Вопросы и ответы по теме: Изменения в ПФР с 2014 года

  1. Юлия:

    Доброе время суток! Перелопатила весь инет. Пришла к выводу, что на УСН различаются понятия доходов, в зависимости от выбранного объекта налогооблажения. Т.е. есть: 1.Доходы и 2.Доходы минус расходы. Следовательно, доходом у вторых, как и указывается в декларации, считается сумма доходы минус расходы. Как правило, у выбравших эту систему, очень маленькая наценка либо большие расходы и чистая прибыль выходит просто смешной. Так что получается? Всё равно считать от оборота? Но в Порядке Начисления и Уплаты сказано:»У выплачивающих НДФЛ, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог учитываются фактически полученные ими доходы от осуществления предпринимательской деятельности.» Т.е., фактический доход-это не валовый, а чистая прибыль. Если у меня валовый 2 с лишним млн., а доход всего 230т.р., не превышающий лимит в 300т.р., а ПФР, не разобравшись , сняли без акцепта всё, что было на р/с и ещё картотека висит. Как всё же правильно понимать? Готова с ними уже судиться. Помогите разобраться.

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Юлия! К сожалению, ПФР действует согласно закону о страховых взносах 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, статья 14(8). Цитата: «В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом: …3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации». А статья 346.15 НК РФ гласит, что предприниматели на УСН (независимо от варианта налогообложения) при определении годового дохода должны учитывать все поступления в соответствии со статьей 364.15 НК РФ. То есть доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). При этом расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, не учитываются. Такая же точка зрения содержится в письмах Минфина от 27.03.15 № 03-11-11/17197: «Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов уменьшенных на величину расходов, доход для целей расчета размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию должен определять исходя из величины получаемых доходов в целях налогообложения, а не исходя из разницы между доходами и расходами».

  2. Зоя:

    Интересует вопрос, может ли ИП на ОСНО платить в ПФР страховой взнос 22% от заработка?
    А также как будут учитывать доход работающим пенсионерам, когда перестанут им платить пенсию, от выручки?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. 22% в ПФР предприниматель перечисляет за работников. За себя он должен перечислять только фиксированный взнос, который в 2015 г. составил 22 261,38 руб.

  3. Ирина:

    Добрый день! Помогите советом. ИП доходы -расходы. Без работников. Случились одни убытки, собираюсь закрываться. Еле наскребла на минимальный налог, а тут еще выяснила, что в ПФР дополнительно платится 1 % при выручке свыше 300 тыс. При убытках это тоже в силе? Платить вообще нечем, не квартиру же закладывать… Подскажите, какая процедура — ПФР подадут в суд? А по суду рассрочкой можно платить?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Если Ваш доход превысил 300 тыс. руб., нужно уплатить 1% с превышающей суммы. К примеру, Ваша выручка составила 500 тыс. Вы от 500 тыс. отнимаете 300 тыс. и с оставшихся 200 тыс. считаете 1%. К сожалению, берётся чистая выручка, расходы не вычитаются.И уплачивать взносы обязаны все ИП,чья выручка в отчётном году составила более 300 тыс.руб.

  4. Людмила:

    Какой закон освобождает от фикс. плат. ИП, если ИП не закрыт, но деятельность не ведет о причине ухода за пожилым человеком. И какие документы нужно предоставить для подтверждения этого факта.

    • Виктория Сингаевская:

      Вы имеете право не уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование за период ухода за пожилым человеком.

      Согласно закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ:

      «6. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (а там указаны индивидуальные предприниматели), не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в подпунктах ….. 6 (период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет) ….1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.»

      Данный факт следует подтвердить документами.

      Перечень таких документов указан в Письме Минтруда России от 06.03.2013 N 21-1/10/2-1253. В нем говорится:

      «документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности указанной категории плательщиков, могут являться налоговые декларации, представляемые последними в налоговые органы по месту жительства. В частности, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и налоговые декларации по налогам, уплачиваемым самозанятыми физическими лицами в связи с применением специального режима налогообложения, не содержащие в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности.»

      Также Вы можете приложить выписку из банка, подтверждающую, что по вашему расчетному счету в этот период операций не совершалось.

      Соберите необходимые документы, доказывающие отсутствие у вас деятельности и уход за пожилым человеком, и предоставьте их в ПФР вместе с заявлением. Вас должны освободить от уплаты взносов.

      • Елена:

        Не поняла по доходам ИП на УСН на 15%, 1% от всех поступлений или все же за минусом расходов? Продала товар за 1 млн., при этом купила за 800 тыс., что от 1 млн. 1% брать? по логике надо от 200 тыс. считать.

        • Виктория Сингаевская:

          Добрый день.
          Процент считается от общей выручки. Расходы при этом не минусуются.

  5. Зоя:

    Добрый день, подскажите если у ИП на начало 2015 года из сотрудников только девушка находящаяся в отпуска по уходу за ребенком, отпуск закончится 15 мая и девушка уволиться и ИП планируется снять с учета как работодателя, в итоге в 2015 году при учете налогов фиксированные взносы уменьшат налог УСНо, как в варианте без сотрудников или на этот год ИП считается с сотрудниками?

    • Виктория Сингаевская:

      Считается ИП с сотрудниками. В трудовой книжке запись о декрете не делается, и сотрудник числится на стандартных условиях.

  6. Татьяна Ивановна:

    Если ИП оплатит в ПФР 1% с суммы, превышающей 300тыс.руб с выручки 2014года до 30 апреля 2015года. Уменьшит ли эта оплата авансовый платёж по налогу(УСН 6%) за полугодие 2015года?

    • Виктория Сингаевская:

      Смотря когда был сделан платеж. Если в апреле, то уменьшит.

      • Татьяна+Ивановна:

        Спасибо большое.В ПФР 1% с суммы, превышающей 300тыс. с выручки 2014г. буду оплачивать на КБК39210202140061000160 да? ИП без работников.

        • Виктория Сингаевская:

          Верно, в ПФР 1% платится на КБК 39210202140061000160.

  7. Алена:

    Добрый день !
    С суда пришло письмо о том чтоб я оплатила в ПФР все взносы.ИП закрыла примерно около года назад. Платить эти взносы нечем (11 000 руб )
    Можно ли как то откреститься от этих взносов.? Я не работающая, двое детей, у мужа зп маленькая.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый вечер.
      При закрытии ИП Вам следовало уплатить взносы за тот период времени, пока Вы являлись предпринимателем. Видимо, Вы этого не сделали и ПФР обратился в суд. Закон для всех один, и Вам придется погасить задолженность. Но если на тот момент Вы находились в отпуске по уходу за ребенком и сможете это доказать, то уплачивать взносы не должны.

  8. ЕЛЕНА 2222:

    Здравствуйте! Подскажите: ИП ведет деятельность ЕНВД-торговля с работниками и УСН сдача в аренду без работников.
    При списании по УСН взносов в ПФР за себя (29000) можно применять 100% (без работников) или только 50%. Не могу разобраться. Это статус или форма учета?

    • Виктория Сингаевская:

      Вопрос уменьшения ЕНВД и УСН на страховые взносы весьма спорный.

      Вот, что сказано в НК РФ:

      Что касается УСН:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3.1. …Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
      ЕНВД:Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога2.1. … Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
      Везде говорится: «ИП, не производящий выплаты».
      Таким образом, есть работники — нет уменьшения на фиксированные платежи, ни на УСН, ни на ЕНВД.
      Нет работников (и нет выплат) — можно уменьшать и там и там. И неважно, где эти работники работают, только там,где УСН, или только там, где ЕНВД.

      В то же время в Письме Минфина России от 07.02.14 № 03-11-11/5124 сказано:

      Если у Вас наемные работники заняты только на ЕНВД, Вы вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», без ограничения.

  9. светлана:

    Добрый день.
    Открыла ИП в 2014году, торговля, налогообложение ЕНВД.
    Заплатила фиксированный платеж в ПФР и эту сумму я сминусую в декларации 4 квартала 2014 г.
    Выручка за год у меня составила 500000 руб то есть я должна заплатить 1% с суммы 200000 рублей это 2000 руб.
    Могу ли я эту сумму 2000 руб заплатив ее в 2014 г и минусовать ее тоже с декларации за 4 квартал 2014г

    • Виктория Сингаевская:

      Да, верно. Вам нужно будет дополнительно уплатить в ПФР 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. с Вашей выручки. А это 200 тыс. руб. Уменьшить налог на сумму взносов Вы можете в том квартале, в котором была произведена оплата взносов.

  10. Наталия:

    Добрый день! ИП , доход превысил 300 тр. , перечисляю 1% в пфр , что писать в назначении платежа?

    • Виктория Сингаевская:

      В назначении платежа необходимо указать номер страхователя, который ИП присваивается пенсионным фондом при регистрации, и непосредственно назначение платежа.

  11. Лилия Иваева:

    Подскажите пожалуйста, как будет определяться мой доход, если я ИП, работаю одна на ЕНВД. Т.е. если правильно поняла из статьи, мне нужно из налоговой ежеквартальной декларации взять налоговую базу(стр100) и умножить на 4? Это и будет мой доход? И не нужно кассовую книгу нести или выписку с расчетного счета?

    • Виктория Сингаевская:

      При определении величины ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.
      Для расчёта налога необходимо умножить:
      физический показатель (зависит от вида деятельности, например, численность работников, площадь помещения, количество транспортных средств);
      базовую доходность (устанавливается Налоговым кодексом РФ и местными властями);
      коэффициент К1 (его значение устанавливает Правительство РФ);
      коэффициент К2 (его значение устанавливают местные власти в своих нормативных актах).
      С полученного произведения нужно рассчитать 15% (ставка налога).

  12. елена:

    доход более 300т.как заполнить платежку в пфр кбк один и тот же на 17 328,48 и например на 1%=12500? что писать в назначении платежа раньше писала:рег номер в ПФР ххх-ххх-ххх хх,Страховые взносы на обязательно пенсионное страхование в размере определяемом исходя из стоимости страхового года,на выплату страховой части трудовой пенсии НДС не облагается.период ГД.00.2013

  13. Татьяна:

    Здравствуйте, теперь нужно сдавать декларацию, вернее РСВ-1, как ее заполняют, если я ИП без работников, начисления ставить -0,0??

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. РСВ-1 ИП сдают, отчитываясь за начисленные и уплаченные страховые взносы с зарплаты своих сотрудников. Если работников у ИП нет, то РСВ-1 заполнять не нужно.

  14. Александр:

    При уплате налога за 4 квартал 2013 года надо указывать КВ.04.13 или ГД.00.13 ? (ИП УСН без работников).

    • Виктория Сингаевская:

      Александр, Вы, я так понимаю, поквартально данный налог оплачивали ранее? Там КВ указывали? Значит и здесь укажите квартал. Ели бы всю сумму разом за год платили, то указали бы год.

      • Степан:

        Я не понял: 10.03.14 Вы пишите «Андрей, если Ваши доходы составляют менее 300 тыс. руб., то за год Вы обязаны заплатить 20727,53 руб. фиксированных страховых взносов в срок до 31.12.2014г. включительно одной платёжкой. При этом следует указать КБК «На выплату страховой части трудовой пенсии» 39210202140061000160 (ФЗ от 23.07.2013 N 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).», а 13.03.14 — «Екатерина, в статье имелось в виду, что одой платёжкой перечисляются взносы в ПФР без разделения их на страховую и накопительную части как раньше. Для перечисления денежных средств в ФФОМС используется другой КБК — 392 1 02 02101 08 1011 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков».» Так как же правильно?

        • Виктория Сингаевская:

          Добрый день. Взносы в ПФР ИП перечисляются одной платежкой на страховую часть, при этом ПФР сам распределяет взносы на страховую и накопительную части.

  15. Ирина:

    Добрый вечер! У меня ИП объект налогообложения доходы 6%, без работников. Подскажите пожалуйста, если у меня в первом квартале доход нулевой, могу ли я оплатить взносы в ПФ за 1 и 2 квартал во втором квартале и соответственно уменьшить налог на доходы на всю оплаченную сумму страховых взносов в ПФ ? Или оплата взносов должна производиться строго поквартально?

  16. Ольга:

    Здравствуйте. Я начинающее ИП. за конец 2013 года только расходы доходов нет. Что такое минимальный налог? надо ли его платить при убытке? Я ИП на УСН (доходы-расходы), без работников. Уменьшаю ли я доходы на взносы? И каким образом — поквартально или за год можно начислить и уплатить?

    • Виктория Сингаевская:

      Ольга, ИП на УСН обязан платить фиксированные взносы в ПФ и ФФОМС независимо от того, велась ли деятельность. В 2013 г. общая сумма фиксированных взносов составила 35664,66 руб.; в 2014г. при доходе менее 300 тыс. руб. — 20727,53 руб. Срок уплаты — до 31 декабря. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму фиксированных взносов. Самым оптимальным вариантом для УСН является оплата взносов поквартально, чтобы равномерно учесть их при расчете налога.

  17. Татьяна Л:

    Подскажите, пожалуйста, как расчитать превышение дохода ИП (6% без работников, ЕНВД с работниками) Если планируется доход в каждом квартале около 500 т.руб., то по 1 кварталу по ЕНВД плачу налог, учитывая страх. платежи за работников не более50% от налога , а по УСН налог расчитываю вычитая фиксир. платежи за ИП (пропорционально доходам между видами деятельности)20757,23:4 * %дохода УСН + 1% от превышения над 300 т.руб *%дохода УСН. Все правильно? Или можно 300 т.руб также разделить на 4 квартала?

  18. Екатерина:

    Добрый день!Немного не поняла:»За предпринимателей фиксированные взносы перечисляются тоже одной «платежкой» на КБК 39210202140061000160″.
    А ФФОМС тоже на этот КБК???

    • Виктория Сингаевская:

      Екатерина, в статье имелось в виду, что одой платёжкой перечисляются взносы в ПФР без разделения их на страховую и накопительную части как раньше. Для перечисления денежных средств в ФФОМС используется другой КБК — 392 1 02 02101 08 1011 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков».

  19. Андрей:

    Код ОКТМО вместо окато также по месту жительства нужно указывать для Ип ?

    • Виктория Сингаевская:

      Андрей, начиная с 2014 г. вместо кодов ОКАТО следует указывать код ОКТМО. Узнать, какой у организации код ОКТМО, можно на официальном сайте территориального отделения государственной статистики (ТОГС). ОКТМО вместо ОКАТО нужно указывать и при формировании деклараций (Письмо ФНС России № ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы»). Классификатор ОКТМО весьма объемный и поделен на 8 томов по Федеральным округам РФ. Каждый том ОКТМО включает 2 раздела: в первом разделе содержатся восьмизначные коды (+ контрольное число) муниципальных образований субъектов РФ, во втором разделе – одиннадцатизначные коды (+контрольное число) населенных пунктов, входящих в состав муниципальных образований.

      • Андрей:

        Я знаю свой ОКТМО . Вопрос в том на платежках в ПФР и ФФОМС его указывать по месту жительства или работы ?

        • Виктория Сингаевская:

          Указывать нужно Ваш ОКТМО, именно по Вашему адресу регистрации (для ИП — адрес прописки, по которому Вы зарегистрированы в качестве ИП).

  20. Елена:

    Был неудачный опыт ИП. Закрыла, т.к. окончательно запуталась с отчетностью. Предполагаю открывать вновь. Безумно рада, что наткнулась на этот ресурс. Постигаю азы.
    Три вопроса по ИП на УСНО Доходы 6% без работников:
    1) можно уменьшать налог на сумму добровольных страховых взносов за себя?
    2) минимальный налог 1% платится?
    3) а)как рассчитать авансовый платеж только открывшемуся ИП?
    б) как рассчитать авансовый платеж только открывшемуся ИП, получившему субсидию 58800р от ЦЗН?

  21. Татьна:

    Здравствуйте!Скажите пожалуйста у меня Усно-15% Могу я оплачивать взносы 1%с доходов и уменьшить налоговую базу для авансовых платежей.

  22. Светлана:

    Спасибо большое. Все понятно.

  23. Наталья:

    Добрый день! Я ИП без работников на УСНО 6%. Сейчас планирую платежи в ПФ и ФФОМС. Доходы в течение года будут поступать неравномерно. Основная сумма в течение 1 квартала. Мой вопрос заключается в следующем: 1) Могу ли я в этом квартале оплатить в фонды сразу за весь 2014г. и соответственно, уменьшить налог при УСНО за 1 кв. 2014г на всю уплаченную сумму или только в пределах начисленной за 1 кв. 2014г. 2) Если я знаю свой доход на сегодняшний день и он значительно больше 300тр., могу ли я сразу оплатить 1% превышения в ПФ (не дожидаясь сроков оплаты в 2015г.) и уменьшить единый налог на уплаченный 1%. Так сказать, для целей минимизации налогообложения, т.к. в течение года возможно доходов больше не будет. Не смогла нигде найти ответ на мой вопрос. Заранее благодарю.

    • admin:

      1.Можете оплатить взносы в 1 кв. и сразу уменьшить налог. 2.Можете. 1% относится к фикс. взносам ИП, а на них можно уменьшить налог.

      • Наталья:

        Спасибо большое!

  24. Светлана:

    Извините, я дополню. А если по результатам года, я плачу минимальный налог 1%, могу ли я уменьшить его на величину уплачиваемых взносов в ПФР.

    • admin:

      Минимальный налог не уменьшается.

  25. Светлана:

    Добрый день! А можно поподробнее. У меня УСН доходы минус расходы, есть наемные работники. Каким образом я могу уменьшить налог УСН на уплаченные страховые взносы? Ведь взносы берутся с доходов, которые указываются в КУДИР, независимо от расходов? Разъясните пожалуйста.

    • admin:

      Налог УСН 15% вы не уменьшаете, т.к. уплаченные взносы вы вносите в расходы и тем самым уменьшаете налогооблагаемую базу. Налог УСН 6% можно напрямую уменьшить на взносы.

  26. Наталья:

    Добрый день!
    К комментарию Светланы. Но ведь с увеличением фиксированного платежа по ПФР,уменьшится
    на эту сумму налог УСН 6%, даже если есть наемные работники.Получается, что при УСН 6%
    увеличение фиксированного платежа в ПФР не влияет на общую сумму налогов по ИП за год?
    Заранее спасибо за ответ.

    • admin:

      Да, налог УСН можно будет уменьшить на уплаченные страховые взносы.

  27. Светлана:

    Добрый день! А как нам быть, если доход у ИП в год составляет 3.5 млн.руб. 1% будет составлять 35 000 рублей и еще надо прибавить фиксир.платеж 20727 руб, получается ИП должен заплатить 55727 рублей??? Таким образом платеж в ПФР только увеличился!!!

    • admin:

      Для ИП с большим доходом быть предпринимателей стало невыгодно. Лучше его закрыть и открыть ООО.

  28. Марат:

    Добрый день! «Для ИП на патенте это будет потенциально возможный доход, рассчитанный налоговой инспекцией». Странно, что опять возникает несоответствие,почему патент в неравных условиях с другими системами? По УСН будут платить разницу 1% с реальных доходов свыше 300 т. в год, а при патенте с условного дохода, который еще и не объявлен! Тогда все преимущества патента просто теряются, разве не так?

  29. Юлия:

    Доходами ИП на ОСНО будут считаться все полученные доходы или доходы минус расходы (для расчета взносов в ПФР)?

    • admin:

      Только доходы.

  30. Марина:

    Спасибо за статью, все просто и доступно!
    Подскажите, а если ИП (УСНО 6%) хочет уменьшить налог с дохода на сумму страховых взносов, все также надо уплатить эти взносы с текущем квартале?

    • admin:

      Да, так же.

      • Марина:

        Благодарю за ответ!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *