Какую отчетность сдают ИП на патенте

patent-ip-otchetnost

После отмены ЕНВД у бизнеса вырос интерес к патентной системе налогообложения. Действительно, вмененка и патент во многом похожи между собой, ведь здесь для расчета налога не учитывают реальные доходы. Кроме того, на ПСН нет деклараций, а учет доходов ведется в специальной книге, которую сдают в ИФНС только по запросу налоговиков.

Тем не менее, не стоит считать, что после оформления патента про отчетность можно забыть. Все зависит от условий деятельности конкретного предпринимателя. Во многих случаях ИП придется дополнительно отчитываться в рамках другого режима, даже если он не ведет там деятельность. Почему так, и когда нужна нулевая декларация для ИП на патенте? Давайте разбираться.

Какие доходы облагаются в рамках ПСН

Патент выдается только на некоторые виды деятельности – бытовые услуги, розница, производство определенных товаров. Кроме того, как и на других льготных режимах, на ПСН действуют ограничения по численности работников и доходу. Если предприниматель нарушает эти условия, он теряет право на патент и должен перейти на другой режим.

Но можно ничего не нарушать, а просто совмещать ПСН с упрощенным или общим режимом. Как это выглядит на практике?

Предположим, предприниматель открыл салон красоты, получив патент на парикмахерские и косметические услуги. Дело пошло, поэтому дополнительно ИП открыл розничный магазин по продаже профессиональной косметики, для чего оформил второй патент.

Оба вида деятельности вписывались под условия работы на ПСН: общая численность работников в салоне и магазине не превысила 15 человек, а доход – 60 млн рублей в год. Но когда ИП решил организовать поставку профессиональной косметики другим салонам, оказалось, что это уже оптовая торговля, которая на ПСН запрещена. Поэтому это направление было переведено на упрощенную систему, то есть теперь предприниматель совмещает одновременно два разных режима.

При совмещении УСН и ПСН надо вести раздельный учет, плюс есть один нюанс – лимит в 60 млн рублей распространяется на общую сумму доходов от упрощенной и патентной деятельности.

Но нас в данном случае интересует, какую отчетность надо сдавать? По салону красоты и рознице ничего, а для оптовой торговли – декларацию по УСН. Забегая вперед, отметим, что речь идет только о налоговой отчетности, потому что отчеты по работникам надо сдавать на любом режиме.

Итак, если ИП на патенте занимается также другими направлениями бизнеса, то он совмещает ПСН с УСН, если подал уведомление о переходе, или с ОСНО. И естественно, в этом случае он должен сдавать декларацию по упрощенке или по общему режиму (НДС и 3-НДФЛ).

Но как быть, если предприниматель не занимается никаким другим бизнесом, кроме того, по которому он оформил патент? Надо ли сдавать что-то в этом случае? Увы, но прямого ответа на этот вопрос до сих пор нет.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Когда ИП на ПСН должен сдавать нулевые декларации

Еще раз отметим – если предприниматель, кроме деятельности на патенте, занимается другим бизнесом, то он ведет раздельный учет доходов и платит налоги с каждого направления отдельно. Декларации в таком случае не будут нулевыми, ведь они отражают реальные доходы, полученные вне рамок ПСН.

А нулевые декларации означают, что ИП не получил дохода в рамках УСН и ОСНО. Зачем же тогда отчитываться? Затем, что ИФНС ориентируется на заявленные виды деятельности, которые предприниматель указал при регистрации.

В этом кроется определенный подвох, ведь часто ИП вписывают в форму Р21001 десятки кодов ОКВЭД с расчетом на будущее. Хотя никто не мешает при необходимости добавить их позже, подав заявление Р24001.

В итоге получается, что ИФНС видит, что у предпринимателя заявлено 10-15 видов деятельности, и только по одному из них оформлен патент. Что с другими, неясно. Может быть, по ним получены доходы, а может быть и нет. Поэтому налоговая ждет по этим видам деятельности отчетность, пусть даже нулевую.

Можно ли тогда считать, что ИП на патенте без дополнительных видов деятельности ничего сдавать не должен? Если у него были заявлены только коды ОКВЭД, по которым получены патенты, то отчитываться не надо.

Косвенно это можно подтвердить письмом Минфина от 30.11.2011 N 03-11-11/297. На вопрос ИП на ЕНВД, надо ли сдавать отчетность по другому режиму, министерство отвечает: «Если индивидуальный предприниматель осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, то он не обязан представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц».

Да, в этом письме речь идет про уже отмененный режим ЕНВД, но на практике такой же подход применяют и к ПСН. К сожалению, аналогичных писем по патенту для ИП мы не нашли. Но каждый налогоплательщик вправе обратиться с вопросом в свою ИФНС и узнать, какую отчетность на его режиме надо сдавать.

Еще один вариант – узнать свои системы налогообложения в личном кабинете ИП на сайте ФНС. И если окажется, что там указана не только ПСН, но и другие режимы, то по ним надо отчитаться.

Если предприниматель подавал после регистрации уведомление о переходе на УСН, то надо будет сдать одну декларацию – не позднее 30 апреля за предыдущий год. Если же ИП на патенте не сообщил о переходе, то отчитываться придется чаще:

  • каждый квартал декларация по НДС в электронном виде;
  • декларация 3-НДФЛ за прошедший год – не позже 30 апреля.

Отчетность на ОСНО сложнее, чем на УСН, поэтому при наличии нескольких кодов ОКВЭД лучше заранее перейти на упрощенку. Кстати, это будет полезным, если позже предприниматель на патенте решит заняться другими видами деятельности, которые не вписываются в рамки ПСН. Ведь перейти с ОСНО на УСН в середине года нельзя, поэтому придется ждать начала следующего года. А на ОСНО не только отчетность сложнее, но и налоговая нагрузка выше.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Уведомление об уменьшении налога на ПСН

Предприниматели, которые оформили патент в 2021 году, впервые получили возможность учитывать при расчете налога страховые взносы за себя и работников. Раньше уменьшать стоимость патента на взносы запрещалось.

Но поскольку возможность уменьшать налог – это право предпринимателя, то уведомление по форме КНД 1112021 нельзя назвать обязательной отчетностью. Конечно, если ИП считает свои деньги, то такой возможностью он воспользуется.

Форма уведомления опубликована в письме ФНС от 26 января 2021 № СД-4-3/785@. В нем надо указать полную стоимость патента и суммы перечисленных страховых взносов. Единых сроков подачи уведомления нет, все зависит от периода, на который выдан патент.

Отчетность в Росстат

Статистическую отчетность сдают ИП на патенте и других системах налогообложения. Что касается периодичности и видов отчетов, то это зависит от запроса ведомства. Росстат должен своевременно сообщить предпринимателю о необходимости отчитаться, если он попал в какую-то выборку. Можно также самому узнавать эту информацию через специальную форму.

Но раз в пять лет Росстат проверяет деятельность всего малого бизнеса, поэтому отчитаться должны все ИП. И очередное сплошное наблюдение проводится как раз за 2020 год.

Отчет называется № 1-предприниматель, его форма утверждена приказом Росстата от 17.08.2020 № 469. Крайний срок сдачи – до 1 апреля 2021 года, а если отчет сдается через Портал госуслуг, то до 1 мая. За нарушение этой обязанности установлены высокие штрафы по статье 13.19 КоАП РФ: для ИП это от 10 до 20 тысяч рублей.

Отчеты по работникам

ИП на патенте без сотрудников больше ничего сдавать не должен. Но если работники у него есть, то по ним надо сдавать специальные отчеты, которые не зависят от выбранной системы налогообложения. В таблице мы перечислили названия и периодичность их сдачи.

Куда сдаватьНазвание отчета и периодичность
ИФНСРСВ и 6-НДФЛ – каждый квартал
ПФРСЗВ-М – каждый месяц
СЗВМ-стаж – каждый год
СЗВ-ТД – при наступлении кадровых событий
ФСС4-ФСС – каждый квартал

Поскольку отчетные формы довольно сложные, и сдавать их надо часто, то предпринимателю с работниками надо заранее решить вопрос о бухгалтерском обслуживании. Проще всего отдать ведение такой отчетности на аутсорсинг, но при желании можно заполнять эти формы в специализированных программах.

Введите свой E-mail:
Какую отчетность сдают ИП на патенте обновлено: Март 23, 2021 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)