Страховые взносы ИП в 2016 году

страховые взносы ИПСтраховые взносы для ИП являются одной из важных составляющих во взаимоотношениях с государством. О том, как индивидуальному предпринимателю не допустить ошибок при расчете сумм страховых взносов, а также о возможности уменьшить налоги за счет платежей в ПФР, вы узнаете из данной статьи.

Что такое страховые взносы и какие взносы платит ИП?

Согласно Закону 212-ФЗ от 24.07.2009 индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Взносы в ПФР ИП платит, чтобы не остаться без пенсии, а взносы в ФФОМС позволяют ему рассчитывать на медицинское обслуживание по государственной программе обязательного медицинского страхования. Что касается взносов в ФСС для ИП, то обязанность уплаты возникает только при наличии сотрудников. При отсутствии сотрудников ИП может платить эти взносы на добровольной основе (например, для получения пособий по материнству или временной нетрудоспособности).

Фиксированные платежи ИП в ПФР и ФФОМС

В обиходе среди ИП устоявшимся выражением является «цена страхового года». Эта фраза означает минимально возможную выплату предпринимателя в страховые фонды. Меньше этой фиксированной суммы уже никак заплатить не удастся. Из года в год цена меняется (увы, не в сторону уменьшения), что вызывает у владельца бизнеса скептическую реакцию.

Основной вопрос: «А если ИП не ведет деятельность, взносы ИП в ПФР и ФФОМС ради чего платить? К сожалению, закон здесь категоричен: ведешь или не ведешь деятельность, есть доход или нет дохода – неважно; обязательные платежи ИП должен внести. В 2016 году такая вот цена страхового года составляет 23153,33 руб. А во многих случаях ИП платят значительно больше.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Как рассчитать страховые взносы

Фиксированная сумма страховых взносов в 23153,33 руб. складывается из 3796, 85 руб., направляемых в ФОМС, и 19356, 48 руб., уходящих в ПФР.

И если с фондом обязательного медицинского страхования больше никаких вопросов нет, то сколько платит ИП в Пенсионный фонд в итоге – зависит от размера доходов ИП. Если ваш годовой доход превысит 300000 руб., то придется заплатить еще 1% в ПФР с суммы превышения.

Таким образом (считаем пока для ИП без работников), общая сумма страховых взносов составит:

  • Платежи ИП в ФОМС на сумму 3796,85 независимо от дохода.
  • Фиксированная часть платежа в ПФР – 19356,48 руб.
  • Дополнительно при доходе ИП свыше 300000 рублей страховые взносы — 1% от разницы между доходом и 300 тысячами.

Для примера, при полученном доходе в 1200000 руб. предприниматель должен будет выплатить 3796,85 + 19356,48 + 0,01*(1200000 – 300000) = 32153,33 руб.

Если же ИП имеет наемных работников, то у него возникает обязанность уплаты страховых взносов еще и за работников, а именно (в процентах от выплаченных работнику сумм):

  • в ПФР – 22%;
  • в ФОМС – 5,1%;
  • в ФСС – 2,9%.

Допустим, ИП из предыдущего примера заработал 1200000 руб. с помощью 1 наемного работника, которому за год выплатил в общей сложности 120000 руб.

Значит, к уже перечисленным взносам за себя ИП еще обязан перевести в фонды 30% от суммы выплат работнику, что составляет 0,3*120000=36000 руб.

Посмотрите полезное видео, где рассмотрены еще несколько примеров по расчету страховых взносов:

Можно ли ИП не платить страховые взносы

Согласно статьи 14 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ если ИП временно не ведет деятельность, то в нижеперечисленных случаях имеет право не платить страховые взносы:

  • При прохождении военной службы по призыву.
  • При уходе за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет.
  • Проживая с супругом-военнослужащим по контракту и не имея возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет.
  • Проживая за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ.

Естественно, что любой из пунктов должен быть подтвержден документально.

И еще раз следует подчеркнуть, что даже если ИП имеет право на льготу, но получает доход от своего бизнеса, то он обязан уплачивать страховые взносы без каких-либо исключений.

Уменьшение налоговой нагрузки ИП за счет страховых взносов

Одним из плюсов специальных налоговых режимов, доступных ИП, является возможность уменьшить налоги на сумму выплаченных страховых взносов. Условия и возможности в этом вопросе различаются в зависимости от режима налогообложения и представлены в таблице ниже.

Налоговый режим ИПВозможность уменьшить налогУсловия
Общийнет
УСН ДоходыдаМожно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов
УСН Доходы-РасходыдаМожно учесть взносы в расходах, то есть уменьшить налогооблагаемую базу
Патентнет
ЕНВДдаМожно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов
ЕСХНдаМожно учесть взносы в расходах, то есть уменьшить налогооблагаемую базу

Важно помнить, что при наличии работников или при совмещении нескольких налоговых режимов, условия по вычетам различаются. Каждый подобный случай требует отдельного рассмотрения и расчета.

Взносы ИП — 2016: резюме

Важно знать про страховые взносы:

Вывод 1. Для ИП уплата страховых взносов является обязанностью вне зависимости от ведения деятельности и получения прибыли или их отсутствия.

Вывод 2. Обязательные страховые взносы ИП в 2016 году не могут быть меньше суммы в 23153,33 руб

Вывод 3. При привлечении наемных работников у ИП возникает обязанность выплачивать дополнительные взносы еще и за них.

Вывод 4. Можно уменьшить налоговую нагрузку ИП за счет уплаченных страховых взносов.

Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Страховые взносы ИП в 2016 году обновлено: Октябрь 17, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (16)