Книга доходов и расходов, порядок заполнения. Часть 2

как заполнить книгу учета ИП

Заполнение раздела 1 «доходы и расходы»

Раздел 1 книги доходов и расходов заполняется всеми налогоплательщиками. Данные за каждый квартал отражаются в отдельной таблице и выводится сумма доходов и расходов за квартал и нарастающим итогом с начала года. Все доходы отражаются датой поступления денег на расчетный счет или в кассу. Пополнение счета  или кассы собственными средства в книге не отражается. Далее в статье — поэтапное заполнение первого раздела книги доходов и расходов. Ждем ваших вопросов к статье в комментариях.

В графе 1 «№ п/п» указывается порядковый номер регистрируемой операции. Нумерация по всем  таблицам раздела сквозная.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

В графе 2 «Дата и номер первичного документа» заполняется:

  • для доходных операций – номер платежного поручения или номер Z-отчета по кассе;
  • для расходных операций – номер платежного поручения, расходного кассового ордера, кассового или товарного чека.

Например: «01.02.2011 п/п №5» или «02.02.2011 кассовый отчет №15»

В графе 3 «Содержание операции» отражается наименование контрагента и суть проведенной операции. Содержание операции очень важно прописывать в соответствии с ст.346.16 НК РФ. Например: «ООО «ХХХ» оплата за ГСМ», «ИП Иванов И.И. реализация товаров по договору № ХХ от 01.05.2011».

В графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» регистрируются поступившие доходы в рублях и копейках.

Графу 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» заполняют налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Сумма признанного расхода может быть равна или меньше произведенному расходу. Так расходы по оплате приобретенного товара можно включать в таблицу только после его реализации и в той части, которая реализована.

В конце раздела заполняется Справка к разделу 1.

В стр. 010 указывается значение графы 4 «Итого за год».

В стр. 020 указывается значение  графы 5 «Итого за год».

Стр. 030 равна разнице между строкой 100 раздела 2 налоговой декларации по УСН за прошлый налоговый период и строкой 080 того же раздела. В строке 040 отражается разница между строкой 010, строкой 020 и строкой 030. Отрицательное число не записывается.

Для вычисления стр. 041 нужно сложить значения стр. 020 и 030 и вычесть стр. 040. Отрицательный результат не отражается.

Налогоплательщики, применяющие систему обложения «доходы» заполняют только стр. 010.

Книга доходов и расходов: заполнение разделов П и Ш.

Эти разделы заполняют только плательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

  • В раздел П записываются расходы по приобретению основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу. Следует принять во внимание положения п.3 и п.4 ст.346.16, пп.4 п.2 ст.346.17, п.2.1 и п.4 ст.346.25 НК РФ.
  • Раздел Ш заполняют предприниматели, получившие убытки в прошлых периодах от осуществления предпринимательской деятельности.
  • В строку 120 переносится значение строки 040 Справки к разделу 1.

Эти разделы заполняются не часто, поэтому  здесь рассмотрены не будут. Срок хранения книги доходов и расходов четыре года.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Книга доходов и расходов, порядок заполнения. Часть 2 обновлено: Июль 27, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (158)