Вопросы и ответы по теме: Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

  1. Елена:

    Добрый день!

    Здравствуйте! Открыли 03.08.2017 года организацию по грузовым перевозкам. Подскажите мне, пожалуйста, у нас общая система налогооблажения (ОСНО). Какие налоги нужно сдавать до 31.12.2017 года, и надо в августе было, что-то сдавать? В лизинг хотим машину взять, нужно транспортный налог сдавать? С уважением, Елена.

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Елена! Согласно статье 357 НК РФ плательщиком транспортного налога является собственник транспорта. Если лизинговое имущество стоит на балансе лизинговой компании, то она и должна платить это налог. На ОСНО организации платят несколько налогов – на прибыль, НДС и на имущество. По НДС у вас ежеквартальная отчетность (не позднее 25 октября и не позднее 25 января), заплатить налог надо до 25 декабря и до 25 марта включительно. По налогу на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб.) сроки сдачи: авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев не позднее 28 октября, а также уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта. Срок уплаты налога на имущество устанавливают региональные законы. Вести учет на ОСНО без специалиста очень трудно, мы рекомендуем вам найти бухгалтера или вести учет с помощью программы 1С:Предприниматель.

  2. Магарита:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста у меня муж оформил ИП на ОСНО. Декларация нулевая, т.к. у нас один автомат с газ водой, сотрудников в штате нет. Декларацию я заполнила. Но встал вопрос как подавать в ПФР и ФФОМС, что для этого необходимо?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      ИП в ходе осуществления деятельности вне зависимости от наличия доходов признается плательщиком страховых взносов на обязательные виды социального страхования. Порядок исчисления и уплаты взносов установлен Законом N 212-ФЗ.
      В соответствии с нормами Закона N 212-ФЗ коммерсанты уплачивают следующие виды страховых взносов:
      — на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС);
      — на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
      — на обязательное медицинское страхование.
      Причем обязательными к уплате страховыми взносами предпринимателями (не производящих выплат физическим лицам) являются лишь страховые взносы на ОПС и ОМС.
      Согласно пункту 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ, уплатить «свои» страховые взносы за расчетный период индивидуальный предприниматель обязан не позднее 31 декабря текущего календарного года.

  3. Татьяна:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста. У меня предприниматель на ОСНО. У него имеется собственный грузовой транспорт, мы оказываем автоуслуги. С-ф выставляем все с НДС. Нужно ли нам сдавать и платить еще ЕНВД? Транспортный налог платим.

    • Виктория Сингаевская:

      Если ИП находится на ОСНО, то ЕНВД платить не нужно, так как это другой налоговый режим. Возможно, Вы совмещаете ЕНВД и ОСНО? Тогда следует вести раздельный учет.

      • Татьяна:

        Спасибо! То есть это по желанию открывать вторую систему налогообложение? Нам достаточно будет только ОСНО?

        • Виктория Сингаевская:

          Верно. С 2013 года применение ЕНВД стало добровольным.

  4. Ирина:

    Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться. ИП на ЕНВД — грузоперевозки, сдаем и оплачиваем налог по декларации из расчета кол-во грузовых авто. Подскажите, за 2014 год нужно платить налог в ПФР 1% свыше 300т.р. дохода.
    1. Что будет являться у меня доходом, сумма поступившая на р/с — 300т.р. = сумма * 1%??? Или сумма которая в декларации по ЕНВД?
    Заранее спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Доход для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности учитывается в соответствии со ст.346.29 НК РФ (пп.в п.1 ст.2 Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ).
      Таким образом, на ЕНВД сумма реального дохода для подсчета страховых взносов не играет роли, 1% считается от суммы вмененного дохода.

  5. Елена:

    Добрый день. ИП на ОСНО. В марте оплачиваем взносы в ПФ с дохода свыше 300000. Возник вопрос: я этим взносом уменьшаю доход при формировании 3-НДФЛ за 2014 год или уже только за 2015 год? Спасибо!

    • Виктория Сингаевская:

      Вы сможете уменьшить доход на соответствующую сумму уже за 1 кв. 2015 г.

  6. Максим:

    Здравствуйте! я — ИП на ОСНО.
    Помогите разобраться с платежами в ПФР ( доход свыше 300000р).
    В законе сказано- «»доход учитывается следующим образом — для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со «статьей 227″ Налогового кодекса Российской Федерации»»
    От какой все-таки суммы мы считаем 1% — от налоговой базы ( с учетом вычета расходов) или от всего дохода, указанного в пункте 3.1 листа «В» декларации 3-НДФЛ?!?
    Заранее спасибо!

    • Виктория Сингаевская:

      Считайте от суммы выручки, то есть без учета расходов.

  7. Анна:

    Доброго времени суток! Очень нужна Ваша консультация. ИП на ОСНО хочет заключить договор на проведение концертов в ресторане на определенный срок. Мы:.
    1 Заключаем договор оказания услуг, в котором прописываем все обязанности и сумму договора = сумме вознаграждения.
    2. С сотрудниками (выступающими в концерте) заключаем гражданско-правовые договора на этот срок (платим 13% ндфл и взносы в ПФ).
    3 Встаем на учет в ПФ , как работодатель (в теч. 7 или 30 дней после заключения договора?). Договор у нас 2-м кварталом заключается, сотрудники получают аванс, а полный расчет – в след.квартале. Тогда все отчисления мы платим в новом квартале. Так? и отчетность в ПФ за 2-й квартал = 0, данные в 3-м квартале подаем.
    4. Мы получаем аванс по договору во втором квартале, а остаток – в 3-м квартале. по результатам 2-го квартала мы подаем НДС и делаем авансовый платеж 18% от полученной суммы? Т.к. расходы у нас по договору идут только на зарплату и налоги,
    5. В следующем месяце после получения прибыли мы подаем 4-ндфл (т.е. в следующем месяце после получения первого аванса?)
    Спасибо за помощь. никогда не работали с ндс… может что-то упустила

    • Виктория Сингаевская:

      Нужно встать на учет в ПФР в теч.30 дней, в ФСС — в теч.10 дней, в ФОМС — в теч.30 дней после найма работников.
      Отчетность в ФСС:
      Форма 4-ФСС Расчет страховых взносов на социальное страхование — предоставляется в Фонд социального страхования поквартально по итогам первого квартала (до 15 апреля), полугодия (до 15 июля), 9 месяцев (до 15 октября) и года (до 15 января).
      Отчетность в ПФР:
      Форма РСВ-1 «Расчет страховых взносов на пенсионное и медицинского страхование» — предоставляется в ПФР поквартально по итогам квартала до 15 числа квартала, следующего за отчетным и календарного года (до 15 февраля).
      Персонифицированный учет в ПФР включает в себя формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2, сдаются они вместе с формой РСВ-1 в ПФР также по итогам квартала до 15 числа следующего за отчетным квартала.
      Декларация по НДС заполняется по итогам каждого квартала и сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за 1 квартал до 20 апреля, за 2 квартал до 20 июля, за 3 квартал до 20 октября, за 4 квартал до 20 января.
      Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ предоставляется в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления дохода от предпринимательской деятельности в целях исчисления авансовых платежей по НДФЛ, а также в случае значительного (более 50%) увеличения или уменьшения дохода от предпринимательской деятельности.

      • Анна:

        Спасибо. эту всю информацию я знаю)) я про НДС и ГПД не знаю… А в ФОМС разве сейчас встают отдельно на учет?

  8. Галина:

    Подскажите пожалуйста. ИП за 1 квартал 2012г патент на грузовые перевозки. А начиная со 2 квартала на каком учете будет ИП? И какую отчетность необходимо сдать с учетом того что деятельности в 2012-2013 не было?

    • Виктория Сингаевская:

      Если в своей деятельности Вы применяли только патентную систему, то при потере права на патент Вы автоматически переходите на ОСНО, со всеми вытекающими из неё отчётами. Если же ИП совмещал ПСН и УСН, то при потере права на пользованием патентом он может остаться на упрощенке согл. письму Минфина от 24.05.2013 № 03-11-11/18691.

  9. Елена:

    Добрый день! ИП на ОСНО. В декабре 2013 г оплатили счет за обслуживание 1С за 3 месяца. С/ф за обслуживание нам выставляют помесячно. В декабре 2013 провели первую с/ф. Остальные в январе и феврале 2014. Подскажите, пожалуйста, как теперь в КУДиР за 2013 и 2014 гг отразить эти операции? Может быть в составе РБП? Заранее спасибо!

  10. Елена:

    Добрый день! ИП на ОСНО. В декабре 2013 оплатили счет на обслуживание 1С за 3 месяца,а с/ф нам выставляют помесячно. В декабре провели первую с/ф за обслуживание. Подскажите, пожалуйста, как мне теперь отразить все это в КУДиР — в какой таблице? Может как РБП? Спасибо заранее!

  11. Инна:

    ИП уже много лет работает по оквэд 60.24 Услуги грузового автомобильного транспорта, облагается ЕНВД. 03.02.14 открыли дополнительный вид деятельности 85.12 Врачебная практика, но еще 90 дней надо на получение лицензий. Хотели написать заявление на УСН доходы-расходы, но в налоговой не разрешили. Сказали, что в этом году мы обязаны применять ОСНО, а УСН возможно только со следующего года. Так ли это? По грузоперевозкам кассы нет (с юр.лицами — б\н, нал — редко и только с ф.л., выписывается квитанция). Нужно ли покупать кассу для работы по «Врачебной практике»? Если появится касса, нужно ли и по грузоперевозкам выбивать чеки?

  12. Анастасия:

    Здравствуйте!
    Хочу открыть ИП, торговля сигаретами. Прочитала, что при торговле подакцизными товарами обязательно ОСНО. Так ли это?

    • admin:

      Да, УСН применять нельзя.

  13. Елена:

    Спасибо.Значит,стоимость приобретенной мебели нужно разбивать пропорционально выручке опта и розницы и указывать часть суммы в одной книге,а часть в другой, а номер документа будет один и тот же?И также поступапть с расходами будущих периодов и прочими расходами?

    • admin:

      Елена, я была не права. Вот выдержка из приказа № 86-Н «Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальным предпринимателем в одной Книге учета раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности».

  14. Елена:

    Добрый день! ИП опто-розничная торговля все на ОСНО. Нужно ли нам вести КУДИР препринимателя отдельно по видам торговли(опт и розн)или можно все вместе?И еще вопрос:приобрели товар с отсрочкой платежа, в отчетном году его еще не оплатили, но часть реализовали.Еще приобрели и оплатили инвентарь(мебель,принтер).Инвентарь стоимостью менее 40000 руб. Стоимость списали сразу, количественный учет на забалансовом счете. Можем ли мы в расходах по ндфл за отчетный год принять все сумму списанной стоимости инвентаря?Спасибо.

    • admin:

      По разным видам деятельности нужно вести одну КУДиР.

  15. Татьяна:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста если я ИП на ЕНВДН (грузовые перевозки) откроет ли мне налоговая еще один вид деятельности (оптовая торговля стройматер), если он не попадает под ЕНВД.

    • admin:

      Конечно откроет, только с начала следующего года.

  16. Лариса:

    здравствуйте, подскажите пожалуйста как мне я устроилась к ип о Осно у него имущество две квартиры и гораж, налоговики сами расчитают налог на имущество и пришлют?

    • admin:

      Да, налоговая сама рассчитает налог на личное имущество физлица.

  17. Ольга:

    Да. И ещё. Будьте, любезны, дайте какие-нибудь ссылки на статьи НК или другие правовые акты, на которые Вы опирались, когда писали статью.

    • admin:

      Это весь НК, смотрите по каждому налогу.

  18. Ольга:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что ИП на ОСНО в случае если наемных работников нет платит за себя фиксированные взносы только в ПФ. А в другие внебюджетные фонды платить ничего не надо?

    • admin:

      ИП платит на счет ПФР взносы в ПФР (26%) и ФФОМС (5,1№). В ФСС не платит.

      • Ольга:

        Я так поняла, что в ПФ и ФОМС за себя ИП платит фиксированную сумму, а не проценты от разницы между доходами и расходами?

        • admin:

          Да, это так.

          • Ольга:

            Большое спасибо!

        • admin:

          Да, конечно.

      • Ольга:

        Спасибо за оперативные ответы! Подскажите, пожалуйста, а доходы и расходы регистрируются по методу «начисления» или «кассовым»?

        • admin:

          По кассовому методу.

  19. Надежда:

    Подскажите пожалуйста, ИП на ОСНО за 2013 год деятельность не вела и доходов не было, кроме декларации по НДС еще что нужно сдавать по году?

    • admin:

      Ещё форму 3-НДФЛ.

  20. Татьяна:

    Вопрос о возможности уменьшения налогов на сумму ПФ,ФСС,ФОМС. ИП применяет УСН, ЕНВД, наемные работники только по УСН, можно ли по ЕНВД уменьшить сумму налога на взносы от страхового года, а по УСН на сумму оплаченных взносов за работников.

    • admin:

      Фиксированные уплаченные взносы ИП нужно разделить между ЕНВД и УСН пропорционально полученным доходам, и затем уменьшить ЕНВД на полученную часть взносов. УСН доходы можно уменьшить на уплаченные взносы за работников и за себя. УСН 15% только на взносы за работников.

  21. Эльвира:

    Здравствуйте.Была на патенте,не уплатила до 2 декабря, слетела на ОСНО.Пользовалась только квитанциями строгой отчётности,и вела простой журнал,где и записывала номер квитанции,фамилию клиента и сумму.КДиР конечно же не вела, я же не думала,что вылечу на ОСНО.А как теперь быть?Задним числом ,конечно, книгу можно завести, но там на последней стр.должна быть дата и подпись налогового работника.Вот как быть?я им принесла свой журнал с квитанциями, они говорят, дескать,зачем вы нам это принесли?Нам нужна бухгалтерия.Хотя, здесь прочитала,что ИП только КДиР должны предоставить.У меня оч. маленькое дело: граврные работы.Услуги.Прибыль за год 37 тысяч.Даже меньше, чем все налогни и в ПФР и в налоговую.Буду закрываться.Но как за этот год им показать свой доход?Спасибо.

    • admin:

      Представлять КУДиР в налоговую теперь не нужно. Теперь вам нужно на сумму выручки начислить НДС 18%, уплатить их в бюджет и сдать налоговые декларации НДС за весь период (поквартально). Затем заполнить и сдать декларацию 3 НДФЛ (годовую) и уплатить налог в бюджет.

      • Галина:

        Добрый день. Т.е. на сумму 37.000 начислить 18% = упалатить НДС. Потом на сумму 37.000 начислить 13% и уплатить НДФЛ?

  22. Татьяна:

    Вопрос в догонку. При переходе с патента на ОСНО, как можно воспользоваться льготой по НДС? насколько знаю, НК РФ позволяет ИП не платить НДС, если в предыдущие три месяца по КУДиР сумма дохода не превысила 2 млн.р. Если у нас был патент с 01.01.2013 по 31.12.2013, но мы его лишились в декабре из-за неуплаты оставшейся суммы, можно ли представить КУД по УСНО на патенте за 2012г и получить освобождение от уплаты налога на весь 2013г? заранее спасибо за ответ.

    • admin:

      Нет, получить освобождение от НДС задним числом нельзя.

  23. Татьяна:

    К вопросу о потере права на патент (вопрос от Лии), такое ощущение, что ИПешников очень хорошо поимело наше государство. Мы оказались в этой же ситуации, несколько лет платили взносы в срок до 25.01., как первый, так и итоговый (в голове сроки осели), а с внесением изменений в НК что-то не срослось в голове, что сроки изменили и оказались в ауте.У ИП,в большей части, нет юристов и бухгалтеров, следящих за изменением законодательства, он сам себе голова и от этого все его беды. Подскажите, пожалуйста, алгоритм действий ИП: что и в какие сроки необходмио сдать в ИФНС? какие налоги и в какие сроки оплатить? какие расходы приниаются к уменьшению дохода? где можно почитать как правильно заполнять КУДиР? Еще вопрос, кроме патента применяем ЕНВД и УСНО. Есть мнение, что ОСНО и спецрежимы несовместимы, согласно гл.26.2 НК РФ. Можно ли перейти не на ОСНО, а на УСНО? Что необходимо для этого сделать? Заранее всем большое спасибо за участие в обсуждении темы.

    • admin:

      Татьяна, ответы на большинство вопросов есть на сайте.

      • Татьяна:

        Очень лакончно

  24. Лия:

    Немного поясню почему грабеж — думаю, что многих работников (в т.ч. моего мужа) работодатели заставили открыть ИП, чтобы не платить налоги с их з/п, соответственно, как таковым бизнесом считать обычного водителя на своей газели — просто смешно…
    и теперь он должен умножить всю сумму, которая пришла на его счет на 18%+13% = 31% отдать нашему любимому государству-)))

  25. Лия:

    Спасибо за быстрый ответ!
    Это получается грабеж… Почему во всех налогах, кроме патента за просрочку введены пени, а здесь и НДС и НДФЛ- ну сильно перемудрили

  26. Лия:

    Статья доходчива,
    но как быть с ОСНО, если произошла потеря права на применение патентной системы н/о (просрочен 2-й платеж)?
    Как быть с НДС — начислять 18% на всю сумму, поступившую на р/с?

    • admin:

      Тогда нужно заполнить КУДиР на ОСНО и начислить НДС на проданный товар.

  27. Елена:

    Добрый день! Вопрос такой: Нужно ли ИП на ОСНО применяющему право на освобождение от уплаты НДС вести книгу покупок? Для подтверждения этого права, исходя из статьи 145 НК РФ, выписка из данного документа не требуется. В каких случаях в данной ситуации ведение этого документа всё таки необходимо?

    • admin:

      Компании и предприниматели с небольшими оборотами по реализации, освобожденные от обязанностей плательщика НДС на основании статьи 145 НК РФ, не имеют право на налоговые вычеты. А значит, не должны вести книгу покупок. Об этом сообщается в письме ФНС России от 29.04.13 № № ЕД-4-3/7895.

  28. Тамара:

    Здравствуйте. Статья очень доступна для понимания, спасибо. Есть вопрос. Слышала, что ИП на УСН может добровольно уплачивать НДС. Как это делается на практике?

    • admin:

      Можно выделить НДС в расчетных документах при продаже, получить оплату с выделением НДС, по итогам квартала сдать налоговую декларацию по полученному НДС и уплатить налог в бюджет. Но на вычет НДС вы не имеете права.

  29. Galina:

    Спасибо за прекрасную статью! Подскажите, пожалуйста, есть ли подобные статьи по ИП на УСН, ИП на ЕНВД, ООО на ОСНО, ООО на УСН. Заранее спасибо.

    • admin:

      Для ИП на УСН и ЕНВД есть целые рубрики «Налоги УСН», «Налоги ЕНВД». Там очень много материала, там же найдете и о совмещении режимов.

  30. Наталия:

    Спасибо! Нашла 2 важных для себя разъяснения -это, что для ИП на ОСНО не требуется вести учет как для юридических лиц, а достаточно вести КДиР утвержденную приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г. и ИП не является плательщиком налога на прибыль. Спасибо! Очень понятно и ясно.

  31. Василиса:

    Добрый день.
    ИП на ОСНО. Для списания топлива хотим заключить договор на оказание транспортных услуг с физлицом, имеющим личный автотранспорт.Нужно ли при этом платить за него взносы в ПФР и т.д. как обычно на штатного сотрудника.Как лучше сделать заключить договор аренды тр. средства или договор оказания услуг, в штате у ИП нет водителя.

    • admin:

      Лучше составить договор аренды транспортного средства с экипажем, где разделить аренду транспорта и экипажа (например: 3000+500). С суммы оплаты экипажа (500 руб.) отчисляются НДФЛ, ПФР, ФФОМС.

  32. Светлана:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, не знаю правильно ли я сделала — выписала с/ф с тов.накладной и указала в наименовании — например «Лист с услугой по резке» как было указано в счёте, документы ушли на отгрузку. Правильно ли так? Или нужно было просто «Лист» поставить? И что теперь можно сделать если неправильно?

  33. Ирина:

    Добрый день. Может ли ИП на ОСНО принять на расходы фиксированные платежи в фонды в полной сумме? Работников нет. Спасибо.

  34. Ольга:

    Спасибо! Очень лаконичная полезная статья.

  35. Алиса:

    Здравствуйте,
    Будет ли облагаться НДФЛ возврат на расчетный счет предпринимателя таможенных платежей и НДС, неправомерно взысканных таможенным органом, которые на основании решения суда вернулись предпринимателю на расчетный счет? Налоговая не посчитает это кассовым методом и не насчитает доход? Данные таможенные пошлины ранее в расход не включались, А ндс к вычету не ставился.

  36. Ольга:

    Подскажите пожалуйста. У меня ИП, занимаюсь грузоперевозками. Хочу заключить договор с организацией, они требуют что бы мы были на ОСН( т.е им надо выделять 18% налог) Стоит мне открывать новое ООО. или можно перейти на другую систему налогообложения в ИП, мы на упрощенке. Спасибо

    • admin:

      Если вам эта организация так важна, то откажитесь от УСН и оставайтесь на ОСНО. Там будете выделять НДС, но уже для всех.

  37. Светлана:

    А льготу по НДС через 2 месяца после начала деятельности можно получить?

    • admin:

      Можно получить в любое время.

  38. Сергей:

    «Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно примененить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.»
    Не совсем понял про «профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов»?
    Прошу пояснить.

    • admin:

      Если у ИП на ОСНО нет документов на расходы, он может уменьшить налог на 20% (как профессиональный налоговый вычет) в декларации.

      • Сергей:

        Еще раз позволю уточнить. Сумму уплачиваемого НДС можно уменьшить на 20%, если нет потверждения о расходах, верно?

        • admin:

          На 20% можно уменьшить сумму доходов ИП, а не НДС.

  39. Рая:

    Напишите пожалуйста мне ответ. ИП на ОСНО должен платить налог на прибыль? или 13 % от предпринимательской деятельности? И по НДС 18% от суммы дохода или же можно производить вычеты по поступившим товарам. Заранее благодарна

    • admin:

      Рая, ИП вместо налога на прибыль (как ООО) должен уплачивать налог на доходы. Для этого в налоговую представляется декларация 3-НДФЛ. Платить НДС тоже надо и можно производить вычеты по поступившим товарам.

  40. Любовь:

    Здравствуйте. Никогда не работала бух-ром у ИП, а вот сейчас пришлось.Конечно много вопросов и непоняток. Буду очень благодарна за любую информацию. Скажите, какую программу лучше использовать для учета ИП на ОСНО с НДС (фирма заним-ся установкой пл. окон и дверей). Очень рассчитываю на Вашу поддержку.

    • admin:

      Если есть возможность, используйте 1-С.

      • Любовь:

        Огромное спасибо.

  41. Галина:

    Написано все просто, доходчиво и ясно. Спасибо за разъяснение.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *