Вопросы и ответы по теме: Переход на патентную систему налогообложения

  1. Мария:

    Как оплатить налоги и страховые взносы при переходе с УСН 6% на ПСН? Хочу перейти с УСН 6% на ПСН с 1 сентября 2018г. Правильно ли будет выплатить весь 6-процентный налог до конца августа и вычесть из него всю сумму фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС и взносы 1%(январь-август)? А за оставшиеся 4 месяца останется лишь доплатить 1% с потенциального дохода ПСН?

    • Все для ИП:

      Мария, добрый день! Если вы имеете в виду переход с УСН на ПСН в течение года по одному и тому же виду деятельности, то это спорный вопрос, и такую возможность надо уточнить в самой инспекции. Например, есть письмо Минфина от 19 сентября 2014 г. N ГД-4-3/19079@, где сказано: «Согласно пункту 3 статьи 346.13 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей Кодекса. Пунктом 6 указанной статьи Кодекса определено, что налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения… Как следует из приведенных норм Кодекса, применение индивидуальным предпринимателем УСН не является основанием для отказа ему в переходе на ПСН или ЕНВД по отдельным видам деятельности, поименованным соответственно в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса и пункте 2 статьи 346.26 Кодекса, с любой даты в течение календарного года в случае подачи соответствующего заявления в налоговый орган и соблюдения условий и ограничений, установленных для применения данных режимов налогообложения». Некоторые ИФНС понимают такое толкование, как совмещение деятельности на УСН с ПСН, т.е. на упрощенке надо вести реальную деятельность до конца года, а не отказываться от УСН. По вопросу уплаты налогов и взносов – да, вы правы, но только если вам разрешат переход. Возможно, проще доработать на УСН до конца года, а уже с нового года перейти на ПСН.

  2. Виталий Михеев:

    Добрый день.
    21.04.2015 открыл ИП на «упрощенке» 6%. В налоговой никто не объяснил что это такое 6% ,я сам не знал.
    Открыл расчетный счет,по нему за 3 месяца прошло 900 000 рублей,мой заработок составил
    63 000 (цифры округлил примерно.) Сегодня с ужасом узнал,что я должен заплатить налогов на сумму 54 000 руб(900000*6%).
    Вопрос: что делать?
    Вопрос № 2: взял в аренду магазин,площадь 40 кв. м. Могу ли я с 1.08.2015 перейти на патентную систему налогообложения?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Сумму упрощенного налога Вы можете уменьшить на уплаченные «за себя» страховые взносы. Если у Вас нет работников, то на всю сумму взносов, если есть работники — на 50%. Только обратите внимание, что взносы должны быть уплачены в том же квартале, что и налог.

  3. Ольга:

    Здравствуйте! Очень нужен совет. Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь розничной торговлей, работаю по енвд, по усн сдаю нулевые декларации . Планирую сменить арендуемую прощать на меньшую (до 50 кВ.м), и в связи с этим появилось желание перейти на псн. В интернете нашла два противоположных мнения на этот счёт. Вопрос в следующем, имею ли я право перейти на патент в середине года и как отказаться от применения Енвд. Заранее спасибо!!!

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      В пункте 1 статьи 346.28 НК РФ сказано, что налогоплательщики единого налога на вмененный доход вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года. Никаких исключений из этого правила нет. Поэтому ИП, который применяет ЕНВД в отношении одного из видов деятельности, вправе перейти в отношении этого вида деятельности на любой иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему, только с начала следующего календарного года.
      Такого же мнения придерживается и Минфин России в письме от 24.07.13 № 03-11-11/29244.

      • Ольга:

        Сегодня смогла дозвонится в налоговую, и мне пояснили, что в случае если у меня новый договор аренды на меньшую площадь, я имею право написать заявление о прекращении деятельности по енвд в связи со сменой объекта аренды недвижимости и потом купить патент. Как то все запутанно….

        • Виктория Сингаевская:

          Попробуйте задать вопрос в налоговую в письменном виде. Чтобы, в случае чего, Вы могли опираться на письменный ответ инспектора, а не на устные объяснения.

