Календарь отчетов и платежей для ИП в 2014 году

l_9fb4e966Не успели предприниматели выполнить свои обязанности налогоплательщика по итогам года, как уже подходит к концу новый отчетный период — первый квартал 2014, а это снова – бланки, отчеты, платежи.

Наш налоговый календарь на 2014 год поможет вам не пропустить сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. По каждому налоговому режиму приведена соответствующая информация о платежах и декларациях. ИП – работодатели, дополнительно к отчетности и платежам своей системы налогообложения, должны сдавать сведения о своих работниках и каждый месяц выплачивать за них страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели на режиме ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому по итогам отчетного квартала надо сдать в свою ФНС декларацию и заплатить единый налог. Порядок сдачи и уплаты налогов на этом режиме указан в ст. 346.32 НК.

Налоговую декларацию по вмененке сдать надо не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и до 20 января включительно.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Заплатить единый налог, по расчетам в сданных квартальных декларациях, надо не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. поквартально – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января 2015 года включительно.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.

Посмотреть пример заполнения декларации по ЕНВД в электронном виде можно здесь.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе

Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, но для УСН есть еще понятие отчетных периодов — это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели сдают один раз в год — не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий. Кроме того, декларацию должны подать те предприниматели, которые утратили право на упрощенную систему или перестали заниматься деятельностью, на которую она распространялась. Сдать декларацию в этих случаях надо до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке.

За отчетный период декларация не подается, но это тот срок, за который надо рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу.

Налоговую базу (т.е. сумму доходов для УСН «Доходы» или разность между доходами и расходами для УСН «Доходы минус расходы») надо умножить на налоговую ставку. Для УСН «Доходы» она равна 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» обычная ставка — 15%, но во многих регионах эта ставка снижена с целью привлечения инвестиций или для развития определенных видов деятельности. Например, по Москве и области налоговая ставка равна 10%, а в Воронежской области – всего 5% (но не для всех сфер бизнеса).

Найти налоговую ставку для УСН «Доходы минус расходы» можно здесь. В самом конце страницы приведена таблица с указанием на региональные законы, устанавливающие эту ставку.

Итоговую сумму единого налога на упрощенке рассчитывают в годовой декларации, но в течение года ежеквартально надо вносить авансовые платежи. Сроки их оплаты — до 25-го числа месяца включительно, следующего за отчетным периодом, т.е. до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября включительно. Срок уплаты единого налога по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, при этом учитываются все уже внесенные авансовые платежи.

Индивидуальные предприниматели на УСН (Доходы) и ЕНВД — не забывайте о возможности уменьшить сумму единого налога за счет выплаченных страховых взносов! Чтобы воспользоваться этим правом, страховые взносы надо вносить поквартально, а не одним платежом в конце года. Примеры таких расчетов смотрите здесь.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

В этой статье вы можете узнать о том, в каких случаях ИП остаются работать на основном налоговом режиме.

Предприниматели на ОСНО, являясь плательщиками НДС, должны сдавать декларацию по этому налогу каждый квартал, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а именно – до 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2014 года и до 20 января 2015 года включительно.

Порядок оплаты НДС отличается от перечисления других налогов. Рассчитанная сумма налога за отчетный квартал делится на три равные части, каждая из которых должна быть уплачена до 20-го числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала.

Кроме того, ИП на основном режиме являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Авансовые платежи надо выплатить до 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года. Итоговая декларация по итогам года 3-НДФЛ сдается до 30 апреля следующего года.

Индивидуальные предприниматели на едином сельхозналоге

Налоговым периодом для этого режима является календарный год, а отчетным периодом – полугодие. Декларацию ИП на ЕСХН по итогам года сдают один раз — до 31 марта включительно следующего года. Так же, как и при УСН, при прекращении деятельности на этом режиме, надо сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на сельхозналоге.

Авансовый платеж за отчетный период надо перечислить до 25 июля включительно. По результату налогового периода, до 31 марта включительно следующего года надо рассчитать и уплатить итоговую сумму сельхозналога, с учетом уже внесенных сумм.

Индивидуальные предприниматели на ПСН (патент)

Согласно ст. 346.52 НК РФ предприниматели, работающие на патенте, не сдают налоговую декларацию, поэтому рассмотрим только порядок его оплаты.

Налоговым периодом при ПСН является календарный год или тот срок, на который выдан патент. Выдается патент на срок, указанный в заявлении — от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года, т.е. нельзя получить патент, к примеру, с апреля 2014 по февраль 2015.

Порядок расчета и уплаты налога рассмотрен в ст. 346.51 НК и зависит от того, на какой срок приобретается патент. Если патент будет действовать на срок до шести месяцев, то его надо оплатить полностью в течение 25 дней после его выдачи. Если срок действия патента от шести месяцев до календарного года, то одну треть его полной стоимости надо внести также в течение 25 дней после выдачи, а оставшуюся сумму — не позднее 30 дней до окончания налогового периода.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах, имеющие работников

Отчетность за работников подается не только в налоговую инспекцию, но и в фонды — Пенсионный и ФСС.

Сведения о среднесписочной численности за 2014 год надо будет сдать в налоговую инспекцию один раз — не позднее 20 января 2015. Также в ФНС по месту регистрации до 1 апреля 2015 сдаем сведения о доходах работников (реестр справок 2-НДФЛ).

В ФСС каждый квартал надо представлять форму 4-ФСС — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. до 15 апреля, июля, октября и января включительно.

Обязанность представлять до 15 апреля включительно в ФСС подтверждение основного вида деятельности возникает только у тех ИП-работодателей, которые изменили ОКВЭД основного вида деятельности, т.к. это влияет на тарифы страховых взносов.

В Пенсионный фонд тоже ежеквартально сдаем РСВ-1 и персонифицированный учет. Срок сдачи этих отчетов – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, а это – до 15 мая, августа, ноября и февраля включительно.

Страховые взносы в ПФР и ФСС за работников, в отличие от тех, которые ИП платит за себя, надо перечислять ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была начислена зарплата. При выплате зарплаты индивидуальный предприниматель является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому в день выдачи он должен удержать с зарплаты и перечислить подоходный налог с работника.

Еще ряд налогов уплачивают только те ИП, у которых есть соответствующая налоговая база. Сюда относят транспортный, земельный, водный и др. налоги.

Сводная таблица платежей и отчетности для ИП

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

УСН

авансовый платеж до 25 апреля включительно

авансовый платеж до 25 июля включительно

авансовый платеж до 25 октября включительно

декларация и оплата налога до 30 апреля включительно

ст. 346.21, 346.23

НК

ЕНВД

декларация до 20 апреля, оплата до 25 апреля включительно

декларация до 20 июля, оплата до 25 июля включительно

декларация до 20 октября, оплата до 25 октября включительно

декларация до 20 января, оплата до 25 января включительно

ст. 346.32 НК

ЕСХН

авансовый платеж до 25 июля включительно

декларация и оплата налога до 31 марта включительно

ст. 346.9,

346.10

НК

НДС

сдать декларацию до 20 апреля и заплатить налог до 20 июня включительно

сдать декларацию до 20 июля и заплатить налог до 20 сентября включительно

сдать декларацию до 20 октября и заплатить налог до 20 декабря включительно

сдать декларацию до 20 января и заплатить налог до 20

марта включительно

ст. 174 НК

НДФЛ

авансовый платеж до 15 июля включительно

авансовый платеж до 15 октября включительно

платеж до 15 января, декларация до 30 апреля включительно

ст. 227 НК

РСВ-1

отчет в ПФР

до 15 мая включительно

отчет в ПФР

до 15 августа включительно

отчет в ПФР

до 15 ноября включительно

отчет в ПФР

до 15 февраля включительно

ст.15 212-ФЗ

4-ФСС

отчет в ФСС до 15 апреля включительно

отчет в ФСС до 15 июля включительно

отчет в ФСС до 15 октября включительно

отчет в ФСС до 15 января включительно

ст.15 212-ФЗ

2-НДФЛ

сведения о доходах физических лиц до 1 апреля включительно

ст. 230 НК

Средне- списочная численность

до 20 января включительно

ст. 80(3) НК

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

до 15 апреля включительно

Приказ Минздрав- соцразвития от 31.01.2006 N 55

Календарь отчетов и платежей для ИП в 2014 году обновлено: Апрель 14, 2014 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (6)