсионное и медицинское обеспечение предприниматель должен платить, даже если его бизнес не приносит дохода. Налоговый кодекс на каждый год устанавливает размер обязательных взносов ИП. Сколько взносов надо платить за себя в 2019 году? Ответ есть в статье 430 НК РФ:

  • 29 354 рубля – на обязательное пенсионное страхование;
  • 6 884 рублей – на обязательное медицинское страхование.

Всего получается 36 238 рублей.

За 2020 год предпринимателю придется перечислить больше:

  • 32 448 рублей – на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – на обязательное медицинское страхование.
✏ Если же годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, надо рассчитать и заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Это 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Не платить взносы за себя вправе те предприниматели, которые перешли на уплату НПД. Есть также льготные периоды, в течение которых страховые взносы временно не начисляются, потому что ИП не ведет бизнес по веским причинам:

  • уход за ребенком до полутора лет;
  • уход за пожилым старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-работником дипломатического или торгового представительства за пределами РФ;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет условий для ведения бизнеса.

Налоговые каникулы

Наш ответ на вопрос, сколько налогов платит ИП, будет неполным, если не рассказать про налоговые каникулы. Эта особая льгота для впервые зарегистрированных предпринимателей, которая позволяет платить налог по нулевой ставке. Система налоговых каникул действует до конца 2020 года. Будет ли она продлеваться, пока неизвестно.

Работать по нулевой ставке вправе только те ИП, которые выполняют ряд условий:

  • переход на УСН или ПСН сразу после регистрации;
  • вид деятельности – наука, образование, культура, производство, некоторые услуги;
  • уплата страховых взносов за себя и работников.

Еще одно важное условие – принятие закона о нулевой ставке на территории региона, где зарегистрирован предприниматель. Хотя каникулы действуют в большинстве субъектов РФ, некоторые регионы своим правом не воспользовались. А кое-где режим нулевой ставки уже прекращен. Узнать подробности о налоговых каникулах в вашем городе можно в местной ИФНС.

Примеры расчета налогов ИП на разных режимах

А теперь посмотрим на конкретном примере, насколько отличаются платежи в бюджет для одного и того же бизнеса на разных системах налогообложения.

Ольга Сергеева – дизайнер интерьеров, живет в г. Набережные Челны, Татарстан. Сейчас она работает по найму в компании, но хочет заняться собственным бизнесом и зарегистрировать ИП. Налоги и обязательные платежи, которые она будет платить в статусе предпринимателя, могут оказаться даже меньше, чем НДФЛ с зарплаты. Надо только правильно выбрать систему налогообложения.

Предполагаемый доход на старте бизнеса – 180 000 рублей в месяц. Клиентов пока немного, поэтому Ольга планирует работать одна, без работников. Расходы по бизнесу будут небольшими. Аренда мини-офиса, реклама, связь, транспортные расходы для выезда к клиентам составят 35 000 рублей в месяц.

По этим данным бизнес Ольги вписывается под следующие режимы: УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, ЕНВД, ПСН, НПД. Общая система налогообложения будет ей невыгодна, потому что получать налоговый вычет за жилье с возвратом НДФЛ она не планирует. ЕСХН недоступен из-за вида деятельности. Рассчитаем общую фискальную нагрузку на разных налоговых режимах.

✏ Сначала надо посчитать, сколько страховых взносов за себя она должна платить. Кроме фиксированной суммы в 36 238 рублей, ей надо рассчитать дополнительный страховой взнос с дохода свыше 300 000 рублей.

На УСН годовой доход составит (180 000 * 12) 2 160 000 рублей. Дополнительный взнос с него равен ((2 160 000 – 300 000) * 1%) 18 600 рублей. Всего взносы, рассчитанные на основании реального дохода ИП, составят (36 238 + 18 600) 54 838 рублей.

