ИП Патент: какие налоги и обязательные платежи платить в 2018-м?

ип на патенте какие налоги платить

Почему патентная система налогообложения так популярна? Да потому, что платить налоги на ПСН в 2018 году выгодно и просто. Здесь даже УСН придется подвинутся. Обо всем по порядку…

Что такое патент ИП

Патент — это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов. Например, есть патент на изобретение или патент для иностранцев, легально работающих в России. Свои патенты есть и в малом бизнесе. Их выдают индивидуальным предпринимателям, которые перешли работать на льготный налоговый режим — патентную систему налогообложения.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Патент ИП получают предприниматели, которые хотят несколько месяцев заниматься определенным видом деятельности. Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливает строго ограниченный перечень направлений бизнеса, указанных в статье 346.43 НК РФ.

✏ На каждый вид деятельности надо оформлять свое отдельное разрешение. Например, индивидуальный предприниматель получил патент на перевозку, а теперь планирует открыть магазин. Уже выданный патент для этого не подходит, надо подавать новое заявление.

Но это еще не все. В каждом патенте указана территория, на которой он действует. Чаще всего, это конкретное муниципальное образование. Соответственно, если предприниматель имеет патент на магазин в одном городе, то для торговли в другом городе той же области или края ему надо оформить новый.

какие налоги платит ип на патенте

Исключение – несколько видов деятельности, для которых территорией патента будет весь субъект РФ:

  • Перевозка автомобильным транспортом грузов и пассажиров;
  • Развозная и разносная розничная торговля.
✏ Также Минфин в своих письмах разъясняет, что для некоторых услуг, оказываемых дистанционно (разработка программного обеспечения, репетиторство, переводы, дизайн интерьера и др.), патент действует везде, даже за рубежом. В этом случае его надо оформлять по месту прописки предпринимателя.

Мы так подробно разбираемся в этих особенностях, потому что они имеют прямое отношение к порядку расчета налога на ПСН. Советуем вам также посмотреть это видео, если вы ещё сомневаетесь в выборе патента.

Патент для ИП имеет следующие ограничения:

  • Вид деятельности можно выбирать только из перечня статьи 346.43 НК РФ;
  • На каждое направление бизнеса оформляется свой патент;
  • Срок действия разрешения – от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года;
  • Территория действия, в большинстве случаев, ограничена одним муниципальным образованием.

Но почему же при таких ограничениях этот налоговый режим популярен у предпринимателей? Потому что очень часто ИП на патенте платит намного меньше, чем на других системах налогообложения.

Как считают налог на ПСН

В большинстве случаев налоги платят с полученных доходов по принципу: заработал много – заплати больше налогов. А если доходов нет, то и платить налог не надо. Но на ПСН все не так.

На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.

Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.

Стоимость патента – это и есть налог, который платят на ПСН. Никаких других налогов платить не придется. За некоторыми исключениями, о которых мы расскажем дальше.

✏ Соответственно, чтобы принять решение о переходе на ПСН, надо предполагать, какой доход вы будете получать. Если он намного выше, чем потенциально возможный, то это будет выгодно. Если же нет, то лучше выбрать упрощенную систему, где налог считают от реально полученного дохода и есть возможность применить налоговые каникулы со ставкой 0%.

Сколько стоит патент ИП

Узнать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности можно в нормативно-правовом акте (закон, решение, постановление) муниципального органа власти. Все эти акты есть на сайте ФНС, кроме того, можно обратиться по этому вопросу в налоговую инспекцию по месту действия патента или в экономический отдел местной администрации.

Далее надо умножить потенциальный годовой доход на налоговую ставку в 6%, и вы узнаете, сколько придется заплатить в бюджет за один год работы в рамках ПСН.

А можно воспользоваться калькулятором Федеральной налоговой службы, который сразу подсчитает сумму налога на месяц или на год. Для этого надо перейти на форму ввода данных и выбрать в ней:

  • Период использования;
  • Субъект РФ;
  • Муниципальное образование;
  • Вид деятельности;
  • Физический показатель (при необходимости), им может быть количество работников, площадь торгового зала или объекта общепита, грузоподъемность транспортного средства, количество посадочных мест и др.

как рассчитать патент для ип в 2018 году

Давайте проверим, сколько должен платить переводчик в небольшом городе, например, в г. Мценск Орловской области. Калькулятор рассчитает, что это всего 6 474 рублей в год, т.е. в 3 раза меньше, чем в Москве.

Калькулятор также сообщает срок уплаты налога на ПСН:

  • Для патентов сроком до шести месяцев всю сумму надо заплатить до окончания его действия;
  • Для патентов, оформленных на срок от шести до двенадцати месяцев, налог платят по частям: 1/3 суммы не позже 90 дней с начала действия, остаток до окончания срока.
✏ Обратите внимание: в периоде действия патента есть один нюанс, о котором знают не все предприниматели. Документ выдается на определенное количество месяцев, но в пределах одного календарного года. К примеру, начало его действия 10 сентября, а окончание – 9 декабря. Но на остаток декабря патент купить невозможно, потому что с 1 января начинается новый год. Получается, что на период до конца года ИП на ПСН должен прекратить деятельность или отчитываться в рамках другого налогового режима.

Что еще надо платить на ПСН

Итак, с основным налогом патентной системы мы разобрались. А какие налоги или другие платежи надо еще платить? Сначала про налоги. В общем случае индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты НДС и НДФЛ.

Но с НДС не все так просто. Есть ряд ситуаций, когда налог на добавленную стоимость придется все-таки заплатить:

  • Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
  • Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
  • Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).

Если в вашей деятельности предполагается что-то из указанного, возможно, вам лучше этот период поработать на ОСНО. Теперь про НДФЛ.

НДФЛ — это налог общей системы налогообложения, на которой ИП оказывается, если не подавал заявление о переходе на специальный режим (в данном случае Уведомление на применение патента ИП). Но из-за нарушения правил ведения деятельности на ПСН тоже можно оказаться на общей системе помимо желания, т.е. «слететь с патента».

Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.




Кроме того, ИП, как физлицо, будет платить транспортный и земельный налог, если у него есть в собственности автомобиль или участок. Что касается налога на недвижимое имущество, то если предприниматель использует его в бизнесе, платить налог не надо. Исключение – если недвижимость относится к объектам, которое имеет оценку кадастровой стоимости. Уточнять эту информацию надо в своей налоговой инспекции.

Остаются еще страховые взносы ИП за себя. Эти платежи для индивидуального предпринимателя обязательны на всех системах налогообложения. За полный 2018 год размер взносов составляет 32 385 рублей плюс 1% от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей.

Например, переводчик из Москвы с годовым доходом в 330 000 рублей заплатит за себя 32 385 + (330 000) *1%) = 32 685 рублей. А ИП из Мценска не должен платить дополнительный 1%-ый взнос, потому что его потенциальный доход в 3 раза ниже.

Если у предпринимателя есть работники, то в 2018 году он платит взносы за них по сниженным тарифам, т.е. только 20% на их пенсионное страхование. Исключение – розничная торговля, общепит и сдача недвижимости в аренду. Здесь за работников взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат.

Итак, какие же налоги платит ИП на патенте?

Итак, что же платит ИП (патент, налоги и обязательные платежи 2018) на этом льготном режиме?

  1. Стоимость патента на выбранное количество месяцев — рассчитывается на калькуляторе ФНС.
  2. Страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  3. Страховые взносы за работников — только на обязательное пенсионное страхование, кроме исключений, о которых сказано выше.
  4. НДС и НДФЛ (при необходимости), а также налог на имущество, земельный, транспортный — только при наличии объекта налогообложения или ситуации, при которой эта обязанность устанавливается законом.
✏ И последний совет. ПСН – это единственная система налогообложения, на которой уплаченные страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог. В результате ИП может сделать неверный вывод о бюджетной нагрузке, сравнивая только налоговые платежи на патентной и, например, упрощенной системе.

Но для расчета общей суммы платежей на ПСН надо складывать стоимость патента и суммы страховых взносов. А на УСН Доходы, а также ЕНВД, рассчитанный налог уменьшается на уплаченные взносы. На УСН Доходы минус расходы и ОСНО взносы тоже учитываются, но по-другому – уменьшая налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывают налог.

Прежде чем принимать окончательное решение о выборе налогового режима, рекомендуем перед оформлением патента проконсультироваться с хорошим бухгалтером.

Теперь вы знаете, какие налоги и обязательные платежи платить ИП на патенте. Задавайте свои вопросы в форме для комментариев ниже: мы не тянем с ответом! Также подписывайтесь на нашу рассылку: отправляем анонс каждой новой статьи про ИП на вашу почту!

Введите свой E-mail:
Сводка
Название
ИП Патент: налоги и обязательные платежи 2018
Описание
Патентная система налогообложения: какие налоги и обязательные платежи платит ИП на патенте (ПСН) в 2018-м году?
Автор
Создатель
Всё для ИП
Логотип создателя

ИП Патент: какие налоги и обязательные платежи платить в 2018-м? обновлено: Ноябрь 21, 2018 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (2)