Социальный налоговый вычет по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты – это возврат из бюджета уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Нормы закона прописаны в ст.219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Этими вычетами могут воспользоваться только плательщики налога на доходы по ставке 13%. Существует пять видов социальных налоговых вычетов: при расходах на благотворительность, на обучение, на лечение, на уплату дополнительных страховых взносов. Далее мы рассмотрим их все.

1. Часть своих доходов (не больше 25% от полученных в текущем календарном году и подлежащих налогообложению) налогоплательщик перечисляет в виде пожертвований:
— благотворительным организациям;
— некоммерческим организациям социальной ориентации;
— некоммерческим организациям, работающим в области образования, здравоохранения, культуры, науки, физкультуры и спорта (кроме профессионального), защиты прав человека, защиты от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды, защиты животных, социальной и правовой поддержки граждан;
— религиозным организациям;
— некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ.
При возврате пожертвований, налогоплательщик должен вернуть предоставленный ему социальный вычет.

2. В сумме расходов, уплаченных на свое обучение в образовательных учреждениях, или обучение своих детей в возрасте до 24 лет (обучение опекуном своих подопечных) по очной форме обучения, а также оплаты обучения братом или сестрой.. Расходы не должны превышать 50 тысяч рублей на каждого ребенка на обоих родителей. Образовательное учреждение должно иметь лицензию, оформленную в установленном порядке. Социальный налоговый вычет предоставляется за все время обучения, включая академический отпуск.
В случае оплаты расходов из средств материнского капитала – налоговый вычет не предоставляется

3. В сумме расходов, уплаченных на свое лечение с медучреждениях Российской Федерации, лечение супруга, родителей, детей до 18 лет (по определенному перечню медицинских услуг, утвержденных Правительством РФ) и стоимости приобретаемых медикаментов, назначенных лечащим врачом (по перечню лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ).
В этом пункте учитываются также суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, уплаченные в календарном году за себя, супруга, родителей и детей до 18 лет, заключенные с лицензированными страховщиками, имеющими право осуществлять этот вид деятельности и оплачивающие услуги по лечению.
Налоговые вычеты предоставляются и по дорогостоящим видам лечения, утвержденным Правительством РФ, при лечении в лицензированных медучреждениях при предоставлении справки в соответствии с приказом Минздрава РФ N 289 и МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года.

4. В сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страхования, заключенных с негосударственным пенсионным фондом в пользу себя, супруга, родителей, детей-инвалидов, при подтверждении произведенных расходов.

5. В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (согласно Федерального закона от 30.04.2008г. N 56-ФЗ), при подтверждении произведенных расходов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании календарного года (до 30 апреля следующего года). Вычеты, указанные в п. 2-5 (кроме расходов за обучение детей) предоставляются в размере произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тысяч рублей в календарном году. При наличии расходов по оплате обучения, лечения, страховых взносов, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, по каким видам расходов и в каких суммах будет предоставляться вычет, в пределах максимальной суммы.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Социальный налоговый вычет по НДФЛ обновлено: Январь 23, 2017 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (4)