Как составить договор между ИП и самозанятым?

dogovor-ip-s-samozanyatym

Предприниматели все активнее привлекают к сотрудничеству самозанятых лиц. Это выгодно, но необходимо правильно оформить отношения. Иначе можно получить не экономию, а дополнительные расходы и штрафные санкции. Давайте разберемся, какие обязательные положения должен содержать договор между ИП и самозанятым, чтобы их взаимодействие несло лишь преимущества. А начнем с того, в чем особенность этого статуса и какие плюсы он дает при сотрудничестве.

Кратко о статусе самозанятого

В 2019 году в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области начался эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход. Он введен специально для самозанятых лиц законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Срок проведения эксперимента – 10 лет. Первые его итоги признали положительными, в результате территорию применения НПД расширили.

Начиная со второй половины 2020 года стать плательщиком этого налога можно по всей стране, но при условии, что власти конкретного субъекта РФ приняли соответствующий закон. Сегодня такие акты есть уже во всех регионах, поэтому ограничений на регистрацию нового статуса нет.

Самозанятые лица регистрировались в России и до введения льготного НПД. Однако финансовой выгоды по сравнению с работой по найму или договору ГПХ у них не было. Единственное преимущество заключалось в том, что индивидуальная деятельность велась в рамках закона. Теперь же, когда действует налог на профдоход с низкими ставками, все больше граждан выбирают новый статус.

Основные правила для смозанятого плательщика НПД таковы:

  • необходимо зарегистрироваться через приложение «Мой налог», на сайте ФНС, портале госуслуг или через банк;
  • можно оказывать большинство услуг гражданам, организациям и предпринимателям, а также продавать товары собственного производства (купля и перепродажа запрещена);
  • нельзя заниматься добычей и продажей полезных ископаемых, доставкой товаров для других компаний, быть агентом, действовать по договору поручения или комиссии;
  • нельзя нанимать работников;
  • нужно платить налог с дохода от работы с организациями и ИП по ставке 6%, с физическими лицами – по ставке 4%;
  • годовой доход не должен быть более 2,4 млн рублей;
  • нет необходимости покупать ККТ, чеки оформляются через приложение;
  • не нужно подавать отчетность и рассчитывать налог, квитанции на уплату присылает ИФНС;
  • нет необходимости платить страховые взносы.

Бизнесу выгодно сотрудничать с самозанятыми в первую очередь потому, что не нужно их страховать. Получается, что каждое такое лицо позволяет экономить на взносах минимум 15% от суммы выплаченного ему вознаграждения. Кроме того, не нужно удерживать с выплат НДФЛ, подавать в отношении самозанятых какую-либо отчетность, а также предоставлять гарантии, предусмотренные для работников трудовым законодательством.

Из возможных рисков для предпринимателя, который привлекает самозанятого, можно отметить следующие:

  • он не подчиняется распоряжениям руководства, так как не является сотрудником;
  • в случае утраты статуса (например, из-за превышения суммы дохода) контрагенту придется уплатить за такого исполнителя НДФЛ и взносы.

Что касается налога на доходы физлиц, то нельзя исключить, что в данном случае предпринимателю платить его придется из своего кармана. По новому правилу (пункт 9 статьи 226 НК РФ) доначисленный по итогу налоговой проверки НДФЛ работодатель должен перечислить сам. Взимать его с физлица запрещено.

Однако избежать этих неприятностей несложно, необходимо лишь исполнять правила сотрудничества и корректно составить договор.

Правила работы с самозанятыми

В первую очередь следует предостеречь предпринимателей от решения перевести своих работников в новый статус. Есть два основания, которые не позволяют этого сделать:

  1. Закон № 422 запрещает привлекать самозанятых из числа бывших работников. После увольнения должно пройти не менее двух лет, и только тогда это будет позволено. Смысл запрета в том, чтобы защитить права работников. Ведь неуплата за них страховых взносов приводит к тому, что период сотрудничества не засчитывается в страховой стаж.
  2. Запрещено подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если по факту гражданин выполняет рабочие функции, подчиняется трудовому распорядку и внутренним документам, получает заработную плату, то с ним должен быть заключен трудовой договор. Это правило также защищает права работников.

Нарушение пункта 2 грозит тем, что отношения будут переквалифицированы в трудовые. В итоге за такого сотрудника придется заплатить НДФЛ и взносы, а также пени за просрочку.

Кроме того, работодателя могут привлечь к ответственности за нарушение норм трудового законодательства. Проверки Трудовой инспекции показывают, что подмена одного типа договора другим весьма частое явление.

За него положен штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП, его размер для ИП – от 5 до 10 тысяч рублей. Устроить такую проверку ГИТ может не только по плану, но и по жалобе самого работника.

Вот почему важно правильно выстроить отношения с самозанятым лицом. Для этого необходимо придерживаться простого алгоритма:

  • перед заключением договора проверить статус исполнителя на сайте налоговой службы;
  • привлекать самозанятых для подходящей деятельности, то есть нанимать на оказание услуг или выполнение работ в рамках конкретного проекта;
  • правильно составлять договор о сотрудничестве;
  • для подтверждения расходов требовать чек по каждому платежу.

Важные моменты договора

Законодательство не предъявляет каких-то специфических требований к договору ИП с самозанятым лицом. Однако составлять его нужно с учетом перечисленных выше рисков. Примерный образец договора можно найти в конце статьи.

Как и любое соглашение гражданско-правового характера, договор с самозанятым лицом включает:

  • описание услуг или работ, которые должны быть выполнены;
  • их стоимость и общую цену договора;
  • срок, отведенный на выполнение заказа;
  • порядок расчетов – есть ли аванс, будет ли работа оплачиваться поэтапно;
  • условия принятия выполненной работы (составляется акт);
  • ответственность за просрочку и иные нарушения;
  • прочие условия, которые обычно прописывают в любых соглашениях – решение споров, действия при обстоятельствах непреодолимой силы и другие.

При составлении договора между ИП и самозанятым можно ориентироваться на ГПХ, по которому нанимают граждан. Однако следует добавить специальные условия, связанные с особенностями статуса самозанятого и уплатой НПД, а именно:

  1. Отсутствие обязанности ИП перечислять НДФЛ и начислять страховые взносы. Она следует из того, что такой гражданин не платит пенсионные взносы, а налоги перечисляет сам.
  2. Обязанность самозанятого в случае утраты статуса поставить в известность об этом предпринимателя. Целесообразно установить срок, в течение которого об этом следует сообщить.
  3. Обязанность самозанятого оформлять чек на каждый платеж. Тут же следует обговорить и порядок его направления – в электронном виде или в распечатанном. Если расчет производится наличными деньгами, то чек представляется сразу. Если оплата безналом, то его можно сформировать и после, но не позднее 9 числа следующего месяца.
  4. Положение о том, что работодатель передает исполнителю какое-либо имущество для оказания услуг – материалы, оборудование.

Чего не должно быть в договоре

Не нужно включать в договор положения, которые свидетельствовали бы о трудовом характере отношений. Например, такие как:

  • перечисление функций или обязанностей;
  • пункт о регулярной выплате зарплаты;
  • обязанность самозанятого исполнять распоряжения руководители, положения внутренних нормативных документов, трудового распорядка;
  • положения о применении мер дисциплинарного взыскания;
  • обязанность заказчика обустроить самозанятому рабочее место.

Предлагаем ознакомиться с образцом договора между ИП и самозанятым на оказание услуг.

Если самозанятый является ИП

Через приложение «Мой налог» регистрируются плательщики НДП, к числу которых также относятся и индивидуальные предприниматели, поскольку этот режим доступен и для них. Такая ситуация для их контрагентов более выигрышная.

Дело в том, что в случае утраты самозанятым права на уплату налога на профдоход у заказчика не возникнет обязанности платить за ИП взносы и НДФЛ. Предприниматель – бывший плательщик НПД – в таком случае окажется на основной налоговой системе и будет платить НДФЛ из своего дохода. То же самое касается пенсионных и медицинских взносов.

Поэтому договор с таким «самозанятым» предпринимателем (имеется в виду ИП на НПД) составляется так же, как с любым бизнес-субъектом. Тем не менее не стоит пренебрегать предварительной проверкой статуса будущего партнера по бизнесу. Во-первых, в любом случае необходимо знать, какую налоговую систему применяет контрагент. Во-вторых, проверка в целом даст понимание того, можно ли с ним сотрудничать.

Проверить контрагента бесплатно

Выводы

Итак, мы рассмотрели основные моменты работы ИП с самозанятым лицом и особо важные условия договора с ними. Главный момент – прописать в соглашении статус самозанятого и обязанность сообщить о его утрате. Таким образом предприниматель может защитить себя от начисления взносов и НДФЛ. Не менее важно проследить, чтобы договор не содержал признаков трудового, иначе отношения переквалифицируют.

Введите свой E-mail:
Как составить договор между ИП и самозанятым? обновлено: Октябрь 26, 2020 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (0)