На ПСН дополнительный взнос рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. По решению местных властей он составляет 310 000 рублей. То есть дополнительный взнос при покупке патента составит только ((310 000 – 300 000) * 1%) 100 рублей. А общая сумма взносов за 2019 год равна 36 338 рублей.

✏ На ЕНВД вмененный доход рассчитывается по формуле с учетом коэффициента К2. Его значение установлено решением Горсовета муниципального образования г. Набережные Челны от 25.09. 2008 г. N 34/5 (в редакции от 09.11.2016 N 11/7) и составляет 0,5.

Доход на ЕНВД для дополнительного взноса рассчитывается по формуле БД * ФП * К1 * К2

Где в формуле:

  • БД – базовая доходность для бытовых услуг, равна 7 500 рублей;
  • ФП – количество работников, включая ИП, т.е. 1;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, действующий по всей территории РФ, равен 1,915.

Считаем, получается, что вмененный доход по этому виду деятельности за месяц составит 7 181,25 рублей, а в год это 86 175 рублей. Это означает, что платить дополнительный взнос вообще не придется, только фиксированную сумму в 36 238 рублей.

✏ Плательщики налога на профессиональный доход (НПД), который действует на территории Татарстана, страховые взносы за себя не платят.

После того, как мы узнали, сколько взносов должен платить этот ИП, переходим к расчету самого налога на разных системах.

УСН Доходы. Годовой доход в размере (180 000 * 12 месяцев) 2 160 000 рублей умножаем на налоговую ставку 6% = 129 600 рублей. Но эту сумму ИП без работников может уменьшить на взносы, уплаченные за себя (54 838 рублей). Останется доплатить только 74 762 рублей.

УСН Доходы минус расходы. Годовой доход равен 2 160 000 рублей. Расходы по бизнесу составят (35 000 * 12 месяцев) 420 000 рублей. Сюда надо также добавить уплаченные страховые взносы 54 838 рублей. Налоговая база составляет 1 625 162 рублей. В Татарстане стандартная ставка этого режима снижена с 15% до 10%. То есть налог с учетом расходов и взносов равен 162 516 рублей.

ПСН. Стоимость патента по виду деятельности «Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления» рассчитаем на калькуляторе ФНС. Это всего 18 600 рублей за год. Но взносы на этом режиме не учитывают при расчете налога.

ЕНВД. Налоговая база, которую мы рассчитали выше, умножается на 15%, получаем всего 12 926 рублей за год. Однако и эту сумму можно уменьшить за счет уплаченных взносов (36 238 рублей), то есть налога к уплате не будет вообще.

НПД. Клиенты, которые оплачивают услуги дизайна, относятся к физическим лицам. Значит, ставка налога составит всего 4% от полученного годового дохода (2 160 000 * 4%) 86 400 рублей. Взносы на НПД не платят, поэтому они не уменьшают налог.

Сведем все наши данные в таблицу.

Сравнение налоговой нагрузки на разных системах налогообложения
РежимНалогВзносыВсего в бюджет
УСН Доходы74 76254 838129 600
УСН Доходы минус расходы162 51654 838217 354
ПСН18 60036 33854 938
ЕНВД036 23836 238
НПД86 400086 400

Как видим, самым выгодным для Ольги оказался режим ЕНВД. По сравнению с налоговой нагрузкой на УСН Доходы минус расходы платежи в бюджет оказались ниже в 6 раз. Следующий по привлекательности режим – патент ИП. А вот популярная у малого бизнеса УСН Доходы для нее невыгодна.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Итак, перед тем как выбирать систему налогообложения для своего бизнеса, рассчитайте налоговую нагрузку для каждого возможного варианта. Проще всего доверить этот расчет специалисту, тем более, что наши пользователи могут получить по этому вопросу бесплатную консультацию.

Выжимка актуальной и интересной информации для малого бизнеса в нашей рассылке — подпишитесь:

Введите свой E-mail:

 

Сколько налогов платит ИП обновлено: Сентябрь 16, 2019 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)