Кто платит пониженный тариф страховых взносов в ПФР?


Согласно ст.58 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г., в течение 2012-2019 гг. применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.1 ч.1 ст.5 настоящего Федерального закона:

1) для сельскохозтоваропроизводителей, удовлетворяющих условиям статьи 346.2 НК РФ, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог;

3) — для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты инвалидам I, II или III группы, — в части этих начислений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых на 100% состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в них среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов,
— для образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и других социально направленных учреждений, а также оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (их представителям), единственным собственникам имущества общественных организаций инвалидов, за исключением учреждений, занимающихся производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых;
В течение 2012 — 2014 годов плательщики страховых взносов, указанных в п.1 — 3 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 16,0 % (2012г) 21,0 % (2013-2014гг);
ФСС РФ 1,9 % (2012г) 2,4 % (2013-2014гг);
ФФОМС 2,3 % (2012г) 3,7 % (2013-2014гг).

4) для хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ от 23.08.1996 г. при выполнении ими двух условий:
— при осуществлении опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ и практическом применении результатов интеллектуальной деятельности. То есть работы по производству новой или улучшению производимой продукции, а также изобретательство;
— применение упрощенной системы налогообложения.

5) для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческой или пром-производственной особой экономической зоне;

6) для организаций, работающих в области информационных технологий (кроме указанных в п.5), разрабатывающих и реализующих программы для всех типов ЭВМ, в электронном виде по каналам связи или данных на материальных носителях, занимающихся разработкой, адаптацией, модификацией программ для ЭВМ, данных, информационных продуктов, установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных;
В течение 2012 — 2019 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.4 — 6 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 8,0 % (2012-2017 гг) 13,0 % (2018г) 20,0 % (2019г)
ФСС РФ 2,0 % (2012-2017 гг) 2,9 % (2018г) 2,9 % (2019г)
ФФОМС 4,0 % (2012-2017 гг) 5,1 % (2018г) 5,1 % (2019г)

7) для плательщиков страховых взносов — российских организаций и индивидуальных предпринимателей, выдающих в эфир и издающих средства массовой информации (кроме сообщений и материалов рекламного и эротического характера), в т.ч. в электронном виде, основным видом деятельности которых будет:

а) деятельность по организации развлечений, отдыха, культуры и спорта, в части радиовещания и телевещания или деятельность информационных агентств;

б) издательские и полиграфические виды деятельности, размножение носителей информации, издание газет или журналов, а также интерактивных;

1.1. Этот вид экономической деятельности, предусмотренный п.7 ч.1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов за отчетный период от реализации товаров и имущественных прав по этому виду деятельности, составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов за указанный период. Сумма доходов определяется по данным налогового учета в соответствии со ст. 248 или ст. 346.15 НК РФ. Контроль за соблюдением этих требований, осуществляется на основании отчетов, представляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство, выпуск в эфир и издание средств массовой информации (кроме сообщений рекламного и эротического характера), в т.ч. в электронном виде, в соответствии со ст.15 настоящего Федерального закона.

1.2. Подтверждение полномочий организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п.7 ч.1 настоящей статьи, и ведение федеральным органом исполнительной власти реестра этих организаций и индивидуальных предпринимателей и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов определяется Правительством Российской Федерации. Указанный реестр передается в органы контролирующие уплату страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели и организации, указанные в п.7 ч.1 настоящей статьи, приобретают право применять установленные ч.3.1 настоящей статьи тарифы страховых взносов с месяца включения их в указанный реестр.

1.3. В случае, если по итогам отчетного периода вид экономической деятельности российской организации или индивидуального предпринимателя, указанных в п.7 ч.1 настоящей статьи, не соответствует заявленному виду экономической деятельности или если эти организация или индивидуальный предприниматель исключены из реестра организаций и индивидуальных предпринимателей, указанного в части 1.2 настоящей статьи, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала периода, в котором допущено такое несоответствие или произошло исключение из этого реестра, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.
В течение 2011 — 2014 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.7 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 20,0% (2011г) 20,8% (2012г) 21,6% (2013г) 23,2% (2014г)
ФСС 2,9% (2011г) 2,9% (2012г) 2,9% (2013г) 2,9% (2014г)
ФФОМС 1,1% (2011г) 3,3% (2012г) 3,5% (2013г) 3,9% (2014г)
ТФОМС 2,0% (2011г) 0,0% (2012г) 0,0% (2013г) 0,0% (2014г)

8)организации и индивидуальные предприниматели, применяющих УСН и занимающимися по ОКВЭД:
а) производством пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
б) производством минеральных вод и безалкогольных напитков(код ОКВЭД 15.98)
в) текстильным и швейным производством (код ОКВЭД 17-18);
г) производством кожи, изделий из кожи и производством обуви (код ОКВЭД 19) ;
д) обработкой древесины и производством изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическим производством (код ОКВЭД 24);
ж) производством резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производством прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производством готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производством машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производством электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33) ;
м) производством транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34,35) ;
н) производством мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производством спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
п) производством игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научными исследованиями и разработкой (код ОКВЭД 73);
с) образованием (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранением и предоставлением социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельностью спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочей деятельностью в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработкой вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительством (код ОКВЭД 45);
ч) техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удалением сточных вод, отходов и аналогичной деятельностью(код ОКВЭД 90);
щ) транспортом и связью (код ОКВЭД 63);
ы) предоставлением персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производством целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производством музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производством различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управлением недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельностью, связанной с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельностью библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельностью музеев и охраной исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельностью ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7)деятельностью, связанной с использованием выч. техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п.5 и 6 настоящей части;
я.8)розничной торговлей фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (введен с 01.01.2012 г.);
я.9) производством гнутых стальных профилей (введен с 01.01.2012г.);
я.10) производством стальной проволоки (введен с 01.01.2012г.).

1.4. Для видов деятельности п.8 ч.1 этой статьи, доходы основного вида деятельности должны быть не менее 70% от общего объема доходов. Если по итогам отчетного периода основной вид деятельности не будет соответствовать заявленному виду, то индивидуальный предприниматель или организация не имеют права на применение пониженного тарифы страховых взносов с начала отчетного периода, в котором произошло это несоответствие, а страховые взносы восстанавливаются и уплачиваются в бюджет.

В 2011 году плательщики страховых взносов, указанных в п.8 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 18,0 %
ФСС РФ 2,9 %
ФФОМС 3,1 %
ТФОМС 2,0 %

9) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, занесенных в Российский международный реестр судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна;
В 2012 — 2027 годах для плательщиков страховых взносов, указанных в п.9 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 0,0 %
ФСС РФ 0,0 %
ФФОМС 0,0 %

10) для аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с ФЗ N 61-ФЗ от 12.04.2010 года «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих ЕНВД, и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений работникам, в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;

11)для некоммерческих организаций, применяющих УСН и работающих в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, с учетом ;

12) для благотворительных организаций, зарегистрированных в РФ и применяющих УСН;
В течение 2012 — 2013 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.8, 10 — 12 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 20,0% (2012г) 20,0% (2013г)
ФСС РФ 0,0% (2012г) 0,0% (2013г)
ФФОМС 0,0% (2012г) 0,0% (2013г)

13) для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, кроме особых экономических зон. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
В течение 2012 — 2013 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.13 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 22,0% (2012г) 22,0% (2013г)
ФСС РФ 2,9% (2012г) 2,9% (2013г)
ФФОМС 5,1% (2012г) 5,1% (2013г)

при выполнении ими следующих условий:

1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным ч.3.5 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период;

2) средняя численность работников, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 100 человек;

3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» и предоставляется в органы контроля за уплатой страховых взносов федеральным органом исполнительной власти в электронном виде в порядке, определенном соглашением об информационном обмене. Указанная информация передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Кто платит пониженный тариф страховых взносов в ПФР? обновлено: Май 24, 2013 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (4)