Расчет ЕНВД

raschet-envd

Расчет ЕНВД 2013

Объектом налогообложения здесь выступает вмененный доход предпринимателя, то есть базовая доходность. Она рассчитана с учетом влияния факторов, отвечающих за уровень дохода по тому или иному виду предпринимательской деятельности (коэффициенты К1 и К2). Виды деятельности, относящиеся к ЕНВД, перечислены в Налоговом кодексе.

В случае, когда предприниматель совмещает разные виды деятельности, расчет суммы ЕНВД по каждому виду происходит отдельно и, соответственно, заполняется несколько разделов 2 декларации. Когда вид предпринимательской деятельности, относящийся к ЕНВД, осуществляется в нескольких разных регионах, то налог также следует рассчитать отдельно и уплатить его по месту ведения деятельности. Как заполнить декларацию смотрите здесь.

ЕНВД расчет налога

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, нужно базовую доходность по виду деятельности умножить на специальный физический показатель. Далее полученное произведение перемножаем на коэффициенты К1 и К2. И в завершение умножим полученную цифру на 3 месяца и ставку в 15%.

К1 считается коэффициентом-дефлятором, который устанавливается каждый год правительством и учитывает колебание потребительских цен на товары, работы и услуги в России за прошлый период. В 2013 он составит 1,569.

Коэффициент К2 считается корректирующим коэффициентом вида доходности, который учитывает некоторые особенности ведения деятельности предпринимателями, например, количество товаров, объем работ и услуг, режим работы, сезонность, величина прибыли, особенности расположения точек торговли. Размер К2 утверждается коллективно решениями местных органов представительства и не должен превышать единицу. Если в нормативной базе какого-либо города К2 по искомому виду деятельности отсутствует, то следует принять его за 1.

ЕНВД пример расчета

С начала 2013 года индивидуальные предприниматели, у которых есть в штате наемные работники и, уплачивающие единый налог для отдельных видов деятельности, не вправе сократить налоговую сумму на размер взносов, перечисленных в пенсионный фонд за себя. Но вместе с тем плательщики ЕНВД могут рассчитать сумму налога, опираясь на фактически отработанные дни.

Пример 1. Деятельность предпринимателя Рыжкова И.Д. заключается в автомобильных перевозках груза, количество автотранспорта составляет 1 единицу, наемных работников нет, деятельность осуществлялась на протяжении всего квартала, размер перечисленных страховых взносов  в пенсионный фонд составляет 8916,17 руб.

Базовая доходность — 6000 руб.

К1 — 1,569

К2 — 1

Налоговая ставка — 15%

ЕНВД = 6000*1*3*1,569*1*15% = 4236 руб.

Таким образом, согласно законодательству РФ рассчитанная сумма налога не подлежит перечислению в бюджет, так как предприниматель работает без наемных работников, а сумма страховых взносов, перечисленных в пенсионный фонд, превышает сумму ЕНВД.

Пример 2. ИП Жуков А.А. занимается розничной торговлей товарами легкой промышленности, имеет одну торговую точку, площадь помещения равна 8 кв. м, наемные работники отсутствуют, деятельность осуществлялась на протяжении всего квартала, сумма уплаченных страховых взносов в пенсионный фонд составляет 8916,17 руб.

Базовая доходность — 1800 руб.

К1 — 1,569

К2 — 0,92

Ставка налога — 15%

Сумма налога = 1800*8 кв. м*3 (кол-во раб. мес.)*1,569*0,92*15% = 9354 руб.

Согласно законодательству РФ перечислению в бюджет подлежит сумма, равная 438 рублям, так как предприниматель не держит штатных работников, и размер налога был сокращен на сумму уплаченных в пенсионный фонд страховых взносов.

Если бы ИП Жуков работал не полный квартал, а зарегистрировался, например, 15 апреля, то расчет  за апрель велся бы пропорционально отработанным дням. Тогда расчет ЕНВД выглядел бы следующим образом: ((1800*8 м2 *2 мес.) + (1800 *8*16 (отработано дней в апреле) : 30 (календарных дней в апреле)) * 1,569*0,92*15% = 7898,72 руб.

Надеюсь, теперь вам понятно, как производится расчет ЕНВД.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Не забывайте нажимать на кнопки социальных сетей и делиться с друзьями информацией.

Расчет ЕНВД обновлено: Октябрь 11, 2013 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (15)