Какие изменения коснутся ЕНВД в 2020 году для ИП

енвд в 2020 году для ип изменения

В последнее время в СМИ много говорят и пишут об отмене ЕНВД и негативных последствиях этого шага. Некоторые издания даже видят в этой инициативе Правительства признаки апокалипсиса для малого бизнеса. Действительно ли грядет катастрофа или это только шокирующие заголовки?

Почему Правительство выступает против ЕНВД

Если вы уже работаете на ЕНВД, то наверняка знаете преимущества этой системы налогообложения для ИП. Налог на вмененке рассчитывается на основании предполагаемого или теоретического дохода. Реальные обороты бизнеса здесь не учитываются.

Самый простой пример, на котором можно показать налоговую выгоду ЕНВД, – это грузоперевозки. Базовая доходность этого вида деятельности указана в статье 346.29 НК РФ – 6 000 рублей на единицу транспорта в месяц.

Рассчитаем по формуле налога ЕНВД (БД * ФП * К1 * К2* 15%), сколько надо заплатить с этого дохода: 6 000 * 1 * 1,915 * 1 * 15% = 1 723,5 рублей в месяц или 5 170 рублей в квартал.

Совсем немного. Причем эта сумма рассчитана с максимально возможным коэффициентом К2, равным единице. А муниципальные органы власти вправе снижать его до 0,005.

Но и этот исчисленный налог может быть уменьшен за счет страховых взносов. ИП без работников платит взносы только за себя, в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если платить взносы равными частями, получится по 9 059 рублей в квартал. То есть предприниматель, который перевозит грузы на одной машине, вообще не заплатит налог (5 170 – 9 059 <0). Если же на транспорте будет ездить наемный работник, то исчисленный налог можно уменьшить на сумму взносов за него и за ИП, но не более, чем на 50%. Заплатить в этом случае придется только 2 585 рублей в квартал.

Конечно, не всегда ЕНВД оказывается при расчетах самым выгодным режимом. Например, вмененку не стоит применять на большой и неэффективно используемой торговой площади при реализации дешевых товаров. Но в основном эта система налогообложения, при ее возможных ограничениях по видам деятельности, оказывается лучшим вариантом налоговой нагрузки. Неслучайно применяют ЕНВД около 20% малых предприятий и ИП.

Итак, первая причина, по которой Правительство планирует отменить вмененный режим, – это низкие поступление в бюджет от его плательщиков. Во-вторых, ЕНВД не предполагает налогового учета и какого-то лимита получаемых доходов. Соответственно, ФНС не может контролировать денежные потоки, которые проходят через плательщиков вмененки. В-третьих, эту систему налогообложения используют для создания нелегальных налоговых схем и искусственного дробления бизнеса.

Об отмене вмененного режима Минфин предупреждал уже несколько лет, предполагалось, что это произойдет 1 января 2018 года. Однако Правительство пошло навстречу и продлило этот срок до 1 января 2021 года. Повторное продление вмененки вряд ли возможно.

Более того, для некоторых категорий бизнесменов ЕНВД уже отменен с 2020 года (законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ). А Пермский край запретил с этой же даты действие вмененки на территории 34 своих муниципальных образований. И его примеру до конца текущего года могут последовать другие регионы.

Выбор системы налогообложения вместо ЕНВД лучше сделать заранее. Рекомендуем обратиться для этого на бесплатную консультацию.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Что ожидает плательщиков ЕНВД в 2020 году

Какие изменения ожидают плательщиков вмененного налога с 2020 года? Если говорить о росте налоговой нагрузки, то не самые приятные.

  1. ЕНВД в 2020 году нельзя применять при реализации некоторых маркированных товаров.
  2. Ожидаемо вырастет коэффициент К1 на 2020 год.
  3. Вырастет обязательный размер страховых взносов для ИП на всех системах налогообложения.
  4. Плательщики ЕНВД окончательно потеряют право на вычет расходов по приобретению кассового аппарата.

1. ЕНВД в 2020 году нельзя применять при реализации некоторых маркированных товаров. Пока что ограничения распространились только на торговлю обувью, предметами одежды и других изделий из натурального меха, а также лекарствами.

Насколько взвешенным было решение запретить ЕНВД для аптек – вопрос спорный. Ведь увеличение расходов фармацевтической розницы несомненно отразится на цене лекарств. Кроме того, перечисленными маркированными товарами с 2020 года запретили торговать и на патентной системе налогообложения.

Не совсем понятно, почему Минфин выбрал для запрета именно эти группы товаров. Ни обувь, ни лекарства не относятся к предметам роскоши. Да и одежда из меха в российском климате тоже товар очень необходимый.

2. Ожидаемо вырастет коэффициент К1 на 2020 год. В проекте приказа Минэкономики его значение установлено в размере 2,009 против нынешнего 1,915. Соответственно, увеличится налог ЕНВД, рассчитанный по формуле, указанной выше.

3. Вырастет обязательный размер страховых взносов для ИП на всех системах налогообложения. В 2020 году это уже 40 874 рублей.

4. Плательщики ЕНВД окончательно потеряют право на вычет расходов по приобретению кассового аппарата. Последний раз предприниматели, получившие такую льготу, могут заявить эту сумму в декларации за 4 квартал 2019 года. И только при условии, что ККТ была зарегистрирована до 01.07.2019.

Что делать после отмены ЕНВД

Кроме вмененки в России действуют другие льготные системы налогообложения для ИП:

Если вы работаете на ЕНВД, то скорее всего, занимаетесь оказанием услуг, розницей, общепитом или автоперевозками. Ближе всего к этим видам деятельности ПСН, поэтому можно рассчитать на калькуляторе ФНС стоимость патента и сравнить с тем налогом, который вы платит сейчас на вмененке. Увидели, что это выгодно, подавайте заявление на патент.

Новый режим – НПД разрешает только оказывать услуги и продавать товары собственного изготовления, да еще и с ограничениями по доходу – не более 2,4 млн рублей в год. Зато плательщики НПД не обязаны платить страховые взносы за себя, правда, и стажа для пенсии у них не будет.

✏ Самый универсальный вариант – это УСН, тем более, что с 2020 года на нем установили переходный период по лимитам.

Если упрощенец заработал больше 150 млн рублей или нанял больше 100 работников, то он вправе остаться на этом режиме до достижения новых лимитов – 200 млн рублей и 130 работников соответственно. Однако в переходе между лимитами налоговая ставка будет выше: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы. Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, не забудьте подать до 31 декабря уведомление по форме 26.2-1.

Кроме того, если вы недавно приобрели или планируете приобретение жилья, и не получали до этого налоговый вычет, можно рассмотреть общую систему налогообложения. Хотя ОСНО предполагает самую высокую налоговую нагрузку, но она может оказаться выгодной, если получить освобождение от НДС и вернуть НДФЛ в размере 260 000 рублей. А с учетом процентов по ипотеке максимальная сумма вычета составляет 650 000 рублей.

Если у вас остались вопросы по изменениям ЕНВД, спрашивайте в комментариях. И подпишитесь на нашу рассылку: только актуальные и полезные статьи, о которых вы узнаете первыми:

Введите свой E-mail:

 

Какие изменения коснутся ЕНВД в 2020 году для ИП обновлено: Ноябрь 6, 2019 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)