Декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года

envd1

Несмотря на внесение изменений в законодательство, декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года осталась почти неизменной (форма по КНД 1152016). При отсутствии работников, ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше исчисленного налога.

За 4 кв. 2013 года нужно отчитаться по новой форме декларации с ОКТМО вместо ОКАТО. Скачать её можно здесь.

 Уплата страховых взносов ИП подробно рассмотрена здесь.

При заполнении декларации за 1 квартал 2013 года в программе «Налогоплательщик ЮЛ», приходилось вручную корректировать показатели раздела 3. Сейчас эти трудности устранены. Рассмотрим заполнение расчета по шагам на условном примере. Расчет ЕНВД вручную смотрите здесь.

Заполнение титульного листа

Сначала заполняем ИНН и КПП (для организаций), номер страницы 001. Код налогового периода  22, отчетный год 2013. Далее заполняется код налогового органа по месту учета (120 для предпринимателей, 214 для организаций).

ФИО ИП заполняется полностью, для организаций – сокращенное наименование. Далее код ОКВЭД.

В разделе достоверность сведений ИП ставит 1, только расписывается и ставит печать.

envd1

 Раздел 1

Раздел отражает сумму, подлежащую уплате в бюджет за квартал.

Код КБК 18210502010021000110, код по ОКТМО соответствует коду вашего муниципального образования.

В строку 030 выносится итог строки 060 из раздела 3.

envd2

 

Раздел 2

В этом разделе происходит расчет налога. В верхней части заполняем ИНН, КПП (для организаций) и страницу 003. Далее выбираем код предпринимательской деятельности из выпадающего списка. В примере это 07 – розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами.

За ним следует адрес объекта предпринимательской деятельности (магазина, мастерской, кафе) и код ОКТМО местонахождения объекта.

envd3

 

Программа «Налогоплательщик ЮЛ», при выборе код деятельности, автоматически подставляет базовую доходность. В нашем случае – 1800 руб. в месяц.

Для строк 050,060,070 введены графы 3 и 4. Они заполняются при неполном месяце деятельности (после регистрации или снятия с учета). Например: ИП зарегистрировался 11 апреля и работал только 20 календарных дней (графа 3). Всего в апреле 30 календарных дней (графа 4).

Остальные месяцы были полные и эти графы не заполняются. Они остаются свободными также, если ИП не работал по любым причинам, кроме связанных с регистрацией.

В графу 2 заносим величину физического показателя за каждый месяц квартала (торговую площадь, число работников, площадь земельного участка и т.д.).

Коэффициент К1 устанавливается ежегодно федеральным законом и составляет с 2013 году 1,569. Коэффициент К2 устанавливается региональными законами и не может превышать 1. Если К2 не установлен, он принимается за 1.

Далее в строке 100 программа рассчитывает налоговую базу: 1800 * (10+15+15) * К1 *К2 = 26209 руб. Сумма берется с округлением без копеек. Физический показатель в апреле составил 10 (15*20/30).

В строке 110 налоговая база умножается на 15% и получаем рассчитанный налог за квартал (26209 * 15% = 3931 руб.).

envd3-1

 

Раздел 3

В разделе 3 исчисленный налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП, имеющие наемных работников, уменьшают налог на взносы и пособия по нетрудоспособности своих работников, но не больше 50%.

ИП без работников может полностью уменьшить свой налог, если уплаченные до конца квартала взносы «за себя» больше или равны налогу.

Строка 010 повторяет налоговую базу, строка 020 – исчисленный налог. В строку 030 записываем в первом случае, все уплаченные взносы за работников, во втором все свои уплаченные взносы в фиксированном размере.

В строке 040 – выплаченные ИП пособия по нетрудоспособности работникам за первые 3 дня болезни.

В строке 050 – все уплаченные суммы (строки 030+040), уменьшающие налог,  но не больше строки 020. Для ИП без работников в специальном поле ставят галочку и программа снимает ограничение в 50% для строки 050.

В приведенном примере у ИП не было работников, начислено налога 3931 руб., было уплачено  страховых взносов 8916 руб., следовательно, весь налог можно уменьшить. В результате в строке 060 нет значений.

Прочерк также переносится в строку 030 раздела 1. Налог к уплате отсутствует.

Если уплаченная сумма взносов меньше исчисленного налога, то к уплате будет разница: строка 020 – строка 050.

envd4

 

Вот так просто заполняется декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

 

 

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года обновлено: Январь 19, 2014 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (59)