Вопросы и ответы по теме: Книга доходов и расходов, порядок заполнения. Часть 2

1 2
  1. Татьяна:

    Подскажите пожалуйста, ИП на патенте, ведётся только книга доходов?

  2. Виктория Сингаевская:

    Татьяна, при патентной системе налогообложения достаточно вести учет в книге учета доходов ИП. При этом книга ведется отдельно по каждому полученному патенту.

  3. Александр:

    Статья полезная. Большое спасибо.

  4. Венера:

    Добрый день! Скажите пожалуйста мы начали только работать…УСН 15% ИП розничная торговля….Закупили товар,но ИП оплатил поставщику со своего крамана..Могу ли я включить в расходы эту сумму или нет..Пример; В кассе за три дня работы 15000,00 руб. Оплатии поставщику за товар 25000….Какую сумму я могу поставить в расход..?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. У ИП все деньги — личные. В расход правомерно будет поставить всю сумму, потраченную на покупку товара. А деньги можно снять с расчетного счета и возместить перерасход по кассе.

  5. Любовь:

    Добрый день. ИП производство мебели.Как я должна вести КУДР. Деньги которые перечислил заказчик вписываю в графу доход, а расход пишу по чекам от закупаемых материалов или столько сколько потребовалось по материалам для изготовления именно этого заказа, делая при этом калькуляцию. Если писать в расход только чеки по закупу, то возможно что расход привысит доход, так как материалы я могу приобрести сегодня, а из этого материала продать мебель через какоето-время.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте, Любовь. Правила признания доходов и расходов подробно прописаны в гл.26.2 НК РФ. Датой получения доходов признается день поступления наличных на расчетный счет или в кассу. Расходами признаются затраты после их фактической уплаты. Вместе с тем Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ от 29.06.2010 N 808/10 указывает, что затраты на приобретение всего реализованного товара учитываются при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товара покупателю независимо от того, полностью был оплачен товар покупателем или нет.

  6. ГЕННАДИЙ:

    Здравствуйте,хочу взять кредит как ИП,но просят предъявить книгу доходов и расходов,но я работаю по ЕНВД,как мне её «состряпать»,банку нужна бумажка подтверждения,а мне кредит.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте. КУДиР на ЕНВД не ведется. И нужно банку об этом сказать, ссылаясь на НК. Да и налоговая вряд ли захочет Вам заверить книгу доходов и расходов на данном режиме налогообложения (хотя, сейчас ее заверять необязательно). Попросите у банка другую форму, которую можно заполнить на основании имеющихся данных или попытайтесь предоставить альтернативные документы — декларацию, к примеру.

  7. Фрол:

    Скажите, пожалуйста, только зарегистрировал ИП. Осн.деятельность- проведение свадеб, банкетов. С целью приобретения аппаратуры, занял по договору займа, деньги положили мне на книжку в Сбербанке. Можно возврат денег отнести к расходам? Я уже начал ими пользоваться, собирать чеки. Спасибо

    • Виктория Сингаевская:

      ст.251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
      10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;

      Статья 346.16. Порядок определения расходов
      При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
      9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)
      То есть возврат займа не относится к расходам.Только проценты по нему.

  8. Сергей:

    Здравствуйте.Подскажите как отразить субсидию от центра занятости 58800 в книге учёта доходов и расходов,и нужно ли отражать эту сумму,на эти деньги приобрёл оборудование-станки,система налогообложения УСН доходы 6%.Благодарю за ответ.

    • Виктория Сингаевская:

      Согласно НК РФ, полученные в соответствии с 209-ФЗ деньги на развитие предпринимательства следует отражать в составе доходов пропорционально произведенным за счет них расходам на дату признания расходов. Субсидию таким образом можно учитывать не более 2 лет с даты получения.

      • Ольга:

        Как правильно вписать в графу «Содержание операции» приход субсидии?

        • Виктория Сингаевская:

          В графе «Содержание операции» отражается наименование контрагента и суть проведенной операции.
          Так и пишите «Наименование контрагента получение субсидии такой-то».

  9. Яна:

    Добрый день ! Подскажите пожалуйста…Я ИП..Стали на учет в июле 2013 года,товар завозили с января 2014 года,начали деятельность,как только купили ККМ в апреле 2014 года… Могу ли принимать во 2 квартале для уплаты авансового платежа расходы по оплате поставщикам выданные из собственного кармана…Например..Оплатили поставщикам в январе,феврале,марте.. В КУДИР ставлю в конце квартала с января по июнь все уплаченные суммы…Заранее блангодарна..Вопрос спорный…

    • Виктория Сингаевская:

      Для списания расходов на УСН должны быть соблюдены условия:
      Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
      Соответствие списку расходов из ст. 346.16 НК
      Вы полностью расплатились с поставщиком.
      Предмет расхода получен Вами.
      У вас есть документы, подтверждающие расход.
      Если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.

      Расходы в УСН признаются по последней из дат:
      дата оплаты поставщику
      дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг
      дата отгрузки товара конечному покупателю

  10. Катерина:

    Добрый день!!! подскажите ,пожалуйста,я работаю по УСН,а закуп товара с последующей продажей закупила у ООО с НДС. как мне записать в книге про НДС.отдельной строкой или полность ту сумму которую перевела. я слышала что ндс возвращается,это правда?

    • Виктория Сингаевская:

      Для компаний и ИП, применяющих упрощенную систему, абсолютно не важно, какой режим налогообложения применяет их партнер. Это не влияет на бухгалтерский либо налоговый учет при упрощенной системе.
      То, что Вы закупаете товар у компании на ОСНО, означает, что Ваш контрагент при реализации начислит свои налоги, а вы учтете приобретенные товары (работы, услуги) по правилам налогового учета при УСН.

  11. евгения:

    Здравствуйте. Был оформлен возврат по банку 17.07.14г., бракованной мебели преобретенной в кредит покупателем 01.04.14г.,как отобразить в кудир?В графе доход-сумму возврата с»-«,а в расход что ?(после реализации 01.04.14г.была сделана записть о расходе).Подскажите пожалуйста.

    • Виктория Сингаевская:

      Верно, сторнируйте сумму доходов и расходов.

  12. Анна:

    Добрый день!
    Подскажите, я от покупателя получила деньги за товар на расчетный счет в 3 квартале, после заказала этот товар у поставщика и оплатила ему тоже в 3 квартале, а получу товар и отгружу покупателю уже в 4 квартале. Мне в Кудир для расчета авансового платежа за 3 квартал нужно внести и доход и свой расход по платежным поручения? Верно? Спасибо!

    • Виктория Сингаевская:

      Думаю, да.

  13. Анна:

    Добрый день!
    Подскажите, могу ли я учесть в расходы в КУДИР гарантийный взнос за аренду, который мне не вернется, а будет считаться оплатой за последний месяц? и когда мне его можно будет учесть- когда оплатила или когда будет последний месяц аренды? Спасибо

    • Виктория Сингаевская:

      Расходы в УСН признаются по последней из дат:

      — дата оплаты поставщику;
      — дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
      — дата отгрузки товара конечному покупателю.

      • Анна:

        Но в ответе ниже Вы писали, что учитывать нужно когда была произведена оплата, а не когда отгрузили товар.?

        • Виктория Сингаевская:

          Обычно расходами признаются затраты после их фактической уплаты. Но есть мнение Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29.06.2010 N 808/10, что затраты на приобретение всего реализованного товара учитываются при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товара покупателю независимо от того, полностью был оплачен товар покупателем или нет.
          Таким образом, Вы сами решаете, в какой момент признавать расходы:
          по дате оплаты поставщику; дате получения от поставщика товаров или услуг либо по дате отгрузки товара конечному покупателю.
          Главное, чтобы расход был экономически обоснован, документально подтвержден и входил в перечень расходов из статьи 346.17 НК РФ.

          • Анна:

            Спасибо за развернутый ответ! Вы мне очень помогли!

  14. Ирина:

    Добрый день!!! Подскажите пожалуйста как сформировать книгу доходов по патенту в 1С 8.3, а то автоматически не формируется. Может нужно где-то галочки поставить.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Уточните,пожалуйста, у Вас ИП или ООО?

      • Ирина:

        ИП

        • Виктория Сингаевская:

          Необходимо сделать документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН, патент)». Книга формируется на основании этого документа.

          • Ирина:

            У меня КУДиР формируется автоматически, а книга доходов по патенту не заполняется, может в настройках что-то изменить.

  15. МАРИНА:

    Здравствуйте!Я ИП,мне нужно сдать документы в соц.защиту на детские,сказали нужно принести книгу учета доходов и расходов,а я ее никогда не вела.Купила ее в книжном магазине и не знаю как заполнить.Помогите,пожалуйста.Содержание операции написать например-продажа блузки,в графе(4)доходы-стоимость блузки???а в графе расходы что писать?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый вечер.
      У Вас УСН 6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов?
      Заполнять КУДиР нужно с начала года. В хронологическом порядке отражаются все хозяйственные операции за календарный год. Операции вносятся на основании первичных документов.

  16. Татьяна:

    Добрый день!
    Подскажите, у меня ИП автосервис УСН доход — расход. При заполнении КУДиР я в расход вписываю накладную с чеком оплаты на запчасти и материалы использованные при ремонте авто. Мне надо вписывать каждую позицию из накладной отдельно или можно общей суммой по документу?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте.
      Заносите одной суммой, необязательно каждую позицию прописывать.

  17. Наталья:

    Добрый день! Предприятие вновь созданное в декабре 2014года. За 2014 год сдала декларацию , где отражен убыток. Предприятие на УСН-15%.В 2015г ,ранее отраженный расход в 2014г , оказался расходом экономически не обоснованным ,так как арендовали помещение, сделали ремонт и оказалось , что для нашего вида деятельности в этом помещение нельзя работать. Аренду расторгли. Хочу сделать сторно в 2015году.Как? Работаю в 1c 7.7.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      В 1С Бухгалтерия 7.7. должен быть документ «Полное сторно».
      Войдите в общий журнал документов. Нажмите кнопку добавить. Из всплывающего списка всех документов найдите док-т «Сторно», выберите его. Затем уже в нем через поле (три точки) попадете в список док-тов. Ограничьте период для поиска [<>] в меню журнала, и найдите нужный вам для сторнирования документ.

      • Наталья:

        Добрый день,Виктория!Спасибо, что ответили. «Варюсь» в собственном соку- и вдруг участие. Все получилось, кроме следующей операции: в октябре проведен акт выполненных работ, оплата в ноябре.Делаю сторно по документу «акт выполненных работ», и в итоге этот документ не попадает в КУДиР , т.к. оплата была позже.Может быть при формирование «СТОРНО» выбрать выписку, предварительно разделить ее( там много платежей)?

  18. Людмила:

    ИП зарегистрирован в 2014 году, УСН 15% (доходы-расходы).Вид деятельности — розничная торговля непродовольственными товарами. Товар для перепродажи закупается разными партиями у разных поставщиков. Подскажите пжл, как правильно заполнить расходы в КУДиР в разделе 1 если в строке Доходов будет отражена выручка по Z-отчету? Товар закупупленный у поставщиков есть как и полностью оплаченный, так и не оплаченный на момент продажи…

  19. Наталья:

    Добрый день! Программа 1С 7.7 -УСН. Формирую документ «Начисление зарплаты»
    И в мае формируются бух.проводки и проводка для НУ » Н02.2 » расход на зарплату». Делаю то же самое и не первый раз в июне , и в итоге не формируется проводка для НУ- Н02.2. Подскажите , где «собака зарыта»?

  20. Наталья:

    Добрый день. Только зарегистрировались как ИП, не могу понять что можно вность в КУДиР в раздел «расходы», если доходов пока нет ,мы ничего не продаем (только входные билеты на выставку), а расходов очень много (купили принтер, сканер, посудомоечную машину и т.д.)

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Наталья! Если расходы попадают в список, указанный в статье 346.16 НК РФ, то вносите их в КУДиР, даже если пока доходов нет. По итогам года, если какие-то доходы все-таки есть, вам надо будет заплатить минимальный налог – 1% от полученных доходов, даже при наличии убытка.

  21. Сергей:

    День добрый. Я агент ИП УСН доходы 6%- занимаюсь поиском клиентов по агентскому договору. Получаю от Принципиала раз в месяц вознаграждение наличными. Как мне записывать это в КУДиР. Какой документ должен быть основанием?

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Сергей! Если получаете на расчётный счет, то указываете «Поступление на расчетный счет: Агентское вознаграждение по договору № ____ от ____». Основанием в этом случае будет выписка из банка. Если получаете наличными, то указывайте, что это поступление в кассу и также указываете, что это вознаграждение по договору.

  22. Виктория:

    Добрый день. В 1С сформировала книгу доходов и расходов, в Разделе IV. Уменьшение налога, в графах 4,5 и 6 стоят суммы, но они меньше, чем мы оплачивали. В результате чего это произошло и что нужно сделать? Если предоставить в налоговую в таком виде, по шапке не дадут?

  23. Людмила:

    Здравствуйте. Работаю через интернет, поступления от физ.лиц идут сразу на расчетный счет. Назначение платежа у всех одинаково, операций много. Каждую надо записывать в книгу или можно как-то объединить общей суммой по месяцам, распечатать выписку из банка? Спасибо.

    • Все для ИП:

      Здравствуйте, Людмила! Можно объединить все поступления за день в одной банковской выписке, и в КУДиР указывать ее данные. Объединять все поступления за месяц с разными датами нельзя.

  24. Алексей:

    Добрый день, ИП на УСН 15%, продажи оптом под заказ-т.е. клиент заказал -мы купили -отгрузили, все операции по безналу (только юрлица) Вопрос: возможно вести КУДИР по выписке банка (в расходы ставить сразу оплату поставщику, т.к. товар сразу отгружается)?

    • Всё для ИП:

      Здравствуйте, на УСН Доходы минус расходы есть важный нюанс — наличие расходов в списке разрешенных НК РФ. Доходы вы можете заносить в КУДИР на основании только выписки, а для записи расходов, кроме банковской выписки, указывается также первичная документация.

  25. Евгений:

    Добрый день, я занимаюсь ИП УСН и ЕНВД. Что будет если не заполнять книгу доходов и расходов? С налоговой письмо получил, чтоб готовил книгу, а я ни разу заполнял.

    • Все для ИП:

      Евгений, добрый день! Книга учета доходов и расходов – это регистр налогового учета. Если вы не ведете КУДиР на УСН, то вас могут оштрафовать по статье 120 НК РФ — от 10 000 до 30 000 рублей. А если отсутствие книги привело к занижению налоговой базы, штрафа составит 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. То есть, вам надо срочно эти книги заполнить, в том числе, и за прошлые годы.

1 2
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *