Вопросы и ответы по теме: Подводные камни УСН «Доходы минус расходы»

  1. Елена:

    Подскажите, пожалуйста. Чеки из продуктового магазина, можно ли учесть как расходы (налогообложение «доход минус расходы») закупка производится для перепродажи, у нас общепит, некоторые продукты для приготовления мы закупаем в супермаркете.

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Елена!Если вы приобретаете товары для дальнейшей перепродажи, т.е. в предпринимательских целях, то кроме кассового чека, который просто подтверждает прием наличных денег, нужна товарная накладная. Только по кассовому чеку такие затраты инспекция не признает.

  2. Галина:

    Здравствуйте. ИП, доходы минус расходы. Интернет-магазин. Работаем с Альфабанком. Клиенты переводят деньги на счёт банка. Но многим покупателям гораздо удобнее (и дешевле!) делать это через Сбербанк. Может ли ИП получать доходы на карту Сбербанка? Или необходимо закрыть р/с в Альфабанке и открыть новый счет в Сбербанке? Я понимаю, все доходы ИП-физ.лица подлежат налогообложению. Но всё же хочется мухи отдельно, котлеты отдельно. Ведь со своей личной Сбербанковской карты он делает свои личные платежи.

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Галина! Нельзя принимать на личную карту оплату от клиентов или покупателей. Эти платежи не отражаются в вашей налоговой отчетности, т.е. вы не платите налоги, как полагается. При проверке этот факт может вскрыться, в результате чего будет начислена недоимка и штраф. Кроме того, банк может в любой момент заблокировать ваш счет, т.к. в Инструкции ЦБ указано, что текущий счет физлица (в данном случае счет карты) не может использоваться в предпринимательской деятельности. Советуем открыть счет с Сбербанке, если это удобно вашим клиентам.

  3. Гульнара:

    Здравствуйте, помогите пожалуйста, разобраться у меня ООО на УСН Д-Р. вид деятельности торговля.
    1. Если я купила товар для перепродажи, оплатила и оприходовала его, но не весь сразу продала, я могу всю сумму списать в расходы?
    2. В пункте 1 ст 346.16 НК РФ установлен перечень расходов, там указана вода для производства, так же письмо от 6 декабря 2013 г. N 03-11-11/53315 гласит о запрете включения воды для сотрудников в расходы. При торговле я могу заказывать воду, ну например с целью мытья полок.

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Гульнара. Нет, к сожалению, не можете. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса). По поводу воды — спора с налоговиками не будет только при учете затрат на приобретение воды, расходуемой только в технологических целях (пп. 5 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но если вы планируете покупать для мытья полок именно питьевую воду, то налоговики, конечно, будут против. В то же время, письма Минфина не являются нормативно- правовыми актами, поэтому их можно оспаривать. Есть положительная судебная практика, по которой налогоплательщики добивались права учитывать расходы на питьевую воду. Например, Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 августа 2010 г. N 15АП-8637/2010. Но, конечно, если расходы на воду невелики, то и начинать судиться из-за этого нет особого смысла.

  4. Светлана:

    Здравствуйте! Поясните, пожалуйста: открыла ИП на УСН (д-р) Продаю светильники опт и розн.(номенклатура 1000 видов) от нескольких поставщиков Надо ли вести учет по каждому виду изделий? Т.е. вести полный бух.учет? А как же упрощенный учет по книге доходов и расходов без ведения бух.учета?

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Светлана! ИП не ведут бухгалтерский учет, это действительно так, но налоговый учет для формирования налоговой базы вести надо обязательно. Режим УСН Доходы минус расходы, несмотря на название «упрощенный» ведется по правилам, близким к расчету налога на прибыль. Налоговый учет на УСН Д-Р ведется в КУДиР. Вам не надо вести учет по каждому виду изделий, а только по общей сумме затрат на закупку товаров по договору с каждым поставщиком. По итогам квартала на основании данных книги учета вы должны рассчитать разницу между доходами и расходами и заплатить авансовый платеж по налогу. Если вы сталкиваетесь с трудностями при ведении налогового учета на этом режиме, советуем обратиться за бесплатной консультацией от специалистов 1С или нанять бухгалтера.

  5. Екатерина:

    А нужно ли перебрасывать авансовые платежи по итогам года на кбк минимального, если по году вышел минимальный налог?

    • Все для ИП:

      Прежняя форма декларации по УСН, утвержденная Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н не предполагала уменьшения суммы минимального налога на величину начисленных авансовых платежей, поэтому надо было писать заявление о зачете авансовых платежей в счет уплаты минимального налога. Сейчас же в декларации отражаются авансовые платежи и остаток налога к уплате. Подавать заявление и перебрасывать платежи уже не надо.

  6. Екатерина:

    Добрый день! ИП доход-расход. По квартальным авансовым платежам мы в любом случае платим 15%? Даже, если минимальный 1% будет больше?

    • Все для ИП:

      Здравствуйте! Минимальный налог рассчитывается по итогам года. Пока год не окончен, вы не можете знать, будет у вас необходимость его рассчитывать или нет. Платите авансовые платежи по итогам каждого квартала на общих основаниях, т.е. если есть налоговая база по итогу отчетного квартала, то надо платить. Далее, если будет такая необходимость, рассчитанный минимальный налог по итогам года уменьшаете на уплаченные авансовые платежи и доплачиваете разницу.

  7. ирина:

    Здравствуйте. У меня ИП доходы минус расходы. Сейчас налоговые каникулы. Никакую отчетность не сдаю. Основная деятельность — сдача помещении в аренду. Недавно построили не большой объект. Надо его ставить как основное средство?

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, УСН Доходы минус расходы – это сложный для учета режим. Сдавать отчетность и вести подтверждающие документы вы обязаны, даже если работаете в рамках налоговых каникул. Если стоимость вашей постройки больше 100 тысяч рублей, она является основным средством. Списывают в расходы стоимость ОС в особом порядке — равными долями по отчетным периодам, в последнее число каждого квартала. При этом учет расходов начинается с того отчетного периода, в котором было выполнено последнее из двух условий: оплата основного средства или ввод его в эксплуатацию. Рекомендуем вам решить вопрос постановки учета деятельности ИП (найти бухгалтера или подключиться к онлайн-бухгалтерии), иначе это приведет к штрафам.

  8. Самонина Юлия Валерьевна:

    Здравствуйте! У меня вот какой вопрос:Могу ли я включить в расходы (у меня УСН доходы-расходы) оплату 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб., в том месяце, в котором была произведена оплата.

  9. Евгений:

    Виктория здравствуйте. Я ИП на УСН Д-Р,деятельность: покупка автоматических ворот у поставщика для перепродажи и изготовление легких металлоконструкций.
    Как я понимаю за ворота в расход будет входить только НДС от закупочной стоимости? А материалы для изготовления металлоконструкций: металлопрокат, краски, электроды для сварки будет учиться их полная стоимость?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Чтобы включить НДС по материалам в расходы, необходимо соблюдение следующих условий (пп.8 п.1 ст.346.16 НК):

      — материалы должны быть приобретены, оприходованы;

      — материалы, на стоимость которых поставщик начислил НДС, должны быть оплачены;

      — сами материалы можно учесть в расходах на УСН (ст.346.16, 346.17).

      Таким образом, НДС будет включаться в расходы одновременно с включением расходов на сами материалы.

  10. Наталья:

    Здравствуйте! Я собираюсь открывать ИП, Виды деятельности танцевальные конкурсы и организация лагерей для детей в летнее время. Расходов много:аренда залов, прризы,суббаренда базы. Стоитмне применить УСН «Доходы минус расходы».

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Обычно УСН 15% от расходов за минусом доходов выбирают те, у кого доля расходов в процессе предпринимательской деятельности составляет свыше 60% от величины потенциальных доходов.

  11. Татьяна:

    УСНО доходы минус расходы, можно ли включать в расходы НДФЛ уплаченный за работников и 1% уплаченный в ПФР от доходов привысивших 300 тыс.рублей?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. НДФЛ отдельно не учитывается. Он «сидит» в общей сумме зарплаты. Взносы учесть можно в том же периоде,что и оплата налога по УСН.

      • Наталья:

        Добрый день! Как может НДФЛ сидеть в общей сумме зарплаты, когда в расход принимается заработная плата, выплаченная по платежной ведомости из кассы, а там сумма без НДФЛ?! Поэтому этот вопрос постоянно возникает при налоговых проверках

        • Виктория Сингаевская:

          НДФЛ не учитывается отдельно, а учитывается в начисленной ЗП. На этот счет есть письмо Минфина.
          Цитата:
          П и с ь м о
          № 03-11-09/225 25.06.2009

          Вопрос: В нашей организации применяется упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Порядок признания доходов и расходов осуществляется кассовым методом в соответствии со ст. 346.17 HK РФ.
          Мы, при подаче декларации в общую величину расходов, включаем фактически перечисленный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и алименты.
          Правомерно ли мы включаем данные расходы при определении налогооблагаемой базы?

          Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на Ваше письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения, на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
          В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
          В соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
          Положениями статьи 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
          Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.
          Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.
          В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
          Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса.
          В соответствии со статьей 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
          Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

  12. Евгения:

    Добрый вечер. Помогите разобраться. ИП (доходы минус расходы) покупает материалы оплачивая с карты. Приносит чеки. Вот я не могу понять, могу ли я уменьшить доход. И как эти материалы оприходовать? Спасибо.

  13. АНАСТАСИЯ:

    Добрый день! Помогите разобраться. У ООО есть ОКВЭД 50.20 — Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, открывает дополнительно оквэд 50.10 продажа авто. Можно остаться на енвд?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Ответ будет положительным в том случае,если Вы будете работать только с физическими лицами.

  14. Ольга:

    Здравствуйте,поясните,пожалуйста,для чайников.Открыла ИП в декабре 2015 г.без работников.Вид деятельности Фотоуслуги ОКВЭД 74.81( по старому и 74.20 по новому класификатору)Планирую выездные фотосесии,т.е.без аренды помещения.Затрудняюсь с определением режима нологообложения-УСН 6% или доходы -расходы?.Сколько нужно будет заплатить за себя в ПФР-за декабрь или за весь 2015 год?Спасибо за ответ.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. УСН 15% обычно выбирают, если доля расходов в процессе предпринимательской деятельности высока. Если же больших расходов не планируется, выбирают 6%. Взносы считаются с месяца регистрации.

      • Наталия:

        Виктория, добрый день!
        Помогите пожалуйста разобраться. Фирма находиться на УСН_доходы. Единственный учредитель внес деньги на покупку оборудования, заключив с фирмой договор займа. В связи с финансовой ситуацией на рынке, дело не пошло….Оборудование распродается с большим минусом..В данной ситуации должна ли фирма будет заплатить 6% или все таки это возврат денег учредителю по договору займа?
        Спасибо.

        • Виктория Сингаевская:

          Здравствуйте. Я думаю, что налог с дохода от продажи оборудования нужно заплатить. У Вас же УСН считается с доходов. То есть расходы в расчёт не берутся.

  15. Лариса:

    Добрый день Виктория.
    я ИП на ЕНВД — розничная торговля в 5 арендованных магазинах.
    с согласия собственников помещений, хочу сдать излишки площадей в каждом магазине в субаренду. Прибыли на этом не имею — возмещаю лишь часть арендных и коммунальных платежей.
    Вопрос : должна ли я подать заявление в налоговую, чтоб совмещать ЕНВД с УСН, и если «да», то какой бланк надо использовать?
    Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. Сдача торговых площадей в аренду(субаренду) под ЕНВД не подпадает. Это либо ОСНО, либо УСН.

        • Виктория Сингаевская:

          Всегда рада помочь. Возникнут вопросы-обращайтесь.

          • Оксана:

            Здравствуйте Виктория! Прошу Вашей помощи. УСН Доходы-Расходы, кассовый метод. Применять этот метод могут лишь те организации, у которых средний размер выручки за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб. за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ)Относится это к УСН?

          • Все для ИП:

            Здравствуйте, Оксана! Статья, которую вы указали, имеет отношение только к налогу на прибыль. Положения по налогу на прибыль применяются к УСН только при прямой отсылке (как, например, о признании расходов) или если в главе про упрощенную систему ничего прямо не говорится о какой-то конкретной норме. В данном случае есть статья 346.17 НК РФ, в которой прямо говорится, что «В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)».

  16. Роман:

    Добрый день! У меня ООО на УСН 15%. Есть торговая площадь в 120м2 в одном районе Московской области. Хочу открыть магазин в другом районе МО, примерно такая же площадь. Надо вторую точку оформить как филиал или представительство и останусь и на УСН?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте.
      Согласно п.п. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
      Можете открыть обособленное подразделение и останетесь на УСН. Либо открывайте филиал, и тогда Вы потеряете право на применение УСН.

  17. геннадий:

    Я работаю поУСН доходы-расходы 15%,закупаю молоко у населения.Закупил на3 000 000 руб,2 500 000 выплатил сдатчикам под ведомость 300 000 руб затраты на гсм и зап части
    доходу получилось 200 000 руб.Заплатил 30 000 руб налог в ФНС РФ,22000 в ПФР.Но ПФР требуют заплатить 1% с 3000000 руб хотя 2500000 выплатил сдатчикам.Правомерно-ли такое требование? Заранее благодарен.

    • Виктория Сингаевская:

      Работники Пенсионного Фонда частично правы. При расчете 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб., берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год.
      То есть общий доход не уменьшается на расходную часть.
      Только в Вашем случае доходом будет не 3 млн руб., а 3 млн за минусом 300 тыс. руб. А это: 2,7 млн. руб.

  18. waadiim:

    Добрый день, подскажите, если покупатель оплачивает товар в течение квартала/полугодия несколькими ежемесячными платежами после оформления договора купли продажи и фактической передачи ему товара, как учитывать в КУДР доходы и расходы по этому товару?

    • Виктория Сингаевская:

      Чтобы учесть расход на УСН, он должен быть:
      -оплачен;
      -получен;
      -документально оформлен.

  19. Татьяна:

    Здравствуйте! ИП на УСН доходы минус расходы — можно ли открывать второй магазин в этом же городе, или это будет считаться обособленным подразделением? Заранее благодарю за ответ!

    • Виктория Сингаевская:

      ИП не может иметь обособленных подразделений. Можете открывать еще один магазин.

  20. Виктория Сингаевская:

    На режиме УСН «Доходы» учитываются только доходы.Расходы учитываются только на УСН «Доходы минус расходы».

    • Сергей:

      Здравствуйте.Где учитывать расходы при УСН Доходы 6%,для расчёта выплаты алиментов?

      • Виктория Сингаевская:

        Учитывать расходы имеют право только ИП и организации, применяющие УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы»расходы не учитываются.

  21. Алла:

    Здравствуйте. По ав отчетам приходуются материалы. Они могут быть учтены в расходах только в момент их списания?
    Какие тут есть подводные камни в оформлении документов в авансовом (наличие кассового чека или просто товарного)и в акте на списание, к которым могут придраться налоговики и выкинуть из расходов?

  22. Сергей:

    Здравствуйте.У меня УСН доходы 6%,нужно ли в КУДИР учитывать расходы и заносить расходные документы(приобретение материалов)?Благодарю за ответ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *