Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей

Малый бизнес в России пользуется рядом определенных льгот. Это и квоты при участии в государственных тендерах, и субсидии на развитие, и специальные системы налогообложения. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году – это тоже мера государственной поддержки. Она предполагает, что какое-то время начинающий предприниматель вправе работать, не платя налоги со своих доходов.

Федеральная программа налоговых каникул работает в России с 2015 года и должна закончиться к 1 января 2021 года. То есть, если ничего не изменится, действие этой льготы для ИП продлится еще чуть больше одного года.

О программе поддержки начинающих предпринимателей много говорят и пишут в СМИ. Не всегда это делают специалисты, поэтому вокруг темы возникает немало мифов. Давайте разберемся, стоит ли переходить на налоговые каникулы для ИП в 2019 году, есть ли здесь реальная выгода, и кто имеет на это право.

документы для регистрации ип 2019 самостоятельно

Мифы о налоговых каникулах ИП

Начнем с опровержения тех мифов, о которых спрашивают наши пользователи.

Если предприниматель перешел на налоговые каникулы, то он ничего не должен платить в бюджет.

Нет, это не так. Во-первых, нулевая налоговая ставка распространяется только на два налога – единый на упрощенной системе налогообложения и стоимость патента на ПСН. Во-вторых, страховые взносы за себя и работников ИП обязан платить на общих основаниях.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году освобождают от применения кассового аппарата.

ККТ применяется не только для контроля доходов индивидуального предпринимателя, но и для соблюдения прав потребителя. Отсрочку по применению касс до 1 июля 2021 года продлили только для ИП без работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного изготовления. И она не зависит от того, по какой ставке работает предприниматель – нулевой или стандартной.

На каникулах не надо сдавать декларации и другую отчетность.

Каникулы распространяются на два налоговых режима – УСН и ПСН. Декларация есть только на упрощенке, ее все равно надо сдавать, но указав нулевую ставку. От ведения книг учета на обоих режимах каникулы не освобождают. Так же, как и от отчетов за работников, если они есть. То есть, никакой льготы для ИП в плане сдачи отчетности закон не устанавливает. Не забывайте об этом, ведь за несданную декларацию налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.

ИП на каникулах получает существенную выгоду, поэтому его бизнес имеет больше шансов на успех.

Не совсем так. Действительно, если вид деятельности ИП на ПСН облагается по нулевой ставке, то стоимость патента платить не надо. Но иногда это очень скромные суммы. Например, патент на парикмахерские и косметические услуги в г. Йошкар-Ола стоит всего 671 рубль в месяц. Экономия совсем небольшая. Если же ИП выбирает упрощенную систему и у него нет работников, то даже без каникул он вправе уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов. В результате единый налог будет равен нулю при доходах до 650 000 рублей в год. То есть, если ИП на УСН без работников получает доход меньше этой суммы, то его общая фискальная нагрузка будет такой же, как в рамках налоговых каникул.

Кто имеет право на каникулы

Как и во многих других случаях, действие этой льготы для ИП имеет целый ряд ограничений. Перечислим требования, которые надо выполнять, чтобы работать по нулевой ставке.

  1. Налоговые каникулы распространяются только на вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
  2. Нулевая ставка применяется только к двум системам налогообложения.
  3. Действие нулевой ставки продолжается не более двух налоговых периодов подряд.
  4. На каникулах разрешены только некоторые виды деятельности.
  5. Необходимо следить за тем, чтобы доход, полученный по нулевой ставке, составлял не менее 70% общего дохода предпринимателя.

1. Налоговые каникулы распространяются только на вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Причем несколько лет Минфин считал, что право на нулевую ставку имеет только тот, кто еще ни разу не проходил регистрацию ИП. Это легко проверить по ИНН заявителя. Но в 2019 году ведомство решило, что претендовать на льготу могут и те, кто когда-то имел такой статус, закрыл бизнес и повторно зарегистрировался уже после вступления в силу регионального закона.

2. Нулевая ставка применяется только к двум системам налогообложения – упрощенной и патентной. То есть сразу после регистрации индивидуальный предприниматель должен подать заявление о переходе на УСН или ПСН. Если этого не сделать, работать в рамках налоговых каникул не получится.

3. Действие нулевой ставки продолжается не более двух налоговых периодов подряд. На упрощенном режиме налоговый период – это календарный год. То есть налоговые каникулы для ИП в 2019 году продолжатся до конца декабря плюс еще полный 2020 год. На ПСН под налоговым периодом понимают срок, на который выдан патент, а он может составлять всего один месяц. Например, первый патент оформлен на два месяца с сентября, а второй патент можно оформить только до конца текущего года, т.е. еще на два месяца. В результате, два налоговых периода на ПСН в этом примере составят четыре месяца, а не два года, как считают некоторые предприниматели.

