Вопросы и ответы по теме: Интернет-магазин: система налогообложения и учет

  1. Ольга:

    Добрый вечер, Виктория!
    ИП на УСН, интернет-магазин по продаже автозапчастей (ОКВЭД 52.61.2). Преимущественно работаем с юр.лицами. Возник вопрос по возмещению расходов по доставке. Пользуемся услугами сторонних организации (договора есть). Понимаю, что можно заложить в стоимость. Но для нас это нереально, так как во-первых, заранее невозможно узнать сколько будет доставка.Во-вторых, иногда по согласованию возможна экспресс-доставка. Как нам поступить? заключить с клиентом доп.соглашение к договору поставки о возмещении затрат на доставку? Тогда какие документы мы должны предоставить? Как счет выставлять?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Вариантов оформления доставки, на самом деле, немного.
      Учет расходов на курьерскую доставку зависит от того, как она оформляется:

      — услуги по транспортировке не оформляются отдельным договором, а стоимость услуг входит в цену продукта: доставка рассматривается как часть работы в сфере дистанционной торговли;

      — услуги по транспортировке оформляются отдельным договором, стоимость услуг оплачивается отдельно от цены товара: доставка рассматривается как самостоятельный вид деятельности, а налогообложение может осуществляться отдельно от магазина (например, по ЕНВД в случае использования для доставки не более 20 транспортных средств).

      Такая позиция изложена Минфином в письме от 07.03.2012г. №03-11-11/76.

      Доставка товаров до покупателей может осуществляться:

      — своими курьерами;

      — почтой;

      — сторонней курьерской организацией.

  2. Виктор Алексеев:

    Хочу максимально автоматизировать свой бизнес, большинство продаж через интернет. Подскажите приличную программу для учета, по аналогии с Класс365, что бы каждая копейка учитывалась.

  3. Ольга:

    Здравствуйте,ИзвинитеЮ что сразу не откликнулась, болела.
    По поводу услуг по оптимизации сайта. В акте просто написано «услуги по оптимизации сайта по договору…», это скорее всего продвижение сайта или что-то подобное. Чтобы это вошло в расходы, посоветуйте, пожалуйста, как это лучше оформлять. И еще вопросик, из неотвеченных ранее.
    У нас в 14 году доход был больше 300000, 1% с разницы оплачу, могу ли я на эту сумму увел свои расходы для уплаты аван платежа в 15г?
    У меня получилась переплата аванс. платежей, т.е. на конец года расх стало больше, в 4 кв. налог уже не платила. Расчитала, получилось переплата около 4 тыс. Это можно учесть в 15году, сверка с налоговой нужна. Извините, пожалуйста, за большое количество вопросов, просто еще совсем неопытный бухгалтер, только начинаю разбираться во всем,очется все сделать правильно. Спасибо большое!

    • Виктория Сингаевская:

      Ольга, здравствуйте.
      Не стесняйтесь задавать вопросы в комментариях. Постараюсь отвечать по мере возможности.
      Что касается расходов на продвижение сайта, процитирую Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 декабря 2011 г. N 03-11-11/317 Об учете при применении УСН расходов «на продвижение» сайта:

      Вопрос: К какому пункту расходов относить индивидуальному предпринимателю на УСН (доходы-расходы 15%) расход на создание интернет-магазина, раскрутку и продвижение его в сети интернет?

      Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

      В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

      Исходя из этого, если налогоплательщику принадлежат исключительные права на созданный сторонней организацией сайт, необходимый для создания интернет-магазина, и указанные права подтверждены документально, то расходы на создание данного программного комплекса при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, могут быть отнесены к расходам на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, предусмотренным подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.

      Согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса в целях налогообложения учитываются расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 264 Кодекса.

      В соответствии с пунктом 4 статьи 264 Кодекса к расходам организации на рекламу относятся, в частности, расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передачу по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети.

      Учитывая изложенное, расходы «на продвижение» сайта могут быть учтены в расходах на рекламу.

      Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

  4. Ольга:

    Здравствуйте, у меня ИП (интернет-магазин косметики), доходы минус расходы.
    ККМ нет, все товары продаем через курьерскую службу.Сейчас пробуем оплату товара на сайте при заказе банковской картой до поступления товара, товар будем доставлять почтой. Про доходы понятно (принимаю, когда деньги поступят на счет), а как и когда принимать расходы, товар будем приобретать под клиента, как доказать, что именно этот товар оплатил клиент?
    При продаже товара за нал расчет курьерской службой,расходы принимала одновременно с продажей товара клиенту (по отчету курьерской службы), в день поступления денег на расчетный счет. Как быть?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый вечер.

