Заполнение декларации по ЕНВД

zapolnenie-deklarazii-po-ENVD

Давайте вспомним заполнение декларации по ЕНВД. Отчет является квартальным, представить его в налоговые органы необходимо до 20 июля, а уплатить взносы можно до 25 июля. Штраф за непредставление декларации составляет 1000 рублей. Изменения декларации ЕНВД подробно приведены в другой статье. С 2014 года изменена форма декларации. Новый бланк можно скачать здесь.  Итак…

Порядок заполнения ЕНВД

Расчет состоит минимум из четырех листов: титульного листа, разделов 1, 2, 3. Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, то листов раздела 2 у него будет несколько. На каждый объект налогообложения заполняется отдельный лист, так как физический показатель будет отличаться. Например: два магазина, магазин и кафе и т.д. На каждый код ОКАТО – тоже отдельный раздел 2. С 2014 года вместо ОКАТО нужно писать  ОКТМО.

Заполнение декларации по ЕНВД в программе «Налогоплательщик ЮЛ» рассмотрено здесь.  Все суммы округляются и отражаются в целых рублях.

Титульный лист

На каждом листе вверху заполняется ИНН и номер страницы. Налоговым периодом за 2-й квартал будет код 22. Код по месту учета для ИП – 320. Далее следует полностью фамилия, имя, отчество предпринимателя. Затем – код вида деятельности по ОКВЭД.

При ликвидации предпринимателя в поле формы реорганизации ставим Л. Обязательно записываем номер контактного телефона.

В поле подписей – ставим 1 (если сдаем лично или электронно) или 2 (если расчет сдает представитель). Фамилия, имя, отчество предпринимателя не заполняется, а только подпись.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 проставляется:

в строке 010  — КБК 18210502010021000110;

в строке 020 – ОКАТМО (код муниципального образования);

в строке 030 – сумма налога к уплате (рассчитывается в разделах 2 и 3).

Образец заполнения ЕНВД – раздел 2

Рассмотрим скриншот. Обязательно проставляется код вида предпринимательской деятельности. В данном случае 07- розничная торговля через стационарную сеть (например: магазин). Коды в строке 015 заполняют только индивидуальные предприниматели, указавшие в строке 010 коды 01, 02 или 03.

Далее заполняется адрес объекта предпринимательской деятельности.

В строке 040 указываем базовую доходность, соответствующую виду деятельности. В примере – 1800 руб. для розничной торговли. В строках 050, 060, 070 ставим величину физического показателя, то есть площадь торгового зала в нашем примере за апрель, май и июнь. Если в каком-то месяце площадь изменилась – сообщаем об этом в налоговую инспекцию и ставим фактическую площадь.

Коэффициент К1 утверждается постановлением Правительства РФ и един на всей её территории. Коэффициент К2 вводится местными властями и его можно узнать в своей ИФНС.

Налоговая база является произведением базовой доходности, физического показателя и коэффициентов. Сумма налога составляет 15% от налоговой базы.

Заполнение раздела 3

Рассмотрим скриншот. В строку 010 собираются все налоговые базы из разделов 2, а в строку 020 – все исчисленные налоги.

В строке 030 отражается сумма перечисленных взносов во внебюджетные фонды за отчетный период (2-й квартал). Если в этот период выплачивались пособия по временной нетрудоспособности за счет предпринимателя, отражаем сумму в строке 040.

Не надо забывать, что уменьшить сумму налога ЕНВД можно лишь на 50%. Поэтому, суммы в строках 030 и 040 складываются и отражаются в строке 050 (но не больше 50% суммы по строке 020).

Суммой к уплате (строка 060) будет разность между строками 020 и 050. Этот показатель и отражается в разделе 1.

Вот и все заполнение декларации по ЕНВД. Правда, не очень сложно? Я думаю, Вы успешно справились. Вопросы пишите в комментариях. 

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:
Заполнение декларации по ЕНВД обновлено: Январь 19, 2014 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (2)