Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению

справка 2-НДФЛ для ИПНалог на доходы физических лиц служит одним из важнейших источников пополнения бюджета. Формой отчетности для этого налога является справка 2-НДФЛ. Порядок, а также правила заполнения этой формы регулируются приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.

Все работодатели, которые оплачивают деятельность своих сотрудников или услуги сторонних физических лиц по гражданско-правовым договорам, до выплаты денег, обязаны сосчитать и удержать налог с доходов. Так предприниматели становятся налоговыми агентами для своих работников. Перечислить бюджету удержанный налог необходимо до строго определенного срока, зависящего от вида выплаты.

Виды выплат:

  • Зарплата (не позже следующего дня после получения)
  • Отпускные и пособия по нетрудоспособности
    (до конца месяца, в котором произведена выплата)

Важно использовать соответствующий КБК НДФЛ за 2016 г. для сотрудников.

Справку 2-НДФЛ нужно составить отдельно для каждого физлица, а представить налоговому органу в месте учета работодателя дважды:

1) К 1 марта следующего года о работниках, с начислений которых НДФЛ не удержан.
2) К 1 апреля следующего года о работниках, с начислений которых удержан НДФЛ.

На протяжении года затребованную справку можно выдать за любой период (для кредитования или субсидирования).

Образец справки 2-НДФЛ и рекомендации по заполнению

Вот как выглядит бланк справки 2-НДФЛ в 2016 году:

бланк справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ Бланк 2016 года

Скачать бланк справки 2-НДФЛ (в формате Excel)

С начала текущего года действует новая форма 2-НДФЛ (об изменениях читайте в нашей статье Обновленная форма 2-НДФЛ 2016 года: основные новшества  и отличия). Предлагаем вам рассмотреть новую справку 2-НДФЛ. Она включает заголовок, 5 разделов. Заполним справку поэтапно и уделим внимание каждому разделу.

Заполняем справку 2-НДФЛ для ИП

Заголовок. В заголовке нужно указать отчетный период, номер справки (от 1), дату фактической выдачи (число, месяц, год). Затем следует указать признак формы — 1 (если НДФЛ удержан) либо 2 (если его удержать невозможно). номер корректировки (первичный — 00,уточненный — 01,02.., отменяющий — 99), шифр ИФНС (первые 4 знака).

заполнение 2-ндфл для ИП

Заполняем 2-НДФЛ — Заголовок справки

Раздел 1. Раздел 1 отражает данные об агенте (организации или предпринимателе): наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон.

Раздел 2. Сообщает информацию о физическом лице. Это фамилия, имя, отчество; ИНН; дата рождения (число, месяц, год); шифр страны гражданства (Россия — 643); паспортные данные или данные другого удостоверения личности и действительный адрес проживания. Иностранцы заполняют ИНН страны гражданства и российский или зарубежный адрес.

Код статуса налогоплательщика может быть следующим:

  1. Резидент
  2. Нерезидент
  3. Высококвалифицированный специалист
  4. Переселенец из-за рубежа
  5. Нерезидент, ставший беженцем в России
  6. Иностранец, приобретающий патент

Раздел 3. Отражает ставку и суммы выплат по кодам, месяцам. Ставки налогов должны соответствовать видам начислений.

Все суммы заполняются в рублях, копейках, кроме размера налога. К нему применяются правила округления (до 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек — округляют до рубля).

По строке нужно указать номер месяца начисления выплаты (01,02, …,12), шифр выплаты (2000- оплата труда, 2012 — отпускные, 2300 — пособие по нетрудоспособности, 2760 — материальная помощь), размер выплаты, шифр, размер вычета (если есть). Чаще всего применяют шифр 503 — необлагаемая сумма материальной помощи (4000 рублей ежегодно).

заполненный образец справки 2-НДФЛ по разделам

Образец заполнения 2-НДФЛ, раздел 3.

Раздел 4. Расшифровывает стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные налоговые вычеты. По каждому из них указывается шифр, размера уменьшения за весь год (114 — на первого ребенка (1400 р. ежемесячно), 115 — на второго ребенка (1400 р. ежемесячно), 311 — имущественный). «Детский» вычет применяется до достижения размера доходов с начала года размера 350 000 р. Все необходимые коды можно получить из приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г. Имущественный, социальный вычет нужно подтвердить уведомлением ФНС о его предоставлении, заполнив номер,дату уведомления, код ИФНС.

заполняем раздел 4 справки 2-НДФЛ

Заполняем справку 2-НДФЛ, раздел 4.

Раздел 5. Содержит общий размер оплаты, налоговую базу, исчисленный, удержанный, перечисленный налог.

Рассмотрим практическую ситацию:

Сотрудник Иванов И.И. трудился март — июль текущего года, заработал сумму 116500 р, общие вычеты (на ребенка — 7000 =, имущественный — 27000 =) составили 34000= . Итого налоговая база (116500 — 34000) = 82500 р.
Сумма НДФЛ: 82500 * 13% = 10725 р.

как заполнить 2-НДФЛ в разделе 5

Образец заполнения 2-НДФЛ, раздел 5

пример образецПри получении выплат с разными ставками, необходимо заполнять разделы 3-5 для каждой ставки. Сотрудникам из «безвизовых» стран можно уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, заполнив данные соответствующего уведомления.

образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ (в формате Excel)

Срок действия справки 2-НДФЛ законом не устанавливается, но если следовать логике, то она бессрочна. Некоторые ведомства (банки, визовые центры) могут требовать документ формата Word либо Excel за определенный период либо на определенную дату, устанавливая свой срок действия от 10 до 30 дней. Этот момент следует выяснить на месте.

Налоговые агенты с численностью отчитывающихся граждан более 25 человек, передают формы фискальному органу как электронный документ через каналы коммуникационной связи. Если численность менее 25 человек — отчетность могут принять на бумаге. Если у ИП нет работников, рекомендуем к прочтению статью ИП без работников: нужно ли сдавать в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ?

Обращаем ваше внимание, что за недостоверные данные или непредставление отчетов, последует штраф в размере 500 рублей за каждый документ.

И в заключение — полезное видео на тему «Как заполнить справку 2-НДФЛ»:

Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению обновлено: Октябрь 17, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (0)