Фиксированные платежи ИП за себя в 2018 году

фиксированные взносы ип в 2018 году за себя

Каждый год приносит индивидуальным предпринимателям рост тарифов страховых взносов. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя будут рассчитываться по новой формуле, не связанной с МРОТ. Пока еще неясно, выиграют ли от этого бизнесмены, предлагаем вместе разобраться в этом вопросе…

Кто должен платить страховые взносы за себя

Взносы ИП за себя – это платежи на личное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Деньги поступают на счет застрахованного лица, и из них потом формируются пенсионные выплаты.

Учитывая, что формула расчета пенсии постоянно меняется, трудно предсказать, какой она будет для конкретного ИП. Но, чтобы обеспечить хотя бы минимальный размер пенсии, государство обязало каждого предпринимателя платить взносы за себя, исходя из МРОТ.

Страховые взносы ИП надо платить обязательно, даже если бизнес не приносит никакого дохода или убыточен. Не все бизнесмены считают это справедливым, поэтому пытаются добиться отмены этой обязанности в суде. Однако спорить здесь бесполезно, суды в этом вопросе всегда ссылаются на закон, который предусматривает только пять ситуаций, когда взносы временно не начисляются…

5 условий, при которых взносы платить не нужно:

  1. Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
  2. Отпуск по уходу за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом.
  3. Военная служба по призыву.
  4. Нахождение за границей с супругом — работником, занятым дипломатической, консульской или представительской деятельностью.
  5. Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность.
✏ Страховые взносы ИП начисляются по одному алгоритму для всех категорий, в том числе пенсионеров, инвалидов, многодетных и других слабозащищенных слоев населения. Параллельная работа предпринимателя по найму, когда взносы на его зарплату платит работодатель, также не является основанием для освобождения от уплаты взносов за себя.

Если такое положение вас не устраивает, то остается только сняться с регистрационного учета в налоговой инспекции. Вот как об этом говорит Минфин в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода».

Формула расчета взносов

Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?

В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.

✏ Напомним, что обязательная минимальная сумма взносов ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей, с учетом МРОТ, равному 7 500 рублей.

Формула для расчета была такой:

  • на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
  • на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.

Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:

  • на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
  • на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.
✏ Итого, фиксированный размер взносов за себя в 2018 году составил бы 35 634 рубля, т.е. сразу на 7 644 рубля больше.

Учитывая, что Минтруд обещает к 2019 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.

Новые тарифы обязательных страховых взносов

Чтобы не допустить возможную вторую волну массового закрытия ИП, депутаты предложили больше не привязывать расчет страховых взносов к размеру минимальной зарплаты. Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателей на 2018-2020 годы. В результате, страховые взносы в 2018 году при таком алгоритме будут меньше, чем если бы они рассчитывались от МРОТ.

Приводим ставки (таблица) предложенных Правительством новых размеров фиксированных платежей ИП за себя на три следующих года.

Фиксированная сумма взносов 201820192020
Пенсионное страхование, рублей26 54529 35432 448
Медицинское страхование, рублей5 8406 8848 426
Всего, рублей32 38536 23840 874

Дополнительный страховой взнос

В 2018 году, как и раньше, остается в силе условие начисления дополнительного страхового взноса на доходы ИП, превышающие 300 000 рублей в год.

Это означает, что в дополнение к суммам, указанным в таблице, надо будет уплатить 1% от дохода свыше этого лимита. Так, если предприниматель за год получит доход в 750 000 рублей, то дополнительный взнос на пенсионное страхование составит 4 500 рублей из расчета (750 000 – 300 000) * 1%)).

Верхний предел дополнительного взноса установлен как восьмикратный фиксированный размер, т.е. в 2018 году это будет (26 545 * 8) = 212 360 рублей. Больше этой суммы, независимо от полученного годового дохода, ИП отчислять не должен.

База для расчета дополнительного взноса зависит от применяемого налогового режима (статья 430 НК РФ):

  • на ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты;
  • на УСН обоих вариантов, а также на ЕСХН – доход без учета расходов;
  • на ЕНВД – вмененный доход;
  • на ПСН — потенциально возможный доход.

Как видим, в достаточно выгодном положении здесь оказываются ИП, работающие на ЕНВД и ПСН. В большинстве случаев полученный ими доход значительно превышает тот, который предполагается государством. Например, базовая доходность по грузоперевозкам на ЕНВД составляет всего 6 000 рублей на единицу транспорта в месяц. Мало кто из перевозчиков имеет такой небольшой доход в реальности.

А вот в отношении плательщиков УСН Доходы минус расходы и ЕСХН налицо явная несправедливость. Для них базой для расчета взносов являются все полученные доходы, хотя доля расходов на этих режимах велика.

✏ К сожалению, пока что позицию Минфина и ФНС по этому вопросу не удалось изменить даже Верховному суду. Однако, если учесть, что когда-то такая же ситуация была и у предпринимателей на ОСНО, надежда на благоприятное для бизнеса решение все-таки есть.

Не забудьте заплатить фиксированные платежи ИП — страховые взносы за себя — вовремя! И, если остались вопросы, напишите нам в комментариях — мы не тянем с ответом. И еще в рассылке отправляем только полезные статьи с актуальной информацией — подпишитесь:

Введите свой E-mail:
Сводка
Название
Фиксированные платежи ИП за себя в 2018 году увеличены
Описание
Взносы ИП за себя будут начисляться по более выгодной для ИП схеме, но все равно будут больше, чем в 2017-м. Подробно с примерами - в нашей статье.
Автор
Создатель
Всё для ИП
Логотип создателя

Фиксированные платежи ИП за себя в 2018 году обновлено: Декабрь 1, 2017 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (2)