Правила заполнения нулевой декларации ИП

Нулевая декларация ИП, правила заполнения и сдачи

В бизнесе бывают периоды, когда деятельность не ведется. Однако это не значит, что индивидуальный предприниматель может не отчитываться перед контролирующими органами. В этой статье мы расскажем, что такое нулевая отчетность ИП: состав, сроки и порядок подачи.

Отчетность по налогам

Перечень налоговых отчетов, которые должен подавать предприниматель, зависит от выбранного им налогового режима. Их в России существует несколько, и все они, при выполнении определенных условий, доступны для ИП.

Если предприниматель работает и получает доход, он платит налоги и подает декларации. А как сдать нулевую отчетность по налогам, если деятельности не было? В этом случае заполняются те же формы, только вместо показателей проставляются прочерки.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Основная система налогообложения

Предприниматели редко выбирают ОСНО, поскольку она довольно сложна и затратна. Применяя ее, ИП платит несколько налогов: НДС, НДФЛ со своих доходов и налог на имущество.

Как сдавать нулевую отчетность ИП на ОСНО при отсутствии операций и объектов обложения налогами? Информация об этом представлена в Таблице 1.

Таблица 1. Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии деятельности

Налог Нужно ли подавать «нулевой» отчет Периодичность и сроки
НДС Да, строго в электронной форме через уполномоченного оператора ЭДО До 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала
НДФЛ Да 30 апреля следующего года
Налог на имущество Нет, если объект налогообложения отсутствует

Упрощенная система

На упрощенной системе ИП в общем случае платит только единый налог, который заменяет все платежи, перечисленные в таблице выше. Раз в год ему необходимо подавать декларацию по налогу при УСН. Крайний срок — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если в течение года не было операций, то подается нулевая отчетность ИП на УСН.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

ЕНВД

Сдача нулевой отчетности для ИП на ЕНВД невозможна. Это связано с тем, что налог он платит даже в том случае, если не ведет деятельности. Его нужно перечислять за каждый квартал, пока предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.

Налог не зависит от суммы выручки, он считается на основании базовой доходности на единицу физического показателя. Эти параметры прописаны в статье 346.29 НК РФ. Физическим показателем для плательщиков ЕНВД является, например, количество сотрудников, транспортных средств для грузоперевозок, площадь магазина.

ЕСХН

ЕСХН — система для сельхозпроизводителей. Условие ее применения — доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70%. Если это правило нарушается, то с начала налогового периода, то есть текущего года, предприниматель переводится на ОСНО.

Если в периоде не было операций и дохода, то условие о 70% исполнено быть не может. Значит, будет считаться, что с начала года предприниматель применяет основную систему. Поэтому нулевую отчетность ИП придется подавать не по ЕСХН, а по ОСНО.

Исключение составляет первый год регистрации предпринимателя. Если по его итогу нет дохода, в том числе и от сельскохозяйственной деятельности, то в следующем году продолжить применение ЕСХН разрешено (пункт 4.1 статьи 346.3 НК РФ). В таком случае за первый год своей деятельности ИП подает декларацию по ЕСХН без показателей.

Патентная система налогообложения

Нулевую отчетность ИП на ПСН сдавать не нужно, ведь эта налоговая система вовсе не предполагает подачи каких-либо форм. Предприниматель приобретает патент и платит за него цену, рассчитанную для его региона и направления бизнеса. При этом сумма полученного им дохода не играет никакой роли. Поэтому с отчетностью на ПСН проблем нет. Но часто возникает вопрос — нужно ли оплачивать стоимость патента, если деятельность не ведется?

Если патент покупается на 6-12 месяцев, его стоимость перечисляется двумя частями: 1/3 в первые 90 дней, остальное — до конца срока действия патента. Раньше ИП, которые не ведут деятельности, могли просто не уплачивать оставшуюся часть стоимости патента. Тогда считалось, что они «слетают» с ПСН и оказываются на ОСНО либо УСН / ЕСХН (если ранее переводились на один из этих режимов). Однако с 2017 года это правило не действует, то есть неуплата стоимости патента в срок не приводит к потере права применять ПСН.

Это значит, что стоимость патента придется оплатить полностью даже при отсутствии деятельности. Кроме того, за несвоевременную уплату будут начислены пени.

Налог на профессиональный доход

Проще всего тем ИП, кто перешел на уплату НПД. Это новый режим, введенный пока лишь в отдельных регионах РФ в виде эксперимента. Сумма налога рассчитывается специалистами ИФНС на основании данных, которые предприниматель передает через личный кабинет приложения «Мой налог». Уплата каких-либо минимальных платежей при отсутствии деятельности не предусмотрена. Подавать отчетность, в том числе и нулевую, тоже не нужно.

Отчетность по НДФЛ за работников

Организации и ИП-работодатели признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они обязаны считать налог за своих работников, удерживать сумму из зарплаты, а также перечислять в бюджет. Кроме того, агенты должны ежеквартально подавать форму 6-НДФЛ и раз в год — 2-НДФЛ. Эти формы содержат данные о начисленных и уплаченных суммах налога на доходы физлиц.

Справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ подаются только в том случае, если в периоде, сведения за который в них фигурируют, имели место начисления и выплаты сотрудникам и гражданам, нанятым по гражданским договорам. Если же таких операций не было, то указанные формы подавать не нужно. То есть подача нулевой отчетности по НДФЛ за работников не предусмотрена.

Отчетность по взносам

Взносы предпринимателя делятся на две группы — за себя и за работников. За себя ИП на любой налоговой системе, кроме НПД, самостоятельно платит отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Обязанность по уплате собственных взносов сохраняется за ним и в том случае, если деятельность не ведется. Подавать отчетность по этим платежам не надо.

За своих работников предприниматель платит:

  • в ФНС — пенсионные и медицинские взносы, а также отчисления на страхование на случай болезни или материнства;
  • в ФСС — взносы на случай травм на работе и профессиональных заболеваний («на травматизм»).

По взносам за работников предприниматель должен отчитаться перед налоговой службой / фондами. Если деятельность не ведется, логично предположить, что и работников нет. В таком случае подача нулевой отчетности по взносам ИП не производится. Однако по разным причинам бывает и так, что застрахованные лица все же есть, но выплаты им не производятся. В такой ситуации необходимо подать следующие формы:

  • нулевой Расчет по страховым взносам (РСВ);
  • формы персонифицированной отчетности — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они не могут быть нулевыми, поскольку в них содержатся не показатели, а данные о работниках и их трудовой деятельности;
  • нулевую форму 4-ФСС.

Когда именно и с какой периодичностью нужно сдавать нулевую отчетность по взносам, видно из Таблицы 2.

Таблица 2. Отчетность ИП по взносам за работников, если нет деятельности

Форма Куда подавать, периодичность Крайний срок, особенности
РСВ ИФНС, раз в квартал 30 число месяца, следующего за окончанием квартала (в электронном виде, если работников более 10)
СЗВ-М ПФР, ежемесячно Не позднее 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ ПФР, раз в год Не позднее 1 марта следующего года
4-ФСС ФСС, раз в кварталЕсли работников до 25 включительно — на бумаге, не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Если работников более 25 — в электронном виде, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Заключение

Сдача нулевой отчетности для ИП — обязанность, которой не следует пренебрегать. Если в деятельности наметилась продолжительная пауза или она так и не была начата, разумно как можно быстрее сняться с учета. Это позволит сэкономить на собственных страховых взносах и освободит от необходимости подавать нулевые формы.

Как же быть, если этот момент упущен? Придется сдавать нулевую отчетность ИП. Особой сложности в этом нет — все можно сделать самостоятельно. Если же этого не сделать, то можно получить штраф по 1 тыс. рублей за каждую неподанную вовремя декларацию, формы РСВ и 4-ФСС. Непредставление персонифицированной отчетности наказывается штрафами в сумме 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Введите свой E-mail:

 

Правила заполнения нулевой декларации ИП обновлено: Июнь 16, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)