  4. Надежда:

    Пытаюсь разобраться в новом для нас законодательстве. Крым. Я рассматриваю переход на патент. Работать буду с мая по сентябрь. Расчет сделаю — Патент = ПД*6%/12*количество месяцев. В мае и сентябре буду работать без наемных лиц. В июне, июле, августе — дополнительно будут приняты 2 человека. Разъясните, пож., какие налоги я должна заплатить за себя в мае, сентябре и с учетом наемных лиц в июне-августе. Мне не понятно как быть с налогом в ПФ, который платят одной суммой, я ведь не работаю полный год. В общем «каша»… Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      При уплате страхового взноса за неполный год размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. В этом случае сумма взноса равна:

      МРОТ ? М ? Тариф + МРОТ ? Д/П ? Тариф, где

      М — количество полных месяцев деятельности ИП в отчетном году;

      Д — количество дней в месяце регистрации, начиная со дня регистрации (ранее ПФР считал, что день регистрации включать не нужно);

      П — количество календарных дней в этом месяце.

  5. Эльвира:

    Я, как ИП применяю УСН 6% и одновременно патент.
    Как правильно исчислить налог при УСН и патенте, по УСН доход в 2014 году 450.000 рублей по патенту 200.000 рублей?
    Получается что налог 6% платим с 450.000 рублей — 27.000 руб. можем ли уменьшить на 20 727,53 ? А так же необходимо оплатить еще 1% свыше 300.000 дохода?
    Т.е. получается оплачиваем в ПФ 20 727,53 + 3.500 руб. (за разницу в 350.000 рублей), верно?
    Могу ли я уменьшить налоги с УСН на величину отчислений в ПФ (на 20 727,53 рублей)?

    • Виктория Сингаевская:

      У Вас есть возможность уменьшить налог УСН (авансовый платеж) на величину уплаченных взносов только за тот период,в котором эти взносы были уплачены.

      • Эльвира:

        Никакие авансовые платежи не были внесены ни по налогу, ни в ПФ. Если я до 31 декабря заплачу в ПФ всю сумму 20 727,53 то смогу уменьшить налог по УСН на эту сумму и оплатить остаток в налоговую до конца января 2015г, все верно?

        • Виктория Сингаевская:

          Вам следовало в течение года вносить авансовые платежи по УСН. Штраф за неуплату авансовых платежей не предусмотрен,а пени Вам могут начислить. По итогам года можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных за 4 кв. взносов.

  6. Константин:

    Добрый день не подскажете можно ли перейти на патент в 4 квартале ?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый вечер. Какая сейчас у Вас система налогообложения?

  7. Анастасия:

    Добрый день, уважаемые коллеги и эксперты, помогите разобраться с вопросом уменьшения налога усн (6%) на взносы. Первое полугодие организация была на упрощенке 6%, с 01 июля организация перешла на патент, можем ли уменьшать налог на те взносы, которые платили в 3 и 4 квартале, ведь в это время фирма уже была на патентном режиме?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, важно, чтобы взносы были уплачены в пределах периода, за который производится расчет налога. В прошлом году можно было уменьшать налог на сумму страховых взносов, оплаченных и в предыдущем периоде. В 2014 — нельзя.

  8. оксана:

    Заплатили с опозданием вторую часть патента и теперь вынуждены оплатить по УСН.Эти деньги пропали или можно заплатить налог за этим вычетом

  9. Елена:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, у ИП имеется патент по месту деятельности, т.е. в одной налоговой, а по месту жительства ОСНО. По патенту отчетность не сдается, по ОСНО деятельность не велась, надо ли сдавать отчетность по ОСНО в свою налоговую?

  10. Павел:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Сегодня я подавал в налоговую заявление на получение патента. У меня две торговые точки. С одной из низ договор на аренду до 31.05.2014 а с другой с 01.01.2014 до 31.07.2014. Вид деятельности один Услуги общественного питания оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв метров по каждому объекту организации общественного питания. Я предполагал что мне нужно будет писать два заявление на патент на каждую торговую точку (так как один патент на 5 мес, а другой на 7 мес) но в Налоговой мне сказали что раз вид деятельности один то и патент дается один. И предложили написать на 5 месяцев. Правильно ли это? И еще вопрос на второй торговой точке общая площадь 36 кв метров, а торговая 10 кв метров (зал обслуживания посетителей) как будет считаться налог 6% с 36 кв метров или с 10 кв метров?

    • admin:

      Патент выдается один на вид деятельности на срок аренды. Затем возьмете другой патент на следующий срок. Я думаю, что стоимость патента будет рассчитана из большей площади.

  11. Иван:

    Подскажите, пожалуйста!
    Потерел право на патент, опоздав с оплатой (при этом оплатив) 2/3 суммы на один день — 3 декабря.
    Сейчас «слетаю» на ОСНО, вопрос в том, что надо будет оплачивать помимо НДФЛ еще и НДС.
    Срок патента был 9 месяцев — мне нужно будет оплачивать НДС за весь период, или можно только за три первых месяца, в которых по ст. 145 НК не произошло превышения 2 млн.?
    Но в статье разумеется идет речь и о заявлении, которое нужно на освобождение от НДС по этом факту..
    Я же просто отброшен задним числом на ОСНО на 3 квартала.

    • admin:

      Опоздав с оплатой, вы потеряли право на применение патента и начали применять ОСНО с начала патента. Значит НДС нужно уплатить за 9 мес. Заявление на освобождение от НДС нельзя оформить задним числом.

      • Иван:

        Большое спасибо за ответ!
        А НДС в таком случае будет как рассчитываться?
        Просто как плюс 18 % ко всему валовому обороту? т.е., допустим общая выручка за этот период — 1.000.000 руб. НДС Будет 180.000 руб?
        Изначально, я его не включал в стоимось товара, может тогда можно сделать как
        1.000.000-(1.000.000/1,18)??

        • admin:

          По закону нужно начислить НДС на реализованный товар, т.е. сверху.

          • Иван:

            Да, гуманностью тут не пахнет.
            В общей сложности отдать 30% от валовой выручки, за 1 день просрочки — это очень мило.

  12. елена:

    добрый день,Людмила!с 2014 года хочу перейти на патент(розница.детская одежда и игрушка.сейчас на енвд)какой перечень документов необходим?и можно ли сейчас подать документы?спасибо

    • admin:

      Можно подать сейчас заявление. О документах узнайте в налоговой.

  13. Анжела:

    Добрый день. Если, согласно Закона, ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), как тогда вести учет кассовых операций если нет кассы и не всегда выдаются товарные чеки?

    • admin:

      На сумму выручки оформляется ПКО и записывается в кассовую книгу. Вот и учет.

      • Анжела:

        Спасибо за ответ.

  14. Анжела:

    Добрый день!Подскажите пожалуйста, сейчас оплата по УСН 6% (оптовая торговля, Москва)и ПФР. В планах ещё розничная торговля (помещение 20 кв.м) в Московской области,всё без привлечения работников. Если на розницу брать патент, то нужно тоже в ПФР делать отчисления или нет? Спасибо за ответ.

    • admin:

      Нет, в ПФР платятся взносы один раз, независимо от числа видов деятельности.

  15. Наталья:

    Добрый день, подскажи те пожалуйста может ли ИП при ПСН Быть плательщиком НДС?

    • admin:

      ИП на патенте оказывает услуги населению. Зачем населению НДС? Если будете выделять НДС, то это будет деятельность в рамках ОСНО.

  16. Константин:

    Добрый день, у меня такой вопрос в 19 декабря 2012г. открыл новый вид деятельности «сдача в аренду нежилой недвижимости» деятельность не вел,а сейчас нашел арендатора обратился в нал.инспекцию с завлением о выдачи патента с 01.09.2013 могут ли отказать, ссылаясь на то что я находился на ОСНО по этому виду деятельности с декабря 2012, а переход с режима на режим якобы возможен только с начала 2014, хотя в главе 26.5 ничего не сказано про это и оснований для отказа я не вижу, но пока по тел. из налоговой сказали что откажут

    • admin:

      Основания отказа в выдаче патента указаны в ст.346.45. Вашего случая там нет. По закону должны патент выдать в середине года.

  17. Елена:

    я понимаю,в пенсионный отчисления очень большие для меня,ИП только с полгода открыто,заработка такого нету,сколько стоит патент?и какая сумма страховых взносов?спасибо за ответ

    • admin:

      Стоимость патента зависит от вида деятельности, срока патента и принятого в вашем регионе потенциально возможного дохода. Читайте здесь: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/patent-2013

  18. Елена:

    Здравствуйте,у меня такая ситуация,у меня открыто ИП,занимаюсь ремонтом одежды,не могу платить в пенсионный фонд,есть долги,я могу перейти на патентную систему?

    • admin:

      Перейти на патент можно, но там тоже придется платить взносы в ПФР. Причем стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы, в отличии от ЕНВД и УСН.

  19. Елена:

    Добрый день. В 2012 году ИП приобрело помещение, которое затем сдали в аренду. Получили возврат НДС. В 2013 году по аренде данного помещения перешли на патент. Как поступить с НДС? Подлежит ли он востановлению?

    • admin:

      В главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» нет упоминания о восстановлении НДС при переходе на патент.

      • Светлана:

        А нам в налоговой сказали что нужно восстановить как и при переходе на УСН, правда только на словах, хочу написать официальный запрос.

  20. Таму:

    Ок. Но Если прочитать Письмо Минфина- то нельзя работать с юрлицами тем ИП на ПС, деятельность которых не входит в основной перечень услуг. Получается, что те услуги, которые входят в перечень, можно оказывать и юрлицам?

    • admin:

      Нет, в письме идет речь о бытовом подряде.

  21. Таму:

    Видимо, я не правильно понял это-http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=119348

    Тогда у меня встречный вопрос- Может ли ИП на патенте осуществлять услуги по договору с Бюджетными организациями по виду деятельности «услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству»- в плане проведения платных обучающих лекций по астрономии в мобильном планетарии?

    • admin:

      Да, Таму, вы правы. Это ограничение содержится в ст. 730 Гражданского кодекса. ИП на патенте, оказывающие бытовые услуги юрлицам, уплачивает с таких доходов налоги по ОСНО.

  22. Таму:

    А разве, по предыдущему вопросу, Фрол имеет право, будучи на ПСН работать безналом с юрлицами? Ведь законом предусмотрено ограничение на оказание услуг только физикам при ПСН?

    • admin:

      Я такого ограничения в НК не нашла. Подскажите где об этом сказано.

  23. фрол:

    Почитал,спасибо.Появилось ещё сомнение — оформляю патент, осуществляю ветеринарные услуги, открываю расчётный счёт в банке, организация перечисляет на счёт средства за услуги.Мне тоже надо будет отчитываться по ОСНО или патент всё перекроет?

    • admin:

      По ст. 730 Гражданского кодекса перечисления от юрлиц облагаются налогами на ОСНО.

  24. фрол:

    Здравствуйте! Сдал заявление в налоговую для регистрации ИП(смотрели как на больного).План- небольшая ветеринарная аптека(площадь зала 20кв.м.),здесь же ветеринарный кабинет.Кабинет(услуги)- на патент, аптеку — на ЕНВД.Если беру двух работников, какие за них платить налоги и когда? За себя понял что фиксированный платёж — 35660р. в год.Спасибо.

  25. Марина:

    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, я попала в такую ситуацию: 17 декабря написала заявление на патент с 01.01.2013г. и попросила отправить по почте, но в налоговой отдали мой патент в окошко на выдачу не оповестив меня. В результате я только 25.01.2013 вспомнила и позвонив в налоговою выяснила, что мой патент не отправлен. В связи с этим я не оплатила первую часть и соответственно лишилась патента. В налоговой извинились и предложили написать заявление на патент с 01.03.2013г. А январь и февраль поработать на УСН. У меня вопрос: Заявление на УСН я же не писала, значит я 2 мес.на ОСНО. И как вы посоветуете поступить? У меня вид деятельности — услуги автотранспорта, без работников, доход ~500 т.р. и ориентировочно янв.и февр.2013 деятельности не будет.Заранее,спасибо.

    • admin:

      Марина, до 17 декабря вы применяли какую систему налогообложения? Если не ЕНВД или УСН, то вы применяете ОСНО. Если деятельности пока не будет, оставайтесь на ОСНО и подавайте заявление на патент с 1 марта. Но не забудьте сдать нулевую декларацию по НДС за 1 кв. до 20.04.2013 г. и 3-НДФЛ. Не забудьте декабрь.

  26. Эльпида:

    Добрый день! Подскажите ,пожалуйста,у ИП оптовая торговля на УСН 6%,с 2013 года решили открыть магазин, 70 кв.м общая площадь. Вопрос, можем ли торговать на УСН или надо писать заявление на ЕНВД.? И еще,какая отчетность добавится для налоговой при ведении розничной торговли на УСН.Заранее большое спасибо. Всего доброго,удачи Вам!

    • admin:

      Вы уже применяете УСН, значит можете открывать магазин розничной торговли на УСН без всяких извещений и сообщений. ЕНВД можно не применять. Отчетности никакой не добавится, все доходы отражайте в одной КУДиР. Но придется использовать ККМ.

  27. Виктория:

    доброго дня! Торговлю через интернет тоже можно оформить патентом?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *