Страховые взносы ИП: изменения 2014

straxovye-vznosy-izmeneniya

Страховые взносы ИП опять ждут изменения. Начало 2013 года оказалось не совсем приятным для индивидуальных предпринимателей. Двукратное увеличение страховых взносов – серьезный удар для многих и без того «тонущих» бизнесменов.

Статистика говорит о том, что только за полгода 600 тысяч предпринимателей предпочли закрыть свое дело вместо того, чтобы каждый год пополнять казну государства на 35 тысяч рублей.  Это, в свою очередь, привело ко многим проблемам, связанным с замедлением развития малого бизнеса в России, недополучением бюджетом налоговых доходов, ростом теневой экономики и т.д.

Чиновники, понимая важность данных вопросов, ломали головы над различными законопроектами, которые, по их мнению, решили бы проблему массовых ликвидаций ИП.  Основная задача при этом заключалась в снижении размера страховых взносов для предпринимателей с не самым высоким доходом, не ограничивая таким образом доходную базу ПФР.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Итак, не так давно 23 июля 2013 года В. Путин подписал Федеральный закон № 237-ФЗ о дифференцированных страховых взносах, который должен облегчить жизнь российским индивидуальным предпринимателям. Но, стоит отметить, касается он не всех и, кроме того,  вступит в силу только с 2014 года.

Изменения страховых взносов ИП «за себя»

Расчет размера страховых взносов, согласно данному закону, будет производиться по следующим формулам:

  1. Если годовой доход ИП меньше 300 тысяч рублей: 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%), где 26% и 5,1% — тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС соответственно. Исходя из того, что в 2014 году МРОТ, вероятно, будет увеличен до 5554 рублей, страховые взносы будут равны 20727,53 рублей.
  2. Если доходы предпринимателя за год больше 300 тысяч рублей: такая же сумма + 1% от дополнительных доходов, т.е. 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%) + [Доходы — 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%)] -300000 руб.* 1%.

Необходимо отметить, что законом установлен лимит, выше которого взносы не могут уплачиваться. Он определен на основании 8МРОТ. Таким образом, предельный размер страховых взносов для ИП в 2014 году составит 142026,89 рублей. При этом  20727,53 рублей необходимо перечислить в бюджет до 31 декабря, а остальные 121299,36 рублей до 1 апреля предстоящего года.

Можно утверждать, что в отношении индивидуальных предпринимателей с большим доходом новый закон оказался даже суровее прежнего.

Что будет считаться доходом

Следующий вопрос, встающий перед многими в свете принятия закона: что будет считаться доходом при разных режимах налогообложения?

Действительно, изменения произошли и касаемо объекта налогообложения:

  1. У предпринимателей  на общей системе – все доходы, учитываемые при начислении НДФЛ;
  2. У ИП на упрощенной системе налогообложения – все доходы в рамках «упрощенки», независимо от того, какой метод используется предпринимателем («доходы» либо «доходы, уменьшенные на расходы»). Поэтому в данном случае не играет роли размер прибыли.
  3. У предпринимателей, применяющих режим ЕНВД – вмененный доход, который, вероятно, будет рассчитываться следующим образом: (базовая доходность * сумма физических показателей * корректирующий коэффициент К1 * корректирующий коэффициент К2). Необходимо отметить, что это предполагаемая формула, так как на данный момент нет точных разъяснений чиновников.
  4. У ИП на патентной системе налогообложения – возможный доход, правило расчета которого утвержден на региональном уровне.

Если индивидуальный предприниматель применяет разные режимы налогообложения, то доходы по каждому из них складываются, образуя в результате окончательную сумму взносов, которую необходимо уплатить в бюджет.

Сроки уплаты страховых взносов и их изменения

Сроки уплаты страховых взносов установлены следующие. Фиксированный размер (20727 рублей и 53 копейки) нужно уплатить всем предпринимателям до 31 декабря. Если же доходы  ИП за год составили больше, чем 300 тысяч рублей, то не позднее 1 апреля следующего года необходимо доплатить в бюджет 1% от разницы всех доходов, полученных предпринимателем, и уже перечисленных страховых взносов (20727,53 руб.). В то же время дополнительный взнос не может превышать 121 229, 36 рублей. Таким образом, если за 1 год доходы индивидуального предпринимателя составили 12130000 рублей, то максимальный размер страхового взноса, подлежащего к уплате — 142026,89 рублей.

Уменьшение страховых взносов

Следующее, на что необходимо обратить внимание – это возможность уменьшения налогов на размер страховых взносов. Ради справедливости отметим, что данная привилегия доступна только предпринимателям, применяющим такие режимы налогообложения, как УСН («доходы») и ЕНВД.

Ключевые условия остаются такими же:

  1. при использовании УСН индивидуальными предпринимателями без работников налог можно уменьшить на весь размер страховых взносов; а с работниками – не больше 50%.
  2. при ЕНВД ИП без работников имеют возможность снизить налог также на всю сумму взносов; а с работниками – максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.

Стоит отметить, что, как и раньше, уменьшение налога производится только на те страховые взносы, которые уплачены в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается не ясным в отношении дополнительного платежа (1%).

В вопросе изменения страховых взносов для ИП есть ещё много неясностей, обязательно будут уточнения и пояснения налоговых и финансовых органов, но суть нового закона понятна: при невысоких доходах налоговая нагрузка снижается, а при их повышении применение ИП становится невыгодным.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Страховые взносы ИП: изменения 2014 обновлено: Декабрь 26, 2013 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (185)