Вопросы и ответы по теме: ЕНВД для ИП с наёмными работниками

  1. Наталья:

    ИП на УСН-доходы, без работников, но плачу физ.лицу за аренду помещения, могу ли при расчете налога по УСН -уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя
    на 100%?

    • Все для ИП:

      Наталья, добрый день! Уменьшить налог на всю сумму страховых взносов могут только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При заключении договора аренды с физическим лицом вы выступаете в качестве налогового агента и обязаны уплатить с дохода, перечисленного данному лицу, НДФЛ. При этом страховые взносы на вознаграждение по договору аренду начислять и платить за арендодателя-физлицо не нужно (п.4 ст. 420 НК РФ).
      Таким образом, так как вы производите выплаты физическим лицам, то уменьшить налог на сумму страховых взносов вы вправе только лишь наполовину. Аналогичного мнения придерживается и Минфин в ряде своих писем (например, в Письме от 12.05.2014 N 03-11-11/22085). Стоит отметить, что не все налоговые органы разделяют данную позицию и допускают возможность уменьшения налога на УСН на всю сумму страховых взносов при заключении с физлицами договоров ГПХ, в частности, договора аренды помещения. Учитывая изложенное, рекомендуем уточнить данный вопрос в ИФНС по месту учета.

  2. ирина:

    1.Я ИП с работником на ЕНВД.Состою на учете в ПФ и ФСС, плачу налоги. Имею ли я право оплатить б/л себе? Как это можно сделать.
    2.могу ли я получить компенсацию за лечение( стационар-операция) заполнив 3 НДФЛ?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Можете. Но стоит учитывать, что страховые взносы в ФСС по добровольному страхованию должны быть выплачены за предыдущий год полностью, чтобы получить оплату по больничному в этом году.

  3. Елена:

    Здравствуйте. ИП на ЕНВД, развозная-разносная торговля ОКВЭД 52.33 (розница, косметика). Могу ли я нанять водителя на МРОТ, или к нему будет применяться вмененный доход по ОКВЭД?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Нанять работника можете с окладом не ниже МРОТ.

  4. Лиля:

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, как расчитывается налог для кафе? От колличества кв. м или от колличества работников? с ув.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Физическим показателем для кафе на ЕНВД будет являться площадь зала обслуживания (в квадратных метрах).

  5. Аурелия:

    Здравствуйте. у меня ИП с ЕНВД во втором квартале с 12 июня взяла работника, тоесть он работает полмесяца. налог по ЕВНД теперь можно уменьшить только на 50% за 2ой квартал или как-то это рассчитывается от времени, которое работник проработал? фактически он работал 1\6 времени в квартале.
    и можно ли исправить декларацию, которую я подала за второй квартал (забыла это учесть и подала, уменьшив ЕНВД как обычно на всю сумму взносов в ПФ за себя.
    заранее спасибо

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Вы приняли работника во втором квартале 2015 года. Таким образом, можно уменьшать налог за 2 кв. лишь на 50%.
      Теперь вам нужно подать уточненную декларацию. Но сначала надо заплатить налог и пеню, и только потом сдавать декларацию (можно на следующий день), чтобы не был начислен штраф.

  6. Татьяна:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я ип енвд, 1 работник, в декларации уменьшаю налог на величину взносов за работника, а за себя страховые в пфр могу погасить на 50% или не могу? Спасибо

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      Если у Вас есть работники и Вы применяете спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

      Возможность уменьшения ЕНВД налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов «за себя» (включая 1%), не предусмотрена (письмо от 12.09.14 № ГД-4-3/18435@). Правда, вопрос этот является спорным.

  7. Екатерина:

    Добрый день! Подскажите в каком органе я как физическое лицо могу узнать как зарегистрирован ИП, с наемными или без наемных работников?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Если у ИП есть наёмные работники, он должен стоять на учете в ПФР.

  8. Юлия:

    Здравствуйте! помогите, пожалуйста
    Я — ИП на ЕНВД с наемными работниками, налог ЕНВД за 4 квартал 2014г. составил 135000руб., а взносы за работников — 79000руб., уменьшить ЕНВД в 4 квартале я могу только на 67500руб. Могу ли я на оставшуюся сумму взносов (79000-67500=11500) уменьшить ЕНВД в 1 квартале 2015г.?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый вечер. Вы можете уменьшить уменьшать налог/авансовые платежи по налогу только в том периоде (квартале), в котором были уплачены взносы.

  9. Наталья:

    Здравствуйте. ИП на ЕНВД (розничная торговля) сеть магазинов разная деятельность, но есть и УСН на определенный вид товаров (масло маш). Следует ли платить УСН на суммы, которые поступают безналом на расчетный счет от юр.лиц (канцтовары)

    • Виктория Сингаевская:

      Неважно, каким способом оплачен доход — наличным или безналичным. Налог с полученных доходов начисляется.

  10. Олеся:

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, у нас ИП на ЕНВД, один работник. На какую сумму страховых взносов можно уменьшить налог на ЕНВД. В НК сказано, что на страховые взносы исчисленные за налоговый период. Например, за 1 квартал можно уменьшить страховые взносы начисленные за январь,февраль,март. Или только на те, которые начислены и уплачены за 1 квартал. т.е. это будет январь, февраль, так как взносы за март будут уплачены в апреле.

    • Виктория Сингаевская:

      Олеся, сумму налога можно уменьшить только на сумму взносов, уплаченную в том же периоде, за который производится расчет налогов. В данном случае у Вас есть возможность уменьшать авансы по ЕНВД на сумму страховых взносов, если Вы их выплачиваете поквартально. При этом не стоит забывать, что если у Вас есть работники, то сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50%.

      • Олеся:

        а если я заплатила страховые взносы за март в апреле. Могу ли я их принять к вычету при расчете ЕНВД за 2 квартал? Или только можно при расчете ЕНВД за 2 квартал принимать к вычету страховые взносы исчисленные во 2 квартале, т.е. апрель, май, июль?

        • Виктория Сингаевская:

          Олеся, если оплата взносов прошла в апреле, Вы можете принять их к вычету только во втором квартале (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть, к вычету принимаются суммы по принципу не за какой квартал оплата, а в какой именно период.

  11. Дарья:

    Здраствуйте! ИП на ЕНВД , можно ли сделать вычет за ип в разиере 100%, если единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. На что ссылаться законодательно.

    • admin:

      Не может, на этот счет было письмо Минфина.

  12. Анатолий:

    Здравствуйте! Я — ИП на ЕНВД (техобслуживание и ремонт автотранспортных средств). Работаю сам, и при расчете налога указываю физический показатель — 1 чел. и делаю вычет 100% взносов за себя. Хочу взять в штат бухгалтера, который принимать непосредственного участия в деятельности ЕНВД не будет. Нужно ли будет указывать бухгалтера в декларации ЕНВД (т.е. физический показатель — 2 чел)? И как я смогу уменьшить налог — на 100 или 50%? Заранее благодарю.

    • admin:

      Другой деятельности у вас нет, значит бухгалтер будет относиться к ЕНВД. Если примете бухгалтера, то физ.показатель будет 2, а налог можно будет уменьшить только на страх. взносы бухгалтера. Свои страх. взносы учитывать нельзя.

  13. Анна:

    Скажите, пожалуйста, ИП зарегистрированный, ведущий свою деятельность на ЕНВД(торговля), но не имеющий наемных работников, имеет право не сдавать отчетность в ФСС ? Из налогов в фонды, были только фиксированный отчисления в ПФР. Спасибо.

    • admin:

      Да, вы не должны сдавать отчет в ФСС.

  14. Алексей:

    Добрый день.Опишите пожалуйста механизм(руководство к действию,форма заявления) уменьшения налога на уплаченные взносы за работника в ПФР ФФОМС ФСС.

    • admin:

      Формы заявления на уменьшение нет. При подготовке декларации по ЕНВД всю сумму уплаченных страх. взносов за работников ставите в стр.030 раздела 3. А в стр.050 сумму, на которую будет уменьшен налог, в стр.060 — налог к уплате. Например: стр.020 — 25000=, стр.030 — 15000=, стр.050 — 12500=(25000/2), стр.060 — 12500=(25000-12500). Или стр.020 — 50000=, стр.030 — 15000=, стр.050 — 15000=(<50% налога), стр.060 — 35000=(50000-15000).

  15. Катя:

    Подскажите,если Ип на ЕНВД-парикмахерская.то какие будут начисления на зарплату?

    • admin:

      Начисления на зарплату те же самые, что и в других видах деятельности 30% (22% ПФР, 5,1% ФФОМС, 2,9% ФСС) + 0,2% ФСС от несч. случаев.

  16. Анна:

    Добрый день! я обращалась в свои разные ИФНС, там мне не могут дать ответ. У ИП 1 работник вышла с июня из декретного на 3 часа/день (сред.числ-сть менее 0,5чел). В декларации я считаю: апрель — 1чел (сам ИП), май — 1чел (сам ИП), июнь — 1чел (1 ИП+ 0,3работник). а ЕНВД полученный я могу уменьшить на 50% только за 1 месяц? (т.е. полученный налог без уменьшения делю на 3 мес. 1 месяц уменьшаю на 50%. и все суммирую (грубо получается 5/6 от налога)). правильно ли это? спасибо. Очень Вам доверяю.

    • admin:

      Нет, если в квартале у ИП хоть один месяц был наемный работник, то уменьшить налог за квартал можно только на 50%.

  17. ольга:

    здравствуйте! Я ИП с работниками. Применяю ЕНВД (розничная торговля верхняя одежда).Произвожу все требуемые выплаты и за себя и за работников. На какую сумму я могу уменьшить декларируемый налог? Спасибо.

    • admin:

      На уплаченные в текущем квартале страховые взносы за работников.

      • Анна:

        Людмила, сейчас прочитала статью в интернете, что можно уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных в ФСС. Правильно ли это?

        • admin:

          Если у вас есть работники, то можно уменьшать налог на уплаченные взносы за работников в ПФР, ФФОМС, ФСС. А на добровольные взносы в ФСС ИП «за себя» налог уменьшить нельзя.

  18. Любовь:

    Спасибо, Людмила!В настоящее время эта же работница предоставила мне больничный лист по беременности и родам,т.е. мне придется оплатить больничный и начислять ей впоследствии пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.Это считается вознаграждением или же это пособие не относится к доходам, ведь я не плачу с этого никаких отчислений в фонды.Имею ли я право, в этом случае, уменьшить ЕНВД на 100%? Заранее спасибо!

    • admin:

      Больничный и пособие по уходу за ребенком вы оплачиваете за счет ФСС, а не из фонда оплаты труда. Но уменьшение налога можно начинать со следующего квартала.

  19. Любовь:

    Здравствуйте, Людмила! Я ИП-применяю ЕНВД и УСНО, на сегодняшний день у меня остался только 1 работник и тот находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет,т.е. я не произвожу никаких выплат наемным работникам. Имею ли я право уменьшить налог ЕНВД на 100% уплаченных взносов в ПФ (за ИП), или же нет?

    • Анна:

      я делала офиц.запрос в Минфин по данной ситуации. Там мне написали, что ИП согласно Порядку должен уплачивать компенсацию 50руб работнику, поэтому ЕНВД не может уменьшить на 100%. А наш ИП как раз и не выплачивал эту компенсацию…

    • admin:

      Имеете право уменьшать налог до 100%, если не выплачиваете пособие 50 руб. на ребенка до 3-х лет.

  20. Анна:

    Спасибо Вам)) Удачи!

  21. Анна:

    Людмила, добрый день! подскажите, пожалуйста, правильно ли я думаю: для уменьшения ЕНВД я могу в июне оплатить взносы в ПФ на накопительную часть и ФФОМС и зачесть их за 2-й квартал. А взносы на страх.часть оплатить в июле и зачесть их в 3-м квартале.Спасибо.

  22. Анна:

    Спасибо. но получается, что 1 в декларации — это сам ИП, а за работника (0,3чел) мы не платим)))

    • admin:

      Да, получается так.

  23. Анна:

    Людмила, подскажите. Плачу ЕНВД с численность. Работающих на 1/2 ставки считаю пропорционально отработанному времени (т.е. как 0,5чел). А если в организации 1ИП и 1 работник на 1/3ставки, (среднечисл.списочность менее 1). В декларации я ставлю 1 или все-таки 2 чел? спасибо.)))

    • admin:

      Для целей ЕНВД с 2013 года используется средняя численность работников, которая рассчитывается за каждый месяц согласно отработанного времени. Результат расчетов округляется в конце, следовательно 1,3 работника — 1 работник в декларации.

  24. Оксана:

    Здравствуйте! У ИП два наёмных работника, ЕНВД (магазин белья).
    Какие взносы и налоги платить за работников-понятно. А ИП за себя что платит? Фиксированные платежи как без наемных работников?

  25. инна:

    почему в ответе АНДРЕЮ от 28января написано,что енвд увеличится в 2раза из-за наемного работника???не поняла………

    • admin:

      ЕНВД по бытовым услугам (парикмахерская) рассчитывается от числа работников (в том числе ИП). Поэтому каждый работник увеличивает налог ЕНВД.

  26. Андрей:

    1. Скажите, если ИП на ЕНВД (парикмахерская) и наемный работник (по трудовому или по гражданско-правовому договору), то я за него плачу НДФЛ с зарплаты и в фонды?
    2. А Енвд для меня не увеличиться в 2 раза?
    3. Я указываю в договоре зарплату МРОТ 5205рублей, с них плачу НДФ 13% 676,65 руб. Выдаю работнику 4528,35 руб. И еще плачу страховые 34%. Верно?

    • admin:

      1.Да 2. ЕНВД увеличится в 2 раза. 3.НДФЛ округляется до 677 руб. Страховые взносы 30% (ПФР-22%, ФФОМС-5,1%, ФСС-2,9%).

      • Андрей:

        Спасибо за ответ.
        Если я нанял работника с испытательным сроком. Он его не прошел и через 5 дней расторгли договор. Нужно мне этот договор где-то фиксировать?

        • admin:

          Я считаю, что не стоит регистрировать его в ПФР и ФСС. Хотя формально это нужно сделать и уплатить страховые взносы, начисленные на зарплату за 5 дней.

        • Андрей:

          А как узнают в ИФНС что у меня был работник?

          • admin:

            Для этого вы сдаете Среднесписочную численность и регистрируете договор в ПФР.

  27. галина:

    спасибо

  28. галина:

    Здравствуйте Я Ип на ЕНВД в Этом году хочу сдать квартиру, находящеюся в моей собственности могу ли я на сдачу квартиры оформить патент и совмещать два вида деятельности на разных системах налогооблажения.

  29. Татьяна Л:

    Я-ИП. На ЕНВД розничная торговля, 2 наемных работника. На УСН (6%) сдача в аренду нежилого помещения, работников нет. Могу ли я делать вычет по страховым взносам с ЕНВД не более 50 % от страховых взносов работников, а по УСН вычет страх. вносов фиксир. платежей за ИП (100 %) и в 2012г., и в 2013 г.

    • admin:

      Нет, у вас уже есть наемные работники, поэтому уменьшать налоги можете только на 50%.

      • Татьяна Л:

        Извините, я не увидела ответ в этом разделе и задала тот же вопрос в другом. Что касается налогов, можно на цифрах: берем 1 кв-л: ЕНВД — 9100 руб, УСН-22000 руб, страх.взн за работников 7250 (по ЕНВД), за ИП 4300 руб. Как распределить вычет? Работники заняты на ЕНВД.

        • Ксения:

          Но вы говорили вычет можно делать только за счет работников!!!!Или я что то не так понимаю????????

          • admin:

            Да, с 2013 года. А до этого (до 2013 г.) в вычет входят страх. взносы самого ИП и работников.

        • admin:

          Неважно где заняты работники, главное, что они у вас есть. Значить оба налога можно уменьшить до 50%. ЕНВД=9100-4300=4800 руб. УСН=22000-7250=14750 руб. Нужно будет уплатить ЕНВД-4800 руб. и УСН-14750 руб. Можно и по другому: ЕНВД=9100-4550=4550 руб. УСН=22000-7000=15000 руб. Как вы распределите, неважно.

  30. галина:

    Ип на енвд ремонт одежды.Хочу нанять работника по гражданско-правовому договору на летний период. на 3 месяца

    1 Где зарегистрироваться
    2 Какие отчисления и куда делать

    • admin:

      Договор нужно зарегистрировать в ПФР и ФСС. Отчисления туда же и указаны в статье.

  31. Татьяна:

    Спасибо) С наступающим Новым годом!

  32. Татьяна:

    В 2013 году деятельность ИП совмещает два вида налогообложения УСНО и ЕНВД. При расчете вышеуказанных налогов разрешено уменьшение налогооблагаемой базы за счет уплаты сумм страховых взносов во внебюджетные фонды. Вопрос: Суммы уплаченных страховых взносов будут распределяться пропорционально дохода по каждому виду налогообложения или соответственно занятости наемных работников в каждом виде налогообложения???? Спасибо.

    • admin:

      Нет, сумма уплаченных страховых взносов распределяется между двумя налогами произвольно предпринимателем. Вы можете уменьшить как один налог, так и оба.

      • Татьяна:

        Но при условии не более 50 % от уплаченной суммы для обоих налогов? (например 10% и 40%)??

        • admin:

          Нет, каждый налог вы можете уменьшить на 50%. Лишь бы вам хватило уплаченных страховых взносов.

  33. Ольга:

    Здравствуйте. У меня вопрос относительно постановки индивидуального предпринимателя на учет в Пенсионном фонде и Фонде обязательного социального страхования при наличии наёмных работников. ИП применяет ЕНВД, т.к.осуществляет автотранспортные услуги, при этом несмотря на то, что услуги оказываются на территории другого региона, он отчитывается и состоит на учете по месту жительства, как предусмотрено налоговым законодательством. Вопрос: где он должен встать на учет в ПФ и ФСС как работодатель, в органы по своему месту жительства или в регионе по месту оказания услуг (наемные работники зарегистрированы в другом регионе).

    • admin:

      ИП становится на учет в фонды по месту своей регистрации.

  34. Елена:

    Здравствуйте! Подскажите какую (и когда) нужно будет сдавать отчётность после приёма на работу у ИП работника на ЕНВД? Бытовые услуги населению сфера деятельности.

    • admin:

      Елена, после приема работников ИП должен сдать отчет в ФСС (до 15 месяца следующего за окончанием квартала: 15.10, 15.01, 15.04, 15.07) и РСВ-1 и персонифицированный учет в ПФР (до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным: 15.11, 15.02, 15.05, 15.08)

  35. Александр:

    спасибо за хорошие статьи. Но я не понял какую симтему налогов выбрать, если вид деятельности грузоперевозки и аренда спецтехники. Своего транспорта нет. Посредник. Заказчик платит мне на расч. Счет, потом я оплачиваю услуги поставщиков — владельцев техники. Здесь всетаки усн или енвд? Заранее спасибо.

    • admin:

      Александр, если вы взяли технику в аренду и сами занимаетесь грузоперевозками, то ЕНВД (до 20 автомобилей). Если сами не перевозите, а платите другому перевозчику, то УСН.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *