Страховые взносы ИП «за себя»

strahovye-vznosy

Со дня регистрации индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы во внебюджетные фонды «за себя». Страховые взносы ИП предполагают уплату ежегодной фиксированной суммы в Пенсионный фонд и в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования. Регистрация и уплата взносов в ФСС является добровольной.

Уплачивать взносы нужно ежегодно независимо от ведения деятельности. Даже женщина-предприниматель, находясь в отпуске по уходу за ребенком, обязана платить взносы. Чтобы не платить страховые взносы — нужно закрыть ИП.

Размер страховых взносов

Размер страховых взносов ИП устанавливается федеральным законодательством и зависит от стоимости страхового года.

Стоимость страхового года — это сумма денежных средств, которая должна уплачиваться за предпринимателя, как застрахованное лицо, в бюджет соответствующего фонда в календарном году для предоставления ему обязательного страхового обеспечения.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Взносы ИП в 2012 году

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, умноженных на 12.

В 2012 году минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составил 4611 рублей. А тарифы страховых взносов — 31,1%, в том числе:

1.в Пенсионный фонд РФ — 26%;
2.в ФФОМС — 5,1%

Предприниматели 1966 года рождения и старше все 26% направляют на формирование страховой части обязательно пенсионного стрхования, а ИП моложе 1967 года рождения направляют взносы в страховую (20%) и накопительную (6%) части.

Как рассчитать взносы ИП в 2013 году  читайте здесь.

Расчет взносов ИП

Страховые взносы ИП за полный календарный 2012 год составляют:

в Пенсионный Фонд — 14386,32 рубля (4611 руб. х 26% х 12 мес.);
в ФФОМС — 2821,93 рубля (4611 руб. х 5,1% х 12 мес.).

Уплачивать страховые взносы ИП могут с любой периодичность до 31 декабря текущего года. Но лучше это делать поквартально, чтобы иметь возможность уменьшить налоги. Так единый налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» можно уменьшить до 100% на сумму уплаченных страховых взносов (для ИП без наемных работников).

Если у предпринимателя оформлены работники, то налог можно уменьшить только до 50%. Единый налог по ЕНВД тоже можно уменьшить до 50 %.

При применении УСН «доходы минус расходы» это правило не применяется, так как в сумму расходов можно полностью включить уплаченные страховые взносы.

Пример 1. ИП Павлов А.А., работая самостоятельно и применяя УСН 6%, получил за 2012 год доходы в сумме 150 000 руб. Единый налог составил: 150 000 руб. х 6% = 9000 руб. ИП уплатил страховые взносы в сумме 17208,25 руб.
Следовательно, предприниматель может уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных взносов и не платить налог. Тем не менее, декларацию по УСН он обязан представить в налоговый орган.

Пример 2. Если предприниматель Павлов А.А. принимает работника, то он имеет право на 50% уменьшение налога. Значит, при всех тех же условиях, ИП уплатит единый налог в сумме 4500 рублей, независимо от суммы взносов.

Нужно иметь в виду, что налоги УСН и ЕНВД уплачиваются поквартально, значит страховые взносы ИП должен перечислить раньше налога. В противном случае уменьшение налога будет неправомерно.

На практике, регистрация ИП почти всегда происходит в течение года, тогда страховые взносы в этом году рассчитываются пропорционально зарегистрированному времени.

Пример 3. Жуков Н.Н. зарегистрировал ИП 10 мая 2012 года. Его страховые взносы в ПФР за май составили: 4611 руб. х 26% : 31 дн. х 22 дн. = 850,80 руб. А взносы в ФФОМС соответственно: 4611 руб. х 5,1% : 31 дн. х 22 дн. = 166,89 руб.

Взносы в ПФР за июнь-декабрь оплачиваются в полном размере: 4611 руб. х 26% х 7 мес. = 8392,02 руб. А за 2012 год взносы всего: 850,80 руб. + 8392,02 руб. = 9242,82 руб.
Взносы в ФФОМС за июнь-декабрь 2012 год будут равны: 4611 руб. х 5,1% х 7 мес. = 1646,13 руб. А всего за 2012 год: 166,89 руб. + 1646,13 руб. = 1813,02 руб.

КБК страховых взносов в ПФР (страховая часть): 39210202100061000160

КБК страховых взносов в ПФР (накопительная часть): 39210202110061000160

КБК страховых взносов в ФФОМС: 39210202101081011160

Начисление страховых взносов ИП за работников рассчитывается иначе.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Страховые взносы ИП «за себя» обновлено: Август 5, 2013 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (42)