Какую систему налогообложения выбрать вместо ЕНВД

Какой налог выбрать вместо ЕНВД

У малого бизнеса на ЕНВД остается все меньше времени на выбор налогового режима. В 2021 году любимая многими вмененка уйдет в прошлое – надежды на ее продление практически нет. И если не определиться сейчас, то очень скоро можно против своей воли оказаться на основной системе налогообложения. А это чревато колоссальным ростом фискальной нагрузки.

Что выбрать вместо ЕНВД? Для каждого бизнеса ответ на этот вопрос индивидуален. Далее мы кратко расскажем обо всех существующих альтернативах. Это поможет понять, какие важные факторы необходимо учитывать при выборе.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Упрощенная система

УСН хороша тем, что в плане видов деятельности подходит для любого бизнеса за редким исключением. Полный список ограничений для применения упрощенки приводится в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Однако специфика малого бизнеса такова, что, как правило, он под них не попадает.

УСН существует в двух вариантах:

  1. Уплата 6% с дохода. Выгодно тем, кто оказывает услуги и имеет не слишком много затрат. Практика показывает, что этот спецрежим целесообразно применять, если доля расходов составляет не более 65-70% от выручки. Плюс в том, что не нужно учитывать расходы и подтверждать их документами.
  2. Уплата 15% с разницы между доходом и расходом. При значительной доле затрат (свыше 65%-70%) этот вариант более выгоден.

Для того чтобы применять УСН со следующего года, нужно до 31 декабря 2020 подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Такое право есть у организаций и ИП, отвечающих требованиям пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Вот основные из них:

  • доход за 9 месяцев 2020 года – не более 112,5 млн рублей;
  • численность работников в среднем за год – не более 100 человек;
  • деятельность, не попадающая под запрет применения упрощенки;
  • для организаций – доля участия в них других юридических лиц не более 25%, остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.

Перейдя на УСН, нужно укладываться в определенные лимиты по доходу и количеству сотрудников. Сейчас рамки расширяются, и с 2021 года будут действовать такие правила:

  1. При численности персонала до 100 человек или доходе до 150 млн рублей включительно налог платится по стандартным ставкам (6% и 15%);
  2. При численности персонала 101-130 человек или годовом доходе 150-200 млн рублей ставки поднимаются до 8% и 20% соответственно;
  3. При превышении пределов из пункта 2 применять УСН нельзя. В таком случае осуществляется автоматический переход на основную систему.

На упрощенном режиме необходимо вести книгу учета доходов и расходов, а также 1 раз в год подавать декларацию в ИФНС.

Решая, какую систему налогообложения стоит выбрать вместо ЕНВД, многие отдадут предпочтение именно упрощенке. Она универсальна, проста, выгодно отличается от основного режима налоговыми ставками и отсутствием необходимости платить НДС.

Патентная система

Определяясь с тем, какую систему налогообложения выбрать ИП, можно рассмотреть покупку патента. Он приобретается на осуществление определенной деятельности. В регионе этот режим должен быть введен соответствующим законом.

Купить патент могут только индивидуальные предприниматели – и это большой минус патентной системы. Правда, сейчас обсуждается идея распространить ее и на организации. А также ввести некоторые другие послабления с целью сделать из ПСН некое подобие ЕНВД. Однако пока все это не утверждено.

ПСН и сейчас наиболее близка к вмененке. В частности, обе системы рассчитаны на схожие направления бизнеса. Кроме того, стоимость патента, как и сумма ЕНВД, зависит не от реальной, а от теоретической выручки. Это так называемый потенциально возможный доход ИП в рамках определенной деятельности. Он устанавливается региональными властями. Ставка налога составляет 6%.

Вместе с тем в ПСН довольно много региональной специфики. Помимо суммы потенциального дохода может меняться список конкретных видов деятельности. Базовый перечень приводится в статье 346.43 НК РФ.

Кроме того, власти субъекта РФ могут водить дополнительные ограничения для покупки патента. Например, установить размер потенциального дохода на торговый объект, единицу площади, транспортное средство или работника. Или же ограничить общую площадь торговых помещений, количество объектов аренды и другие параметры. Поэтому нюансы применения ПСН лучше узнавать в своем регионе.

У этого налогового режима есть очевидные плюсы и минусы. Хорош он тем, что приобрести патент можно, например, на один или несколько месяцев. Кроме того, купить его ИП вправе в любой момент года. Главное – успеть за 10 дней до начала деятельности. ПСН не предполагает подачу отчетности, однако нужно вести книгу учета доходов и расходов.

Минусы ПСН по сравнению с ЕНВД и другими режимами таковы:

  • нельзя вычесть взносы ИП из цены патента (однако это вскоре могут разрешить);
  • для применения режима есть ограничения: не более 15 человек наемного персонала и/или 60 млн рублей дохода по всем видам деятельности, на которые куплены патенты.

Практика показывает, что иногда покупка патента обходится дороже, чем применение УСН. Но чтобы это узнать, нужно провести расчеты, сравнить и выяснить, какой налоговый режим даст большую экономию. Для определения стоимости патента ФНС разработала специальный калькулятор, так что считать самостоятельно не придется.

Налог на профессиональный доход

Прежде чем решить, что выбрать предпринимателю вместо ЕНВД в 2021 году, нужно рассмотреть еще один льготный режим – НПД. Это аббревиатура нового налога на профессиональный доход. Он появился в 2019 году в нескольких регионах, но уже сейчас действует по всей стране.

У режима много ограничений:

  • он не может применяться организациями, подходит только ИП и для самозанятых граждан);
  • существует запрет на наем работников по трудовым договорам (но можно привлечь подрядчика по договору ГПХ);
  • сумма дохода – не более 2,4 млн рублей в год;
  • нельзя торговать, заниматься посредничеством и некоторой иной деятельностью;
  • нельзя совмещать режим с другими;
  • в течение двух лет нельзя сотрудничать с бывшим работодателем;
  • не идет страховой стаж, поскольку пенсионные взносы не отчисляются (но можно платить их добровольно).

Тем не менее НПД дает предпринимателям отличные бонусы:

  • низкие налоговые ставки: 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% от юридических лиц;
  • экономия на пенсионных взносах ИП (медицинские входят в сумму налога);
  • отчетность не предусмотрена;
  • считать налог не нужно, это делает ФНС;
  • покупать кассовый аппарат также не придется, поскольку чеки формируются в специальном приложении;
  • однократно дается налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей;
  • регистрация плательщика НПД и общение с ИФНС ведется через приложение.

НПД будет хорошим выбором для тех ИП, которые оказывают услуги, продают товары собственноручного изготовления и не привлекают работников. При условии, что их не смутит отсутствие пенсионного стажа.

Другие налоговые режимы

Существуют еще две налоговые системы, теоретически доступные для выбора после отмены ЕНВД в 2021 году – основная и ЕСХН. О них упомянем лишь вкратце, поскольку они не слишком подходят для подавляющей части малого бизнеса.

ЕСХН основана на уплате единого сельскохозяйственного налога и предназначена для сельхозпроизводителей. Ставка налога – 6% с разницы между доходом и расходом. В отличие от других льготных режимов, здесь платить НДС (при определенных условиях от налога можно получить освобождение).

Основная система подходит всем без ограничений, но она и самая невыгодная. К тому же придется подавать больше отчетности. Необходимо платить такие налоги:

  • на прибыль организаций или НДФЛ для ИП;
  • НДС;
  • на имущество.

Выводы

Как видно из описания систем, на данный момент возможность выбора есть, в большей степени, у предпринимателей. Организациям остается либо довольствоваться основным режимом, либо до конца года подать уведомление о переходе на УСН. В большинстве случаев второе выгоднее, особенно если речь о компаниях, ранее применявших ЕНВД. Перед переходом на упрощенку важно определиться с объектом обложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы».

У предпринимателей вариантов побольше. Помимо УСН, они могут предпочесть покупку патента или режим для самозанятых НПД. При выборе нужно учитывать ряд факторов: вид предпринимательской деятельности, наличие / количество работников, объем доходов. Все это поможет решить, какой налог все же лучше выбрать вместо ЕНВД для ИП.

Введите свой E-mail:
Какую систему налогообложения выбрать вместо ЕНВД обновлено: Октябрь 27, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)