      Вы можете сами определить дату признания расходов по последней из дат:
      дате оплаты поставщику;
      дате получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
      дате отгрузки товара конечному покупателю.

      • Ольга:

        Спасибо за ответ, но хотела бы уточнить вот еще какой момент:
        1)каким документом показать реализацию товара покупателю, заказанного и оплаченного на сайте, если товар отправляется посылкой, если торг 12- не будет подписи покупателя в получении, посоветуйте,пожалуйста, как лучше все оформлять?
        2)если нет ккм( чек пробивала курьерская служба при доставке товара), то можно ли считать оплату банковской картой(деньги приходят на р/с)как безнал?Или могут наловая потребовать кас.чек?

        • Виктория Сингаевская:

          Поскольку предприниматели не обязаны вести бух. учет, у них нет обязательных документов, которые бы регламентировали, в какой форме должны быть отгрузочные документы.

          Ваши обязательства перед заказчиком, заканчиваются, насколько я поняла, сдачей в почтовое отделение посылки.

          А, значит, и подтверждение этой сдачи — те документы, которые выдает Вам почта.

          По поводу оплаты картой. Опишите, пожалуйста, этот процесс подробней. Деньги приходят напрямую от покупателя или через посредника/агента, с которым у Вас заключен договор?

          • Ольга:

            Простите, еще вопросик. Услуги по оптимизации сайта в полном объеме могу списывать в расходы?Ежемес сумма порядка 20 000 руб. Спасибо, буду очень Вам благодарна.

          • Виктория Сингаевская:

            Конкретизируйте,пожалуйста, что входит в услуги по оптимизации сайта?

          • Ольга:

            Добрый день, Виктория, простите за глупые вопросы.
            Хотела бы еще уточнить,стоимость почтового отпраления клиент оплачивает вместе с заказом, когда мне почта выдает квитанцию, мне по ней списывать в расходы эту сумму?Она относится к расходам, на кот. можно уменьшить налог?
            У нас в 14 году доход был больше 300000, 1% с разницы оплачу, могу ли я на эту сумму увел свои расходы для уплаты аван платежа за 1 кв 15? Спасибо

          • Виктория Сингаевская:

            Можете учесть почтовые расходы в полном объеме.

            Согласно статье 346.16. Порядок определения расходов
            1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

            18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.

          • Ольга:

            Добрый вечер, спасибо за разъяснения, но я опять про расходы.Вот смотрите. Клиент на сайте откладывает в корзину товары, далее их оплачивает прям там же на сайте, далее мы едим к поставщику за товаром.Каким документом я подтверждаю свои расходы, т.е. как я смогу доказать, что ИМЕННО ЭТОТ товар покупал клиент?
            По карте. Клиент на сайте магазина вводит данные своей карты, и какая-то есть элек площадка банка ВТБ, который пересылает нам эти деньги на р/с как «возмещение ден средств по экварин. договору «(это назнач платежа)за минусом комиссии банка, сама договор не читала, просто бухгалтер у ИП.Спасибо

          • Виктория Сингаевская:

            Ольга, форма ТОРГ-12 не применяется при передаче товаров населению, эта форма отпуска товаров другой организации, а не населению.

            И то, что Вы отпускаете товар клиенту, это Ваши ДОХОДЫ, а не расходы. А расходы (то есть приобретение товаров Вами у поставщика) подтверждаются закупочными документами.

            Про оплаты по карте. ВТБ не выступает в качестве платежного агента? Это нужно посмотреть в договоре. Если же банк все-таки является платежным агентом, то обязательства по выдаче чека должны возлагаться на него.

  5. Елена:

    Здравствуйте Может мой вопрос покажется странным, но только начинаю свою деятельность как ИП
    декларацию по УСН хочу отправить почтой — прописана по одному адресу, а проживаю по другому адресу (Санкт-Петербурге в разных районах)
    На конверте все равно какой адрес указывать прописки или проживания?
    Или это важно?

    • Виктория Сингаевская:

      Адресом ИП является адрес регистрации (прописка). Его и указывайте. При этом деятельность может вестись на всей территории РФ.

      • Елена:

        Спасибо
        Скажите лучше отправлять ценное письмо или заказное?

        • Виктория Сингаевская:

          Отправляйте письмом с описью вложения, то есть ценным.

          • Елена:

            То есть налог (6%) я плачу с суммы, которую оплачивает клиент?
            А в декларации указываю суммы, которые поступают на расчетный счет (с вычетом за доставку) ?

          • Виктория Сингаевская:

            Сумма фактически уплаченного налога должна совпадать с декларацией. Я так поняла, на Ваш р/сч приходит сумма уже за вычетом агентского вознаграждения? Логично с нее и считать налог. В противном случае, получается двойное налогообложение. И Вы налог заплатите с общей суммы, и курьерская служба — со своего вознаграждения. Как это подтвердить законодательно: в статье 345.15 НК указывается, с чего считается налоговая база, а в статье 251 п.9 указано, что можно в нее не суммировать. Там есть строка про агентские деньги (агент не учитывает полную сумму, а платит налог только со своего вознаграждения).
            Но, отмечу, что не все налоговые с этим утверждением согласны. Поэтому, чтобы спать спокойно, сделайте письменный запрос в свою налоговую.

          • Елена:

            И можно еще вопросик)))
            С Новым вас Годом))))

            УСН доходы — деньги переводит курьерская служба на расчетный счет за вычетом доставки и своего вознограждения

            В декларации мне необходимо указывать суммы, которые оплачивает клиент или те суммы, которые поступают на расчетный счет?

          • Виктория Сингаевская:

            Здравствуйте, спасибо)
            В декларации указываются суммы фактически поступившей на расчетный счет выручки.

  6. Наталья:

    Здравствуйте, Виктория. В марте 2013 г. зарегистрировали ИП, указав ОКВЭД и 52.4 и 52.6, но до сих пор работали и отчитывались только по 52.4 — ЕНВД. Сейчас запускаем интернет — магазин. Точку в ТЦ мы хотим оставить на ЕНВД, что нам нужно подать в ФНС по интернет — магазину на УСН (6%) и когда. Заранее спасибо за ответ.

    • Виктория Сингаевская:

      Из отчетности по УСН (если ИП без сотрудников, а деятельность в течение года не велась)нужно подать декларацию не позднее 30 апреля года.

      • Наталья:

        Здравствуйте, Виктория. Подробнее: 2013 г.- розничная точка в ТЦ на УСН (15%), по истечению отчётного периода мы подавали заявление о переходе с УСН на ЕНВД. 2014 г. — таже розничная точка в ТЦ на ЕНВД; а в середине декабря запускается интернет — магазин на УСН (6%). Если нужно подавать заявление в ФНС по интернет — магазину, то какое и в какие сроки? При этом розничная точка в ТЦ останется на ЕНВД. Заранее спасибо за ответ.

        • Виктория Сингаевская:

          Вам следует подать заявление, чтобы выбрать дополнительный режим УСН, который будет дополнять ЕНВД в части видов деятельности, не переводящихся на ЕНВД.

          Вы сможете применять упрощенку с 1 января 2015 г. Для этого следует успеть подать заявление на УСН до 31 декабря 2014 г.

  7. Наталья:

    Здравствуйте! Планирую открыть интернет-магазин женской одежды, какая система налогообложения мне подходит, если будет осуществляться оптово-розничная торговля?

    • Виктория Сингаевская:

      Вам подойдет режим УСН (6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов).

  8. Руслан:

    Здравствуйте, ИП должен ежегодно платить взносы в размере 35-38 тысяч рублей. Это распространяется для всех зарегистрированных ИП или только определенных родов деятельности? Платят ли владельцы интернет-магазинов эти взносы и остается ли после этого смысл заниматься этим делом если магазин маленький и только начал развиваться.

    • Виктория Сингаевская:

      Фиксированные взносы «за себя» ИП на данный момент составляют 20727,53 руб. в год (при условии, что Ваши доходы составят менее 300 тыс. руб. в год). Кроме того, на эту сумму можно уменьшать налог.

  9. Владимир:

    Открыл где-то года полтора назад интернет-магазин. Торговал через ИП по упрощенке. В основном по почте все отправлял. Почта и так дает чеки. По сути разница в уплате налогов — 6% или 13%.

    • Виктория Сингаевская:

      Владимир, уточните, в чём заключается Ваш вопрос?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *