Виды деятельности ЕНВД

Виды деятельности вмененного налога для ИП в 2016 годуВ статье ЕНВД для ИП в 2016 году, мы писали, что единый налог на вмененный доход, как налоговый режим, имеет множество преимуществ: сумма платежа постоянна, не зависит от величины полученного дохода, декларация проста в заполнении и одинакова каждый квартал, если не изменяется физический показатель, можно не применять кассовую технику при наличных расчетах, не нужно вести Книгу учета доходов, расходов.

Но эти преимущества доступны не каждому, ЕНВД подходит не всем. Такая ситуация связана с рядом ограничений, установленных для данной формы налогообложения ИП. Поговорим про это подробнее…

Кто может применять?

«Вменёнку» могут применять организации, индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, указанными в ст.346.26 Налогового кодекса России. Существуют некоторые ограничения, препятствующие применению единого вмененного налога:

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

  • Работа осуществляется в качестве совместной деятельности или доверительного управления имуществом, на основании заключенного договора;
  • Если налогоплательщик является крупнейшим по меркам Налогового кодекса;
  • Если взимается торговый сбор с таких видов деятельности, установленный законами городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь или муниципальными властями;
  • Бизнесмены, производящие сельскохозяйственную продукцию и применяющие ЕСХН, не могут продавать плоды своих трудов через розничную торговлю, общепит при ЕНВД;
  • Предприниматели, организации, имеющие сотрудников средним числом свыше 100 человек;
  • Организации, чей уставный фонд больше чем на 25% состоит из вкладов других собственников (кроме общественных объединений инвалидов, потребительских кооперативов);
  • Не предусмотрена при едином налоге передача арендаторам помещений, земельных участков под авто- газозаправочные станции.

Налогоплательщики ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС, платеж с физических лиц за имущество, которое используют для бизнеса. Индивидуальный предприниматель может совмещать несколько налоговых режимов: ЕНВД + УСН или ЕНВД + общий режим для разных видов занятий. Можно заниматься несколькими видами деятельности, попадающих под вмененный налог, Но учет показателей по каждому занятию требуется вести отдельно. Не освобождается налогоплательщик от соблюдения наличных или безналичных кассовых, расчетных операций.

Виды деятельности ЕНВД

Под ЕНВД в 2016 году для ИП будут попадать те налогоплательщики, кто занимается отдельными видами деятельности.

  1. Бытовые услуги, оказываемые населению, соответствующие Классификатору видов деятельности. В 2016 году введен новый ОКВЭД — 2 (ОК 029-2014). При подаче заявления о переходе на ЕНВД или расширении видов деятельности с 2016 года нужно пользоваться только им. Для вычисления налога, применяется число работников включая предпринимателя, доходность 7500 руб. ежемесячно.
  2. Ветеринарное обслуживание братьев наших меньших. Как в предыдущем пункте, нужно применять новый ОКВЭД. Числовой показатель налогообложения равен: ИП + число его работников умноженное на 7500 руб.
  3. Техническое обслуживание, мойка и ремонт мото-, автотехники. Для расчета «вменёнки» принимают количество работников вместе с ИП с доходностью за каждого человека 12000 руб. Однако услуги по техническому осмотру транспорта, проверке его техсостояния, под единый налог не попадают (письмо Минфина РФ №03-11-09/52 от 04.07.2012г.).
  4. Услуги платных автостоянок и предоставление в аренду мест для автотранспорта. Физическим показателем является размер земельного участка, отведенного под стоянку, в соответствии с инвентарными документами. Предполагаемый доход — 50 руб. с 1 кв.м. На этой площади могут находиться помещения для охраны или другие сооружения, но они не уменьшают налогооблагаемую территорию.
  5. Услуги автотранспорта для перевозки грузов и пассажиров. Авто могут быть собственными или арендованными. Число машин, попадающие под ЕНВД в 2016 году, должно быть менее 20. В расчете участвуют не все единицы техники, находящиеся в собственности ИП, а только используемые в предпринимательской деятельности. Логично заключить, что показателем для расчета налога служит количество автомобилей для перевозки грузов и возможность получить 6000 руб. с каждой единицы. Для пассажирских перевозок применяется другой показатель — число мест для посадки и доходность 1500 руб. с каждого.
  6. Продажи в розницу в магазинах и павильонах. Площадь зала для торговли ограничена 150 м². Предполагаемая выручка с каждого кв.м. — 1800 руб. Нельзя продавать подакцизные товары (пп.6-пп.10 п.1 ст.181 НК РФ), товары то каталогам и образцам, продукцию собственного производства.
  7. Розничные продажи в нестационарных помещениях или объектах без торгового зала. Это киоски, палатки, контейнеры, торговые места крытых рынков, торговых комплексов. При налогообложении объектов, размер торгового места которых не превышает 5 м², в расчете участвует количество торговых мест (выручка — 9000 руб. с каждого). Если торговое место занимает свыше 5 м², то расчет ведется по площади объекта с доходом 1800 руб. за 1 кв.м. При продаже товаров населению с помощью передвижного транспорта (автолавок, тележек, автоцистерн), ЕНВД рассчитывается от числа работников + ИП и доходности 4500 р. В налогообложении продаж через торговые автоматы, участвует число таких устройств с установленным доходом 4500 р. с каждого.
  8. Рестораны, бары, кафе. Для применения «вменёнки» предприятиями общественного питания, введено ограничение по площади зала для обслуживания клиентов — до 150 м². Сумма налога зависит от размера зала умноженной на 1000 р.,
  9. Услуги общественного питания, если нет помещения для обслуживания посетителей. Расчет «вмененки» включает число работников, занятых обслуживанием, включая предпринимателя. Предполагаемый доход с каждого 4500 р. ежемесячно.
  10. Услуги по размещению рекламных объектов. Для конструкций без автоматической смены изображения, со сменой изображения или электронных табло введены разные суммы доходности, а расчет платежа ведется, исходя из количества квадратных метров (соответственно 3000 р., 4000 р. и 5000 р. за один кв.м.).
  11. Размещение рекламы на транспорте. Используют внутреннюю и внешнюю его поверхности. Платеж зависит от числа задействованных транспортных единиц с доходность 10000 за единицу.
  12. Временное размещение приезжающих в гостиницах, квартирах и частных домах. Площадь каждого объекта не превышает 500 кв.м. Расчет ведется именно в этих единицах с доходность 1000 р. за каждый кв.м.
  13. Предоставление в аренду торговых мест для розничных продаж товаров населению в помещениях без залов для торговли. Сдать в аренду можно также объекты, приведенные выше — п.7 и п.9. Налогообложению подлежит количество торговых мест, если площадь места меньше 5 м². Доход с каждого места — 6000 р. В противном случае, налогообложение привязывается к размеру торгового места, а доходом считается 1200 р.с каждого кв.метра..
  14. Услуги по аренде участков земли под организацию торговой сети (стационарную или нестационарную), под предприятия общепита. Если площадь арендованного участка меньше 10 м², то считается их количество, если превышает 10 м², то площадь. Для одного участка доходность составит 10000 р., а для одного метра площади — 1000 р.

Чтобы правильно рассчитать вмененный налог для ИП в 2016 году, используйте таблицу соответствия каждому виду деятельности физического показателя, базовой доходности (ст.346.29 НК РФ). А просчитать выплаты вам поможет онлайн-калькулятор ЕНВД.

Определившись с родом занятий, необходимо подать заявление о своем желании применять вмененный налог. Подробнее в статье Подготовка заявления о применении ЕНВД с бланком от 2016 года. Вмененный налог для ИП в 2016 году охватывает большое количество видов деятельности и позволяет малому бизнесу значительно снизить налоговую нагрузку.

Виды деятельности ЕНВД обновлено: Ноябрь 3, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (0)