Расчет НДС

raschet-nds

НДС  — способ изъятия в федеральный бюджет части добавленной стоимости товаров, работ или услуг на всех стадиях их производства и продажи. Ставки НДС были рассмотрены ранее.

НК РФ в ст. 143 определяет налогоплательщиков  НДС:

1. Организации ;

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

2. ИП ;

3. Лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.

От обязанности платить НДС по операциям на территории РФ НК РФ освобождает хозяйствующих субъектов: использующих систему налогообложения ЕСХН; находящихся на упрощенной системе налогообложения; применяющих систему налогообложения ЕНВД; освобожденные от уплаты НДС согласно НК РФ.

При расчете итоговых сумм НДС к уплате в бюджет, определяют ставку НДС, НК РФ предусматривает ставки  0%, 10% и 18%. Ст. 154 НК РФ  дает определение налоговой базе как итоговой суммы всех  товаров, работ или услуг, реализованных за отчетный период, принимая во внимание акцизы. При проведении сделки в иностранной валюте, нужно перевести суммы в рублевый эквивалент по курсу Банка РФ на соответствующую дату и  установить сумму НДС для каждого товара,  услуги или работы, которая  станет произведением налоговой базы на ставку по НДС для соответствующего вида продукции.

После этого, можно приступить к определению итоговой суммы НДС к уплате в бюджет. В процессе налогового периода, каким для НДС является квартал,  в книге продаж  должны быть отражены все суммы начисленного налога. Из этого значения вычитается сумма налоговых вычетов, которые, должны быть отражены в книге покупок. Разница между данными значениями и будет НДС, который подлежит уплате в бюджет.

Формула расчета НДС

1. Рассчитаем НДС, которая будет составлять 18 % от  известной суммы (S- стоимость товара). В результате получим формулу НДС= S * 18 / 100.

2. При известной сумме (S) рассчитаем сумму с НДС (Sн — стоимость товара с НДС). Применим формулу : Sн= S + S * 18 / 100. или Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.

Учет расчетов НДС

В РФ учет и оформление НДС осуществляется с помощью единственного документа  — счета-фактуры, форма бланка которой и правила его заполнения установлены действующим законодательством.

Операции, связанные с НДС, в основном отображаются на активном счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и пассивном — 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счет 19 относят «входной» НДС, а на счет 68 — начисленный НДС.

С 01 июня 2013 года, первичная бухгалтерская документация, которая имеет отношение к уплате и зачету НДС, может быть представлена в налоговые органы в электронном виде.

Расчет НДС. Примеры

Необходимо рассмотреть на примере каждый пункт приведенных выше формул при известной сумме 10 000 рублей и величине ставки НДС, равной 18%.

1. Сумма НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

2. Продажная стоимость товара с НДС Sн = 10000 * 1.18 = 11800

 

Расчет НДС обновлено: Июнь 7, 2013 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (7)