Налоговая и штрафы

за что может оштрафовать налоговаяВсе руководители и главные бухгалтеры коммерческих организаций обязательно должны изучать Налоговый Кодекс и знать «наизусть» основные положения 1-й части его 6-ого раздела, посвященного штрафным санкциям за различные виды налоговых нарушений.

Знание этих положений позволит избежать негативных последствий, неизбежно наступающих для всех правонарушителей, будь они физическими или юридическими лицами. Ниже приводим таблицу, в которой указаны все возможные виды таких нарушений и соответствующие им штрафные санкции.

Размер штрафов за различные нарушения положений Налогового Кодекса

Тип налогового нарушения

Соответствующая статья Налогового Кодекса

Размер штрафа и другие виды ответственности

Наружешение срока постановки на учет в налоговом органе

Статья 116, 1-я часть

Карается штрафом в размере до 10000 рублей

Незаконное ведение предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации в налоговом органе

Статья 116, 2-я часть

Карается штрафом в размере 10% от всех доходов ИП или ООО, которые были получены в период такой незаконной деятельности (минимум 40000 рублей).

Отсутствие заполненной налоговой декларации по истечении сроков ее подачи

Статья 119

Карается штрафом в виде 5% от всей суммы неуплаченных вовремя налогов за каждый из тех месяцев, которые прошли с последнего дня возможной подачи декларации (не менее 1000 рублей, но и не более 30% от всей суммы)

Пренебрежение существующими правилами о способе подачи налоговой декларации

Статья 119, 1-я часть

Карается штрафом в 200 рублей

Нарушение установленных кодексом правил расчета доходов и соответствующих расходов от всех объектов собственности, подлежащих налогообложению

Статья 120

Карается штрафом в размере 20% от всей верно рассчитанной суммы неуплаченных налогов (размер штрафа должен составлять не менее 40000 рублей)

Частичная уплата налогового сбора или уклонение от уплаты

Статья 122

Наибольшая мера наказания – 40% от всей неуплаченной суммы

Налоговый агент не удерживает и/или не перечисляет налог

Статья 123

Карается штрафом в виде 20% от всей суммы неуплаченного налога

Предоставление в налоговый орган ложных сведений или непредставление никаких сведений

Статья 126

Карается штрафом в размере 200 рублей за каждый из тех документов, которые вы не предоставили в налоговый орган или штрафом в размере 100000 рублей за полный отказ от предоставления контролерам документов со сведениями о компании

Полная неуплата или уплата лишь части от верно рассчитанной суммы налога, являющейся следствием применения к сделкам таких условий, которые нельзя сопоставить с условиями совершения сделок между теми лицами, которые считаются взаимозависимыми

Статья 129, 3-я часть

Карается штрафом в размере 40% от всей верно рассчитанной и неуплаченной суммы соответствующего налога (данная сумма штрафа не должна быть меньше 30000 рублей)

Скрытие сведений или предоставление ложных (неполных) сведений о сделках, подлежащих контролю налоговым органом

Статья 129, 4-я часть

Карается штрафом в размере 5000 рублей

Неуплата налогов в «особо крупных размерах»

Следует отметить, что в практике налоговой службы встречаются случаи неуплаты налогов, в результате которой организации-правонарушителю грозят более строгие меры пресечения, предусмотренные статьей 199 Налогового Кодекса РФ.

В статье указаны все возможные штрафные санкции, соответствующие различным нарушениям правил подачи налоговой декларации, таким как:

  • Предоставление недостоверных данных или отказ от предоставления сведений. В этом случае всех лиц, виновных в такого рода нарушениях, ожидает особо крупный штраф, вменяемый всей организации.
  • Крупным нарушением считается неуплата суммы, размер которой достигает 1800000 рублей за период в три года (или более 10% от суммы налога). Такое нарушение налогового законодательства карается крупным штрафом в размере от 100000 до 300000 рублей, накладываемым на всю организацию, либо штрафом в размере всей заработной платы виновного в нарушении лица, взятой за период от 21 до 24 месяцев. Также законодательством предусмотрено присуждение виновному лицу меры наказания в виде исправительных  работ сроком до 1 года. Но и это еще не все. Руководителям коммерческой организации, нарушившей налоговое законодательство, может грозить арест и лишение свободы в течение 12 месяцев.
  • Неуплата налогов в более крупных размерах влечет за собою, соответственно, более строгие наказания.  Руководитель такой компании может «сесть в тюрьму» на срок до 36 месяцев. Крупной считается в этом случае сумма неуплаченных налогов, превышающая 3000000 рублей за период в 3-и года.

Индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам (руководителям) при нарушении законодательства.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:
Налоговая и штрафы обновлено: Октябрь 18, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (15)