Что надо знать перед открытием магазина? Часть 2

скачанные файлы

Продолжаем рассказ об административных моментах, которые надо знать перед открытием розничного магазина.

Когда для торговли нужен кассовый аппарат?

Про кассовый аппарат мы уже не раз говорили на страницах нашего сайта. Пока еще возможность не применять ККТ при расчете наличными или картой есть у тех индивидуальных предпринимателей, которые работают на режимах ЕНВД и ПСН, а также на рынках.

Пока еще – потому что сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, серьезно изменяющий закон «О ККТ» от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Предлагается обязать всех плательщиков ЕНВД и ПСН применять кассовый аппарат при приеме наличной оплаты за товары.

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Text fo ads

Сами кассовые аппараты станут инновационными и будут через Интернет передавать в налоговую инспекцию данные о каждой совершенной покупке в режиме реального времени. Подключение к системе онлайн-касс будет происходить через специальных посредников «операторов фискальных данных», с которыми надо будет заключать договоры и оплачивать их услуги.

Если закон будет принят в предложенном виде, это вызовет рост расходов малого бизнеса на покупку новых кассовых аппаратов или фискальных регистраторов для уже работающих ККТ, которые можно будет применять еще в течение трех лет. Дополнит эту нерадостную картину необходимость оплаты услуг оператора фискальных данных (а они дешевыми не будут, т.к. к этим организациям предъявляется ряд специальных требований), рост тарифов на техническое обслуживание новых касс плюс рост штрафов за нарушение правил работы с ККТ.

Минэкономразвития дважды выдавало отрицательное заключение на этот законопроект. Тем не менее, законопроект активно продвигается, и о нем лично было доложено Президенту руководителем ФНС Михаилом Мишустиным.

Эту информацию мы будем отслеживать и сообщать о ее развитии нашим читателям. Пока же остановимся на том, что плательщики ЕНВД и ПСН и торгующие на рынках вправе не применять кассовый аппарат при наличных расчетах. Если же покупатель потребует документ, подтверждающий оплату товара, то необходимо выписать ему товарный чек.

Штраф за неприменение кассового аппарата в тех случаях, когда он необходим, или за невыдачу товарного чека для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей.

Правила розничной продажи

Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 N 55 утвердило общие положения об отношениях продавца и покупателя, а также правила продажи (скачать) отдельных видов товаров. Среди прочего, этот документ обязывает продавца оформить в месте продажи информационный стенд для покупателя или уголок потребителя.

Уголок потребителя должен быть не только в стационарных магазинах, но и в других розничных точках (на ярмарках, рынках, выставках). Если же это разносная торговля, то достаточно иметь личную карточку продавца с фотографией, ФИО, регистрационными и контактными данными.

Кроме соблюдения Правил продажи необходимо знать о том, что КоАП РФ содержит несколько статей, налагающих штрафы за различные нарушения розничной торговли.

Нарушение Штраф для ИПСтатья КоАП
Продажа товаров ненадлежащего качества или с нарушением установленных законом требований

 

от 10 000 до 20 000 рублей

 

14.4

Продажа товаров без указания обязательной информации об изготовителе или продавце

 

от 3 000 до 4 000 рублей

 

14.5

Обмеривание, обвешивание, обсчет или иной обман потребителей при реализации товаров

 

от 10 000 до 30 000 рублей

 

14.7

Введение потребителей в заблуждение относительно свойств или качества товара в целях сбыта

 

от 12 000 до 20 000 рублей

 

14.7

Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара

 

от 12 000 до 20 000 рублей

 

14.10

Реализация товара, содержащего незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара

 

от 50 000 рублей с конфискацией предметов торговли

 

 

14.10

Отсутствие уголка потребителя в розничном магазине и другие нарушения Правил торговли

 

от 1 000 до 3 000 рублей

 

14.15

Расчет налоговой нагрузки для магазина

При соблюдении закона можно избежать потерь денег из-за этих штрафных санкций, но есть еще один важный момент, напрямую влияющий на прибыль вашего магазина. Это – правильный выбор налогового режима. Напомним, что ИП может работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и еще на трех специальных режимах: УСН, ЕНВД и ПСН. ОСНО – это самая невыгодная и сложная для учета налоговая система. Поэтому ИП часто оказываются на ней просто из-за незнания того, что есть другие, льготные, системы налогообложения.

Для примера расчета налоговой нагрузки возьмем магазин непродовольственных товаров площадью 30 кв. м в г. Белгород. В магазине работают два продавца, за которых предприниматель ежемесячно платит страховые взносы в размере 10 000 рублей. Ежемесячный доход магазина равен 750 000 рублей, общие расходы магазина составляют 500 000 рублей.

Для простоты расчетов учитывать общую систему не будем, рассмотрим только специальные режимы. Взносы ИП за самого себя тоже учитывать не будем, т.к. платить их ежемесячно не обязательно.

Налоговая нагрузка на ПСН

Рассчитать стоимость патента для магазина очень просто. Перейдите на специальную форму расчета на сайте ФНС и укажите свои данные. В нашем примере стоимость патента на месяц равна  10 890 рублей. Вычесть из стоимости патента страховые взносы за работников нельзя, поэтому уменьшить налог на ПСН мы не можем.

Налоговая нагрузка на ЕНВД

Считаем по формуле БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц. У нас есть следующие данные:

  • БД для розничной торговли равен 1800 рублей;
  • ФП – 30 (кв. м);
  • К1 для 2015 года — 1,798;
  • К2 для г. Белгород при торговле промышленными товарами – 0,90

Получаем, что налог ЕНВД в месяц будет равен 13 107 рублей, но мы можем вычесть из него уплаченные страховые взносы за работников (не более 50% от рассчитанного вмененного налога). Получаем 13 107 – 6 553 = 6554 рублей.

Налоговая нагрузка на УСН Доходы

Доходы умножаем на 6%, получаем сумму единого налога в месяц 45 000 рублей. Ее мы тоже можем уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников, но не более, чем на 50% рассчитанного налога. Считаем: 45 000 – 10 000 = 35 000 рублей.

Налоговая нагрузка на УСН Доходы минус Расходы

Налоговая база равна 750 000 – 500 000 = 250 000 рублей. Обычная налоговая ставка равна 15%, но регионы могут снижать ее до 5%. Так, в Белгородской области для торговли установлена ставка 7%. Считаем: 250 000 рублей * 7% = 17 500 рублей. Уменьшать рассчитанный налог на сумму страховых взносов мы не можем, т.к. в этом варианте УСН они учитываются в общих расходах.

Итого, самым выгодным режимом для небольшого магазина в г. Белгород оказался ЕНВД, а разница в налоговой нагрузке между ЕНВД и УСН Доходы достигла 5 раз! Обязательно производите этот расчет перед открытием магазина самостоятельно или с помощью специалистов.

Что надо знать перед открытием магазина? Часть 2 обновлено: Октябрь 18, 2016 автором: Все для ИП

Вопросы и ответы (2)