Налогообложение интернет-магазина

налогообложение интернет-магазинаРегистрация и налогообложение индивидуального предпринимателя в случае открытия интернет-магазина производится в том же порядке, что и обычная регистрация. Необходимо только выбрать соответствующие виды деятельности.

Для открытия интернет-магазина подходит ОКВЭД – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)». При отправке товаров через почтовую сеть необходимо прописать дополнительно ОКВЭД — 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля».

Система налогообложения для интернет-магазина

Для налогообложения интернет-магазина подходят только два режима:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)

Чем они отличаются? При общей системе предприниматель должен уплачивать все налоги — налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество. Два последних налога исчисляются при наличии налоговой базы, то есть, если предприниматель использует в своей деятельности основные средства или транспорт (например, для доставки товаров потребителям). Самый удобный вариант — применение УСН для ИП. Рассмотрим его подробнее.

УСН для интернет-магазина:

  1. При использовании варианта «доходы» уплачивается 6% от всех поступивших денежных средств. Учет поступлений ведется по кассовому методу. Имеется в виду расчетный счет в банке и касса. Если расчеты ведутся через электронные кошельки, то электронные деньги приравниваются к безналичным (Закон 161-ФЗ). Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 100% (ИП с работниками может уменьшить налог до 50%).
  2. Если сумма расходов составляет больше 70% от поступающих доходов, лучше применить УСН «доходы минус расходы». Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами. Чтобы исчислить налог, необходимо умножить базу на 0,15, что соответствует 15%. По региональным законам этот процент может быть уменьшен до 5%. Все расходы должны быть подтверждены первичными документа с подписями и печатями.
  3. Для применения упрощенной системы налогообложения для ИП существует ограничение по средней численности работников (до 100 чел.). Существует ещё ограничение по видам деятельности. Об этом можно прочесть подробнее в статье «Какую систему налогообложения выбрать ИП».

Кроме уплаты налога на прибыль или единого налога, у ИП возникает обязанность уплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц от фонда оплаты труда своих сотрудников. Если сотрудники отсутствуют, то уплачиваются только страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в сумме  23 153,33 рублей (данные на 2016 год ).

Правила торговли интернет-магазина регулируются Постановлением правительства РФ № 612 от 27.09.2007 г. «Правила продажи товаров дистанционным способом». Правила налогообложения интернет-магазина те же, что и обычного магазина.

При расчетах наличными деньгами обязательно применение контрольно-кассовой техники с выдачей покупателю кассового чека. Если доставка товара производится курьером, можно оснастить его переносным кассовым аппаратом и вручать чек вместе с накладной (актом сдачи-приемки) покупателю. При неоплате или возврате товара на сумму чека составляется акт формы КМ-3. В случае оплаты денежные средства необходимо сдать в кассу в тот же день.

Письмом ФНС от 10.07.2013 г. № АС-4-2/12406@ установлено, что продавец (курьер) должен напечатать чек с датой покупки не ранее чем за 5 минут до продажи товара. В противном случае должностному лицу грозит административный штраф за нарушение ст.2,4,5 Федерального закона 54-ФЗ  (для ИП 3-4 тыс.рублей, для юрлиц 30-40 тыс. рублей (ч.2 ст.14.5 КОАП РФ).

Наряду с этим, возможны расчеты с покупателями с помощью пластиковых банковских карт, оплата товаров на расчетный счет в банке и использование электронных платежных систем. Для учета доходов не обязательно «выводить» поступившие денежные средства из Интернета на расчетный счет в банке. Главное не бояться, и помнить, что налоги интернет-торговли ничем не отличаются от оффлайн-торговли.

Следите за свежими статьями через нашу группу ВКонтакте — подписывайтесь!

Как открыть ИП | Создай свой успешный бизнес!

Вопросы и ответы (779)