Заполняем декларацию по УСН за 2013 год

nBBUqf3cfno

Меньше месяца осталось до последней даты подачи декларации по УСН – 30 апреля. Некоторые ИП уже сдали декларацию сразу после новогодних каникул, а кто-то еще откладывает это не самое увлекательное занятие на крайний срок.

Предлагаем заполнить этот отчет вместе с нами. Порядок заполнения декларации по УСН приводится в Прил.№ 2 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н. Актуальную версию  этого приказа и саму форму декларации по УСН рекомендуем скачивать с первоисточника – сайта ФНС.

С 2014 года вместо ОКАТО в декларациях и отчетах указывают коды ОКТМО. ФНС издала письмо от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@, в котором рекомендует до утверждения новых форм налоговых деклараций указывать в поле «код ОКАТО» коды ОКТМО в некоторых налоговых декларациях, в том числе и в декларации по УСН. Новая форма декларации по УСН разработана, но еще не утверждена, и на сайте ФНС последней версией является форма по КНД 1152017.

Общие требования к заполнению этого документа:

—        при заполнении от руки — чернилами синего или черного цвета заглавными печатными буквами и цифрами;

—        при заполнении на компьютере — шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;

—        любые поправки и исправление ошибок, в том числе с помощью корректора, не допускаются;

—        страницы не надо скреплять или прошивать, но можно использовать скрепки;

—        каждую страницу декларации распечатываем на отдельном листе;

—        пустые ячейки не отставляем, если данных для них нет, то ставим прочерк посередине.

Заполняем декларацию по тем данным, которые вы весь год вносили в свою Книгу доходов и расходов.  Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. В верхней части каждого листа надо прописать ваш ИНН и номер страницы.

На титульном листе указывают обычные данные для налоговых отчетов:

—        номер корректировки – 0, если декларация подается в первый раз, а если  вам пришлось делать первое или второе уточнение, то соответственно — 1 или 2;

—        налоговый период (код) – для годовой декларации это код 34;

—        отчетный год – 2013;

—        представляется в налоговый орган (код) – код своей налоговой инспекции;

—        по месту нахождения (учета) – ИП указывают код 120;

—        в поле «Налогоплательщик» указываем ФИО без сокращений как записано в паспорте;

—        код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – код вашего основного вида деятельности;

—        номер контактного телефона – ваш телефон (мобильный или стационарный);

—        в поле «На страницах» — количество страниц декларации – 3;

—        поле «С приложением подтверждающих документов или их копий» — количество листов приложенных документов (при их наличии), при этом если декларацию сдаете по доверенности, то ее тоже надо считать;

—        в левом блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываем 1,  если подписываете лично или 2, если подписывает ваш представитель.

Внизу каждой страницы есть место для подписи и даты сдачи декларации. Если подписывает представитель по доверенности, то на первой странице надо указать еще и данные документа, подтверждающего полномочия.

Разделы 1 и 2 будут заполняться по-разному, в зависимости от выбранного варианта УСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Для варианта «Доходы»

Заполнять начинаем с раздела 2, т.к. эти данные понадобятся нам при заполнении раздела 1. Нам будут нужны не все строки, а только 201, 210, 240, 260, 280.

В строке 201 указываем ставку налога – 6; строки 210 (полученные доходы) и 240(налоговая база) будут равны. В строку 260 вписываем  сумму налога, начисленную за год, т.е. надо умножить налоговую базу на 6 %. В строке 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, позволяющих уменьшить начисленный налог.

В разделе 1 заполняем следующие строки:

—        строка 001 — код 1;

—        строка 010 – указываем код ОКТМО, хотя строка и называется ОКАТО;

—        строка 020 — код бюджетной классификации 18210501011011000110;

—        строки 030, 040, 050 — вписываем суммы авансовых платежей к уплате, т.е. рассчитанные за первый, второй и третий квартал соответственно;

—        строка 060 — рассчитанная сумма налога за год к уплате;

—        строка 070 — сумма налога к уменьшению.

Для варианта «Доходы минус расходы»

Тоже начинаем с раздела 2. В строке 201 налоговая ставка – 15 или та, что действует в вашем регионе; строка 210 -полученные доходы; строка 220 – расходы (должны попадать в список п. 1 ст. 346.16 НК); строка 230 – сумма убытков прошлых лет.

В строке 240 рассчитаем налоговую базу, т.е. разницу между доходами и расходами, при этом должно выполняться условие: строка 210 – строка 220 – строка 230 > 0. Если расходы больше доходов, то строку 240 не заполняем, а сумму убытка вносим в строку 250.

В строке 260 укажем сумму налога, начисленную за год, т.е. умножим налоговую базу (строка 240) на налоговую ставку. Если получился убыток, то надо заплатить минимальный налог, т.е. 1% от полученных доходов (строка 210). Сумму минимального налога вписываем в строку 270.

В разделе 1 заполняем следующие строки:

—        строка 001 — код 2;

—        строка 010 – указываем код ОКТМО, хотя строка и называется ОКАТО;

—        строка 020 — код бюджетной классификации 18210501021011000110;

—        строки 030, 040, 050 — вписываем суммы авансовых платежей к уплате, т.е. рассчитанные за первый, второй и третий квартал соответственно;

—        строка 060 — рассчитанная сумма налога за год к уплате;

—        строка 070 — сумма налога к уменьшению;

—        строки 80 и 90 заполняем только при уплате минимального налога. Код бюджетной классификации – 18210501050011000110 и саму сумму минимального налога.

Для того, чтобы разобраться в расчетах и заполнении декларации по УСН, предлагаем вам также воспользоваться прекрасным бесплатным руководством Людмилы Маслак «УСНО: считаем налог правильно!». В ней вы найдете много подробных примеров с расчетом страховых взносов и единого налога и скриншоты заполненных листов декларации.

 

 

 

Заполняем декларацию по УСН за 2013 год обновлено: Апрель 6, 2014 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (22)