Страховые взносы ИП: изменения 2014

straxovye-vznosy-izmeneniya

Страховые взносы ИП опять ждут изменения. Начало 2013 года оказалось не совсем приятным для индивидуальных предпринимателей. Двукратное увеличение страховых взносов – серьезный удар для многих и без того «тонущих» бизнесменов.

Статистика говорит о том, что только за полгода 600 тысяч предпринимателей предпочли закрыть свое дело вместо того, чтобы каждый год пополнять казну государства на 35 тысяч рублей.  Это, в свою очередь, привело ко многим проблемам, связанным с замедлением развития малого бизнеса в России, недополучением бюджетом налоговых доходов, ростом теневой экономики и т.д.

Чиновники, понимая важность данных вопросов, ломали головы над различными законопроектами, которые, по их мнению, решили бы проблему массовых ликвидаций ИП.  Основная задача при этом заключалась в снижении размера страховых взносов для предпринимателей с не самым высоким доходом, не ограничивая таким образом доходную базу ПФР.

Итак, не так давно 23 июля 2013 года В. Путин подписал Федеральный закон № 237-ФЗ о дифференцированных страховых взносах, который должен облегчить жизнь российским индивидуальным предпринимателям. Но, стоит отметить, касается он не всех и, кроме того,  вступит в силу только с 2014 года.

Изменения страховых взносов ИП «за себя»

Расчет размера страховых взносов, согласно данному закону, будет производиться по следующим формулам:

  1. Если годовой доход ИП меньше 300 тысяч рублей: 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%), где 26% и 5,1% — тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС соответственно. Исходя из того, что в 2014 году МРОТ, вероятно, будет увеличен до 5554 рублей, страховые взносы будут равны 20727,53 рублей.
  2. Если доходы предпринимателя за год больше 300 тысяч рублей: такая же сумма + 1% от дополнительных доходов, т.е. 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%) + [Доходы — 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%)] -300000 руб.* 1%.

Необходимо отметить, что законом установлен лимит, выше которого взносы не могут уплачиваться. Он определен на основании 8МРОТ. Таким образом, предельный размер страховых взносов для ИП в 2014 году составит 142026,89 рублей. При этом  20727,53 рублей необходимо перечислить в бюджет до 31 декабря, а остальные 121299,36 рублей до 1 апреля предстоящего года.

Можно утверждать, что в отношении индивидуальных предпринимателей с большим доходом новый закон оказался даже суровее прежнего.

Что будет считаться доходом

Следующий вопрос, встающий перед многими в свете принятия закона: что будет считаться доходом при разных режимах налогообложения?

Действительно, изменения произошли и касаемо объекта налогообложения:

  1. У предпринимателей  на общей системе – все доходы, учитываемые при начислении НДФЛ;
  2. У ИП на упрощенной системе налогообложения – все доходы в рамках «упрощенки», независимо от того, какой метод используется предпринимателем («доходы» либо «доходы, уменьшенные на расходы»). Поэтому в данном случае не играет роли размер прибыли.
  3. У предпринимателей, применяющих режим ЕНВД – вмененный доход, который, вероятно, будет рассчитываться следующим образом: (базовая доходность * сумма физических показателей * корректирующий коэффициент К1 * корректирующий коэффициент К2). Необходимо отметить, что это предполагаемая формула, так как на данный момент нет точных разъяснений чиновников.
  4. У ИП на патентной системе налогообложения – возможный доход, правило расчета которого утвержден на региональном уровне.

Если индивидуальный предприниматель применяет разные режимы налогообложения, то доходы по каждому из них складываются, образуя в результате окончательную сумму взносов, которую необходимо уплатить в бюджет.

Сроки уплаты страховых взносов и их изменения

Сроки уплаты страховых взносов установлены следующие. Фиксированный размер (20727 рублей и 53 копейки) нужно уплатить всем предпринимателям до 31 декабря. Если же доходы  ИП за год составили больше, чем 300 тысяч рублей, то не позднее 1 апреля следующего года необходимо доплатить в бюджет 1% от разницы всех доходов, полученных предпринимателем, и уже перечисленных страховых взносов (20727,53 руб.). В то же время дополнительный взнос не может превышать 121 229, 36 рублей. Таким образом, если за 1 год доходы индивидуального предпринимателя составили 12130000 рублей, то максимальный размер страхового взноса, подлежащего к уплате — 142026,89 рублей.

Уменьшение страховых взносов

Следующее, на что необходимо обратить внимание – это возможность уменьшения налогов на размер страховых взносов. Ради справедливости отметим, что данная привилегия доступна только предпринимателям, применяющим такие режимы налогообложения, как УСН («доходы») и ЕНВД.

Ключевые условия остаются такими же:

  1. при использовании УСН индивидуальными предпринимателями без работников налог можно уменьшить на весь размер страховых взносов; а с работниками – не больше 50%.
  2. при ЕНВД ИП без работников имеют возможность снизить налог также на всю сумму взносов; а с работниками – максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.

Стоит отметить, что, как и раньше, уменьшение налога производится только на те страховые взносы, которые уплачены в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается не ясным в отношении дополнительного платежа (1%).

В вопросе изменения страховых взносов для ИП есть ещё много неясностей, обязательно будут уточнения и пояснения налоговых и финансовых органов, но суть нового закона понятна: при невысоких доходах налоговая нагрузка снижается, а при их повышении применение ИП становится невыгодным.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Вопросы и ответы (185)