Какой налоговый режим выбрать грузоперевозчикам после отмены ЕНВД?

Какую систему налогообложения выбрать ИП для грузоперевозок без ЕНВД в 2021 году?

Перед многими бизнесменами, которые занимаются перевозкой грузов и пока платят ЕНВД, сейчас стоит вопрос о выборе налоговой системы. Ведь любимая вмененка доживает последние недели – с 2021 года ее отменят. Так на какой режим перейти? Компании могут выбирать между УСН и основной системой. У предпринимателей же выбор шире – им дополнительно доступна покупка патента. Разберемся, что из этого выгоднее применять вместо ЕНВД.

Самый правильный способ определиться с тем, на какой режим налогообложения перейти – рассчитать платежи для каждого из них исходя из собственных доходов и затрат. Ниже мы рассмотрим условный пример. Однако надо понимать, что каждый случай индивидуален, да и в разных регионах могут быть свои законодательные тонкости. Поэтому и решать, что применять вместо ЕНВД с 2021 года в сфере грузоперевозки, нужно с учетом всех факторов.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Условные данные для расчета

Для примера возьмем предприятие из Московской области, вид бизнеса – грузоперевозки, 3 автомобиля, количество работников – 3 человека. В Таблице 1 представлены сведения по доходам и расходам, которые нужны для расчетов.

Таблица 1. Исходные данные

Параметр Значение
в месяц в год
Доходы 870 000 рублей 10 440 000 рублей
Расходы, в том числе: 538 000 рублей 6 456 000 рублей
страховые взносы за работников 22 500 рублей 270 000 рублей

Кроме того, учтем такие нюансы:

  • отдельно рассмотрим ООО и ИП, поскольку последние должны уплатить еще и собственные страховые взносы в сумме 40 874 +1% от дохода свыше 300 000 рублей (в расходах они не фигурируют);
  • у предпринимателей будет на один налоговый режим больше (ПСН);
  • основную систему рассматривать не будем, так как она априори самая дорогая (несколько налогов, более высокие ставки).

А теперь рассчитаем налоговую нагрузку на режимах, доступных после отмены ЕНВД, а также кратко опишем, при каких условиях они могут применяться.

УСН Доходы

На упрощенную систему налогообложения перейти могут и организации, и ИП. Главное – укладываться в установленные лимиты по доходам и количеству работников, а также удовлетворять некоторым другим условиям. В 2021 году система УСН расширяется – в ней появляется так называемый переходный период.

При выборе объекта «Доходы» ставка налога составит 6%, пока сумма выручки не превысит 150 млн рублей с начала года либо среднегодовое количество работников не будет равно 100. Далее ставка повышается до 8% и действует до конца года. Если доход превысит планку в 200 млн рублей или же число работников – 130 человек, применять УСН будет запрещено.

Такую оптимизацию упрощенной системы вызвала в том числе и отмена ЕНВД в 2021 году. Проводится она для того, чтобы больше субъектов малого и среднего бизнеса могли применять упрощенку.

Расчеты для ООО при УСН 6% таковы:

  • сумма налога до вычета –10 440 000×6% = 626 400 рулей;
  • вычет за счет взносов за работников – 270 000 рублей, так как это меньше, чем 50% от суммы налога (626 400 / 2 = 313 200);
  • сумма налога к уплате – 626 400 – 270 000 = 356 400 рублей;
  • итого налога и взносов – 626 400 рублей.

Расчеты для предпринимателя следующие:

  • налог до вычета тот же – 626 400 рублей;
  • вычет за счет взносов ИП плюс за работников – 313 000 рублей, то есть 50% от суммы налога, поскольку взносов суммарно уплачено больше (270 000 + 142 274 = 412 274);
  • сумма налога к уплате – 626 400 – 313 000 = 313 400 рублей;
  • итого налога и взносов – 313 000 + 412 274 = 725 474 рублей.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

УСН Доходы минус расходы

Вместо ЕНВД для ООО и ИП также существует возможность применять УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Условия те же, что и для УСН Доходы, отличаются лишь ставки:

  • 15%, пока сумма выручки не будет более 150 млн рублей с начала года либо среднегодовое количество работников – 100 человек;
  • после этого ставка повышается до 20% до конца года.

В нашем примере действует ставка 15%. Рассчитаем налоговую нагрузку для ООО:

  • сумма налога – (10 440 000 – 6 456 000) х 15% = 597 600 рублей;
  • минимальный налог (1% от дохода) – 10 440 000×1% = 104 400 рублей. Это меньше исчисленной выше суммы, поэтому платим 597 600 рублей;
  • всего ООО заплатит налогов и взносов – 597 600 + 270 000 = 867 000 рублей.

Для предпринимателя на расходном УСН расчет такой:

  • суммы первоначального и минимального налога те же – 597 600 рублей и 104 400 рублей;
  • сумма собственных взносов считается так – (10 440 000 – 6 456 000 – 300 000) х 1% + 40 874 = 77 714 рулей;
  • итого ИП заплатит – 597 600 + 77 714 + 270 000 = 945 314 рублей.
✏ Как видим, бизнесмену из нашего примера выгоднее перейти на УСН 6%, чем на УСН 15%. Практика это подтверждает – считается, что такой режим подходит бизнесу, если затраты составляют до 70% от дохода. И действительно, в нашем примере затраты равны около 61,8% (6 456 000 / 10 440 000×100).

Патентная система

Разбираясь с тем, какую систему налогообложения выбрать ИП для грузоперевозок, стоит обратить внимание на покупку патента. Из особенностей этого режима отметим:

  • применять его могут только ИП;
  • работников должно быть не более 15 человек по всем видам патентной деятельности;
  • сумма годового дохода – не более 60 млн рублей.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС. Она зависит от субъекта, поскольку именно региональные власти устанавливают размер потенциально возможного дохода ИП.

К слову, после отмены ЕНВД с 2021 года ПСН ожидает очень много изменений. В числе позитивных – возможность вычитать взносы предпринимателя из стоимости патента по тем же правилам, что разработаны для плательщиков УСН 6%. А также увеличение площади помещений для торговли и общепита в 3 раза. Из негативного – отменяется предельный размер потенциального дохода предпринимателя, то есть верхняя планка, выше которой региональные власти назначить его не могли. Кроме того, они получают право устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСН.

Пока на сайте ФНС нет возможности рассчитать стоимость патента на 2021 год. Скорее всего, это связано упомянутыми выше изменениями – требуется доработка сервиса. Если же принять как данность, что размеры потенциального дохода ИП в 2021 году не поменяются, то для грузоперевозок в Подмосковье при использовании трех транспортных средств придется уплатить за патент 63 999 рублей в год. Таким образом, налоговая нагрузка на ИП составит:

  • патент на год – 63 999 рублей;
  • взносы считаются как 1% от суммы предельного дохода за минусом 300 000 рублей. В нашем случае для трех автомобилей доход равен 1 066 648 рублей (закон Московской области № 200/2019-ОЗ от 22.10.2019). Получаем, что сумма взносов ИП составит – (1 066 648 – 300 000) х 1% + 40 874 = 48 540,48 рублей;
  • сумма взносов, уплаченных за работников и за себя, составит – 270 000 + 48 540,48 = 318 540,48 рублей;
  • после вычета взносов стоимость патента будет равна 50% от первоначальной – 63 999 / 2 = 31 999,5 рублей;
  • всего ИП заплатит – 318 540,48 + 31 999,5 = 350 539,98 рублей.

Подведем итоги

Сравним результаты расчетов и решим, что делать владельцу бизнеса. Получается, что для грузоперевозок по данным из нашего примера предпринимателю наиболее выгодно применять патент. Организации же с аналогичными показателями лучше остановиться на УСН Доходы.

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать ООО и ИП для грузоперевозок без ЕНВД, который будет отменен в 2021 году. В заключение добавим, что те предприниматели, которые работают самостоятельно, без привлечения наемного труда, дополнительно могут рассмотреть для оказания услуг систему для самозанятых, то есть налог на профессиональный доход. В нашем примере НПД отсутствует, так как у ИП есть работники, а годовой доход превышает ограничение в 2,4 млн рублей.

Введите свой E-mail:
Какой налоговый режим выбрать грузоперевозчикам после отмены ЕНВД? обновлено: Декабрь 16, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)