4. На каникулах разрешены только некоторые виды деятельности в производстве, науке и социальной сфере. Конкретный перечень направлений бизнеса, на которые распространяется нулевая ставка, устанавливают законы субъектов РФ.

5. Необходимо следить за тем, чтобы доход, полученный по нулевой ставке, составлял не менее 70% общего дохода предпринимателя. Это имеет значение, если у ИП несколько разных видов деятельности, и некоторые из них облагаются по стандартной ставке.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Региональные законы о нулевой ставке

Напомним, что федеральная программа налоговых каникул действует в период 2015-2020 годов. Однако право распространить действие нулевой ставки на своей территории есть только у субъектов РФ. Это объяснимо, ведь в таком случае региональные бюджеты получают меньше налогов. По первоначальным оценкам возможный недобор из-за налоговых каникул мог достигать 250 млрд рублей. Так ли это на самом деле, сказать трудно, ведь оценивались перспективы еще не созданного бизнеса ИП.

И действительно, есть регионы, где программа налоговых каникул вообще не запускалась. А в нескольких субъектах РФ нулевая ставка уже не применяется или применялась всего один-два года. Принимались также законы, которые разрешали каникулы только на одной из систем налогообложения — УСН или ПСН. Но все же, большая часть российских республик, краев и областей разрешила эту программу на своей территории в полном объеме.

Еще одна особенность региональных законов – возможность установить дополнительные ограничения по доходу или численности работников. Например, Москва законом от 18 марта 2015 года № 10 запретила индивидуальным предпринимателям на каникулах нанимать более 15 человек.

Где найти нормативный акт о налоговых каникулах в вашем регионе? Можно запросить его в своей инспекции или найти через поисковую систему. Правда, не все соответствующие законы находятся в свободном доступе, поэтому лучше уточнить этот вопрос в ИФНС.

Покажем на примере закона Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ, какие виды деятельности могут облагаться по нулевой ставке для УСН (с указанием кодов ОКВЭД):

Код ОКВЭДВид деятельности
01Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением 01.7 Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях)
02Лесоводство и лесозаготовки
03Рыболовство и рыбоводство
10Производство пищевых продуктов
11.07Производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13Производство текстильных изделий
14Производство одежды
15Производство кожи и изделий из кожи
16Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17Производство бумаги и бумажных изделий
18Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
58Деятельность издательская
59.2Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений
20Производство химических веществ и химических продуктов
21Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22Производство резиновых и пластмассовых изделий
23Производство прочей неметаллической минеральной продукции
25Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27Производство электрического оборудования
28Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (за исключением 28.99.3 Производство пусковых устройств для воздушных судов, катапультирующих устройств для воздушных судов и т.п. оборудования)
31Производство мебели
32Производство прочих готовых изделий
33Ремонт и монтаж машин и оборудования (за исключением 33.15 Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок; 33.16 Ремонт и техническое обслуживание летательных аппаратов, включая космические; 33.17 Ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования)
95.12Ремонт коммуникационного оборудования
38.3Деятельность по обработке вторичного сырья
41Строительство зданий
42Строительство инженерных сооружений
43Работы строительные специализированные
95.2Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
49.31.2Деятельность прочего сухопутного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам
49.32Деятельность такси
49.39Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки
49.4Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
79.90.2Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг
77.2Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
62Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
63Деятельность в области информационных технологий
95.11Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования
72Научные исследования и разработки
81.22Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая
74.2Деятельность в области фотографии
85Образование (за исключением 85.42.1 Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств; 85.42.2 Деятельность школ обучения вождению воздушных и плавательных судов, без выдачи коммерческих сертификатов и лицензий)
87Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
93.1Деятельность в области спорта
96.01Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
96.02Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
97Деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

Как перейти на налоговые каникулы

Специальной процедуры перехода на налоговые каникулы НК РФ не устанавливает. Если вас заинтересовала эта возможность, то убедитесь, что ваш вид деятельности есть в соответствующем региональном законе. Желательно также получить по этому вопросу консультацию в своей ИФНС.

Сразу после регистрации ИП подайте заявление о переходе на УСН или ПСН. При оформлении патента сообщите, что хотите работать по нулевой ставке, вам выдадут документ, не предполагающий оплаты его стоимости. На упрощенной системе сумма налога отображается в годовой декларации, поэтому нулевую ставку надо указывать в предназначенных для этого полях. При этом ни авансовые платежи, ни сам единый налог не будет иметь в декларации значимых показателей. Вместо них проставляют прочерки или нули.

Если у вас остались вопросы по налоговым каникулам, спрашивайте в комментариях. И подпишитесь на нашу рассылку: только актуальные и полезные статьи, о которых вы узнаете первыми:

Введите свой E-mail:

 

Налоговые каникулы для ИП обновлено: Ноябрь 20, 2019 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)