6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: образец заполнения

6-НДФЛ образец заполненияВ 2016 году введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, связанная с выплатами наемным работникам. Кто сдает 6-НДФЛ и в чем основные отличия? Форма 6-НДФЛ – это новая отчетность для всех работодателей, с 2016 года ее обязаны сдавать все ООО и ИП с работниками.
Так как заполнять форму необходимо с предельной точностью, мы написали инструкцию, следуя которой вы «по шагам» оформляете бумаги: вписываете данные в отведенные для них поля, переходя от пункта к пункту. Вы также можете скачать образец заполнения новой отчетности 6-НДФЛ в 2016 году по ссылке в статье.

Чем же форма 6-НДФЛ 2016 года отличается от своей предшественницы?
Отчетность 6-НДФЛ в 2016 году содержит следующие изменения:

  • В отличие от 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ ведется не по каждому отдельному сотруднику, а по всем работникам.
  • Отчетность по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально.
  • Расчеты ведутся нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В 2016 году НДФЛ с авансов удерживать не надо. Налог исчисляется со всей зарплаты, включая аванс.
  • Расчет ведется на последний день месяца, за который начислена заработная плата. Удерживается НДФЛ в день выдачи зарплаты и перечисляется в тот же день либо на следующий.

Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно (формат .xls)

Наглядно о новой отчетности 6-НДФЛ в видео ниже:

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Заполненная форма 6-НДФЛ выглядит так:

титульный лист 6-НДФЛ пример заполнения

Титульный лист формы 6-НДФЛ за 2016 год (заполненный)

образец заполнения 6-НДФЛ обобщенные показатели

Образец заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1 и Раздел 2.

Для удобства предлагаем вам скачать на свой компьютер образец заполнения 6-НДФЛ в Excel с возможностью редактирования: вместо красного текста в таблице укажите информацию о своем ИП, и не забудьте поменять цвет текста на черный.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в формате Excel

Чтобы понять, как правильно заполнить 6-НДФЛ, изучите общие требования к оформлению и следуйте шагам, описанным ниже.

Первый ежеквартальный расчет 6-НДФЛ — инструкция по заполнению:

  1. На титульном листе укажите свои ИНН и КПП (узнать свой ИНН онлайн на сайте налоговой).
  2. Индивидуальные предприниматели в графе КПП ставят прочерки.

    как заполнить 6-НДФЛ ИНН ИП

    6-НДФЛ: заполняем ИНН и КПП

  3. Графа «Поле корректировки» понадобится, если вы сдаете не первичный, а уточненный расчет. При первичном расчете ставите три нуля — «000».
  4. В графе «Период представления» нужно указать код, соответствующий отчетному периоду. Для первого квартала значение кода равно 21.
  5. В графе «Налоговый период (год)» просто указываете год, когда сдаете отчет.
  6. Графа «Представляется в налоговый орган» должна содержать код налоговой инспекции, куда сдавать 6-НДФЛ.
  7. В графе «По месту нахождения (учета) (код)» также требуется выбрать код, но уже в отношении налогоплательщика. Для ИП это будет 120 или 320, для ООО – 212, 213 или 220.

    6-НДФЛ титульный лист образец заполнения

    Заполненяем титульный лист 6-НДФЛ

  8. Графа «Налоговый агент» — это название вашей организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

    6-НДФЛ графа налоговый агент

    Графа Налоговый Агент в 6-НДФЛ 2016

  9. Графа «Код по ОКТМО» заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Узнать этот код можно на сайте ФНС или в вашей налоговой инспекции.
  10. В графе «Номер контактного телефона» можете указать стационарный или мобильный номер своего телефона в удобном вам формате. Наиболее распространенная форма: +7 (910) 3333333 для мобильного и 8 (495) 3333333 – для стационарного телефона.
  11. Чуть ниже в специальном поле по окончанию заполнения проставьте количество страниц, на которых вы заполнили бланк 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ 2016 ОКТМО

    ОКТМО, номер телефона и количество листов в 6-НДФЛ 2016 года

  12. Внизу не забудьте поставить подпись и указать дату заполнения.
  13. В графе «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается документ (например, доверенность), если форму 6-НДФЛ сдает не руководитель, а доверенное лицо.
  14. Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2016 года требует указывать в этом разделе общие (обобщенные) суммы дохода, начисленные работникам, а также суммы исчисленного и удержанного налога.
  15. В строке 010 вам нужно указать ставку налога. Обычно это 13%.
  16. В строке 020 указывается общая сумма начисленного работникам дохода. В строке 025 – общая сумма дохода, выплаченного в виде дивидендов.
  17. В строке 030 указывается общая сумма вычетов (если таковые были), которая уменьшает налогооблагаемый доход.
  18. Строка 040 – это общая сумма налога, начисленного с доходов работников. В случае дохода в виде дивидендов заполняется строка 045.
  19. В строке 050 указывается общая сумма авансовых платежей, которая уменьшает сумму исчисленного налога (с начала налогового периода).

    6-НДФЛ строка 020

    В 6-НДФЛ заполняем строки 010 020 030 040 050

  20. В строке 060 вы указываете общее количество сотрудников, получивших от вас какой-либо доход.
  21. Строка 070 сообщает об общей сумме удержанного налога, а строка 080 – об общей сумме не удержанного налога.
  22. И наконец, в строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенного работодателем работникам. В соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанные суммы налога с дохода налогоплательщика подлежат возврату налоговым агентом.

    6-НДФЛ порядок заполнения строка 070

    Порядок заполнения 6-НДФЛ строки 060, 070, 080 и 090

  23. В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» в строках 100 и 110 указываются даты получения доходов и даты удержания НДФЛ. Эти показатели соотносятся со строкой 130, где указывается общая сумма полученных доходов.
  24. В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог.

    6-НДФЛ образец заполнения раздел 2

    Образец заполнения 6-НДФЛ 2016, раздел 2

  25. Новая отчетность 6-НДФЛ в 2016 году устанавливает срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – не позднее 4 мая.

Читайте также: Как заполнить форму 6 ндфл за полугодие

Также предлагаем посмотреть видео по теме:

 

Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году при выплате аванса и отпускных

Чтобы понять, как отразить аванс в 6-НДФЛ, рассмотрим пример. Зарплату выплатили 4 февраля, а аванс выдали 21 января. В соответствии со статьей 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который он начислен. Следовательно, 31 января – это та дата, которая указывается в строке 100. При этом в строке 130 будет указана сумма зарплаты за январь, в том числе и аванс. В качестве отдельного платежа аванс не рассматривается.

Рассмотрим, как отразить отпускные в 6-НДФЛ. Отражение отпускных в 6-НДФЛ разъясняется Письмом ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829. Согласно нему, датой получений дохода является дата выплаты отпускных. Следовательно, сумму удержанного НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными: пусть отпускные за март были перечислены 3 апреля. Значит, в разделе 2 формы 6-НДФЛ по строкам 100 и 110 должна быть указана дата 03.04.2016, по строке 120 указываем дату 30.04.2016, а в строках 130 и 140 – соответствующие суммы.

Форма 6-НДФЛ и нулевая отчетность

Весьма часто индивидуальные предприниматели спрашивают, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2016, если не было доходов. Поскольку новая отчетность касается всех работодателей, а не просто предпринимателей, то в случае нулевой отчетности нет и признаков налогового агента. Это значит, что сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не требуется. Если у вас нет сотрудников или в отчетном периоде вы ничего своим работникам не выплачивали, то и сдавать форму 6-НДФЛ вам не нужно. Такой позиции придерживается и ФНС (см. Письма от 23.03.16 №БС-4-11/4958 и №БС-4-11/4901).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году для организаций

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2016 год за работников составляют:
за 1 кварталне позже 4 мая 2016 года
за полгодане позже 1 августа 2016 года
за 9 месяцевне позже 31 октября 2016 года
за 1 годне позже 1 апреля 2017 года вместе со справкой 2-НДФЛ
Законом предусмотрен штраф за несдачу 6-НДФЛ: 1000 руб. за каждый месяц опоздания. Кроме того, у ФНС есть право приостановить операции по счетам и иные денежные расчеты. Напомним, что до 20 января 2017 года необходимо также подать и отчет по среднесписочной численности сотрудников.

В заключение отметим, что новая отчетность 6-НДФЛ, которую сдают все работодатели с 2016 года, ставит своей целью усиление контроля за перечислением налога, который налоговый агент обязан удерживать с доходов работников-физических лиц.

Сводка
Название
6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: образец заполнения
Описание
Пример заполнения, сроки сдачи и бланк 6-НДФЛ - новой отчетности для всех работодателей с 2016 года
Автор
Создатель
vse-dlya-ip.ru
Логотип создателя
6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: образец заполнения обновлено: Октябрь 17, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (0)