Какую систему налогообложения выбрать индивидуальным предпринимателям?

Налогообложение ИП напрямую зависит от вида предпринимательской деятельности.

Существует четыре основных системы налогообложения:

  • ОСНО- общая система налогообложения (предполагает уплату всех налогов);
  • УСН – упрощенная система налогообложения (часть налогов заменятся единым налогом);
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход (применяется для определенных видов деятельности);
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог (для работающих в сельском хозяйстве).

Если вид деятельности, которым намерены заниматься индивидуальные предприниматели подпадает под ЕСХН, то другого варианта у Вас нет. За ответом обратимся к п.2 ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 2013 года применение ЕНВД стало добровольным, но перечень видов деятельности для использования этой системы остался прежним.

К ЕНВД для ИП относятся:
—  оказание бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
— оказание  ветеринарных услуг;
— оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
— розничная торговля; осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
— оказание услуг общественного питания и прочие.
Необходимо уточнить ограничение на применение ЕНВД по площади торгового зала и числу эксплуатируемых автомобилей. Так площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв.м. а число автомобилей для транспортных услуг не больше 20 шт.

Есть виды деятельности, при которых невозможно применение УСН, а только общее  налогообложение ИП. Этот перечень содержится  в ст.346.12 п.2 пп.1 НК РФ:

— организации, имеющие филиалы или представительства;

— банки;

— страховщики;

— негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;

— организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;

— организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом и другие.

Остаётся общая система налогообложения ИП и упрощенная система налогообложения ИП. Затем следует проанализировать необходимость применений НДС. Если предприниматель планирует реализовывать товары и услуги крупным предприятиям и фирмам (исчисляющим НДС), то придется остановиться на ОСНО. Крупным фирмам выгодно работать с контрагентами с НДС, так как можно зачесть их «входной» налог. Существуют еще ограничения при применении УСН по численности работников. Если численность работников будет больше 100 человек — то предприниматель теряет право на применение УСН и переходит на общий режим.

Если всё вышеизложенное Вас не касается – тогда применяйте УСН.

Существуют разные налоговые ставки:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 6%;
  • для объекта налогообложения «доходы – расходы» — от 5% до 15%.

3Doblogka

Необходимо проанализировать свои расходы и возможность их документального подтверждения. Если предполагается объем расходов более 70% от доходов и на них есть документы, лучше выбрать второй вариант.
Если расходы составляют менее 70% от предполагаемых доходов,  тогда выгоднее выбрать налогообложение ИП «доходы».

Более подробно узнать о всех системах налогообложения и выбрать  тот, что подходит именно Вам, можно в бесплатной книге «7 шагов к выбору системы налогов». 

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

 

Введите свой E-mail:
Какую систему налогообложения выбрать индивидуальным предпринимателям? обновлено: Ноябрь 29, 2013 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (360)