Новая форма декларации по УСН за 2016 год с образцом заполнения

образец налоговой декларации по усн за 2017 год

В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.

Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.

Форма декларации по УСН в 2017 году

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.

Для УСН ДоходыДля УСН Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1
  • Раздел 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора)
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается от прежней формы. Из изменений можно назвать следующие:

  • Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
  • Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
  • Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Скачать бланк декларации по УСН для заполнения (pdf)

Заполнение декларации за 2016 год для ИП на УСН Доходы

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2016 годЗаполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил страховые взносы каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.

Исходные данные:

  • ИП Марков Борис Всеволодович
  • ИНН 503801449572
  • Телефон 89164583210
  • ОКТМО 46647000
  • МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
  • Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
  • ОКВЭД 47.41
  • Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Доходы поквартально:

  • 1 квартал — 325 000 руб.
  • 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
  • 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
  • 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Уплаченные фиксированные страховые взносы — 5 788 руб. ежеквартально, дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, ИП заплатит уже в 2017 году, поэтому в декларации они не отражаются.

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН для ИП

Титульный лист декларации УСН для ИП

Титульный лист

заполнение декларации по УСН для ИП

Страница 2

оформляем декларацию по УСН

Страница 3

 

Скачать образец заполнения декларации в формате pdf

Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:

Титульный лист

Строка или блокВносимые данныеПримечание
ИНН503801449572ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет
Номер корректировки0 —Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д.
Налоговый период34Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34».
Отчетный год2016Здесь отражается год, за который сдается отчетность.
Представляется в налоговый орган5038Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете
НалогоплательщикМарков Борис ВсеволодовичУказывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом
Код вида экономической деятельности47.41При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2
Номер телефона89164583210Укажите действующий номер телефона
Достоверность и полноту….1«1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель;

«2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже.

В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.

Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.

Раздел 1.1

Строка или блокВносимые данныеПримечание
Строка 01046647000Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы.
Строки 030, 060, 090Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк.
02013 712По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев).

По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712

Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки.

Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит.

04019 148По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148.
0702 006Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
10015 974Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974.

Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110)

Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.

Раздел 2.1.1

Строка или блокВносимые данныеПримечание
1022«1» указывает ИП-работодатель;

«2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников.

110325 000Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года.
111740 600Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом)
112870 500Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом)
1131 233 200Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов)
120-1236%Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0
13019 500Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов.

В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500

13144 436Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов.

Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436

13252 230Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов.

Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230.

13373 992Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992.
1405 788Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить.
14111 576Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала.
14217 364Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала.
14323 152Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года.

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

  1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
  2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Новая форма декларации по УСН за 2016 год с образцом заполнения обновлено: Июнь 26, 2017 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (6)