Что нового ожидает предпринимателей в 2015 году?

nalog_1416827007Следующий год обещает быть богатым на изменения налогового законодательства. Часть этих изменений, действительно, может пойти на пользу предпринимателям. Некоторые из них увеличат налоговую нагрузку, а есть и такие нововведения, которые надо просто принять к сведению.

 

Муниципальные сборы

Пожалуй, самым неожиданным и оторванным от реальности стал предложенный законопроект о введении муниципальных сборов на право заниматься определенными видами деятельности. Инициативу о новых сборах внес комитет Госдумы по бюджету и налогам, причем законопроект прошел по ускоренной процедуре – все три чтения прошли в ноябре менее чем за месяц.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Изначально было предложено с 1 января 2015 года ввести сборы на 22 вида деятельности, среди которых торговля, общепит и услуги. Что касается размеров сборов, то они выглядели просто абсурдными:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети и услуги общепита с площадью зала не более 50 кв. м (600 тыс. руб. в квартал);
  • организация розничных рынков (6 тыс. руб. с кв. м площади зала в квартал);
  • ремонт, чистка, пошив обуви, услуги фотоателье, парикмахерские и косметические услуги (300 тыс. руб. в год);
  • перевозка грузов или пассажиров автомобильным транспортом (от 60 до 300 тыс. руб. в год в зависимости от грузоподъемности машин или количества посадочных мест);
  • ремонт, пошив швейных изделий, ремонт ювелирных изделий, услуги платных туалетов (300 тыс. руб. с объекта в год) и т.д.

Региональными законами эти ставки могли быть уменьшены до нуля или увеличены до 10 раз!

Так, магазин или кафе площадью до 50 кв. м. в городе, где местные власти воспользовалось бы правом увеличить базовую ставку в 10 раз, теоретически мог облагаться сбором в 6 млн. рублей в квартал. Причем, сборы – это не налоги. Страховые взносы и сами налоги тоже надо платить. Правда, предполагалось, что суммы сборов можно было вычитать из сумм начисленных налогов.

На что ориентировались авторы законопроекта, трудно сказать, но, по счастью, уже во втором чтении проект, под давлением общественных организаций (Опора России, ТПП РФ, Союз промышленников и предпринимателей), кардинально изменился, в этом же виде законопроект прошел третье чтение и был окончательно принят.

Таким образом, сборы пока оставили только для торговли — в магазинах и на рынках, с возможностью вводить их только в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), дата их введения перенесена на 1 июля 2016 года. От сборов освободили ИП на патенте и плательщиков ЕСХН.

Но самое главное — суммы сборов перестали быть такими шокирующими. Ставки сборов «…не могут превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца». Например, в Москве, это должна быть сумма не более 30 тыс. рублей в квартал с магазина площадью до 50 кв. м.

Налоговые каникулы

Могут ввести для впервые зарегистрированных предпринимателей. Это давно ожидаемое послабление, может быть, действительно, принесет реальную пользу малому бизнесу.

Пока законопроект прошел только первое чтение, но есть надежда, что до нового года он будет принят окончательно. Предлагается для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших в течение двух лет со дня регистрации на УСН или ПСН, ввести нулевую налоговую ставку на один или два налоговых периода (то есть, максимальный срок – два года), при этом обязанность платить страховые взносы сохраняется. Такая льгота будет распространяться только на ИП, занятых в производственной, научной, социальной сферах. Предполагается, что продлится этот проект с 2015 до 2020 года.

С 2015 года предприниматели на спец. режимах будут платить налог на имущество

Со следующего года вступает в действие новая глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». Пока этот налог считают по инвентаризационной стоимости, но по новым правилам налог будут рассчитывать по кадастровой стоимости недвижимости, которая приближена к рыночной.

Налоговая нагрузка вырастет на всех физических лиц – владельцев недвижимости, независимо от того, являются они предпринимателями или нет. Пока еще ИП, работающие на спецрежимах, могут получить освобождение от уплаты налога на имущество, если обратятся с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Тем не менее, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России сообщил, что намерен лишить предпринимателей такой льготы. Учитывая, что в этом году льготы по налогу на имущество уже лишили организации на ЕНВД и УСН, такое изменение закона очень вероятно.

Новая форма декларации по УСН

Минюстом России 12 ноября 2014 года зарегистрирована новая форма декларации по УСН. Состоит она из 6 листов, для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы теперь предназначены разные разделы. Не забывайте о том, что подача декларации УСН за 2014 год по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению.

Изменились сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды

В третьем, окончательном чтении принят законопроект, увеличивающий срок сдачи отчетности по страховым взносам:

  • в ФСС срок сдачи отчетности в бумажном виде на 5 дней, а в электронном – на 10 дней, то есть теперь крайним сроком сдачи будет 20 и 25 число календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в ПФР срок сдачи на бумаге не изменился – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным, а срок подачи РСВ-1 по интернету увеличится на пять дней.

За нарушение сроков выплаты работникам зарплаты введут штрафные санкции

Минтруд России внес на рассмотрение законопроект, согласно которому зарплату за вторую половину месяца надо будет выплачивать не позднее 10-го числа следующего месяца. Пока ТК РФ не устанавливает конкретные сроки выплаты зарплаты, просто оговаривается, что она должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Размер штрафов для ИП за нарушение срока выплаты зарплаты предлагают от 1 000 до 5 000 руб., а для организаций – от 30 000 до 50 000 рублей.

Увеличились коэффициенты-дефляторы для специальных режимов

Коэффициенты-дефляторы на 2015 год составят:

  • для ЕНВД — 1,798 (вместо 1,672 в 2014 году);
  • для ПСН — 1,147 (сейчас 1,067);
  • для УСН — 1,147, то есть лимит доходов для возможности применения этого режима составит в 2015 году 68,82 млн. рублей.

Патент для самозанятых граждан

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий разрешить законно вести предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или ООО.

Предполагается, что любой гражданин сможет за небольшую сумму приобретать патент на один или несколько месяцев, чтобы иметь право на самостоятельную деятельность.

По данным Минэконоразвития, около 20 млн. трудоспособных граждан РФ нигде сейчас официально не трудоустроены. Целью внесения законопроекта является как раз легализация таких граждан. Депутаты считают, что от оформления в налоговой инспекции их останавливает как сама процедура регистрации, так и ответственность субъекта предпринимательской деятельности.

Пока еще не ясно, как будут облагаться доходы самозанятых граждан. Но известно, что страховые взносы за себя они будут платить в тех же размерах, что и ИП.

Мы рассмотрели основные изменения налогового законодательства, которые изменят (или могут изменить) условия деятельности ИП в 2015 году.

Не исключено, что до нового года или сразу после его начала депутаты внесут еще ряд подобных законодательных инициатив. Поэтому мы и дальше будем отслеживать актуальную информацию в этой сфере.

Что нового ожидает предпринимателей в 2015 году? обновлено: Декабрь 1, 2014 автором: Всё для ИП

Вопросы и ответы (65)