Архивы Рубрики: Налоги УСН

Учет НДС при УСН

Опираясь на статью 346.11 НК РФ, при применении упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели и организации, не считаются плательщиками НДС. Несмотря на это возникают ситуации, когда НДС выделяется и учитывается отдельно. Рассмотрим учет НДС при УСН.

«Входной» НДС при покупке товаров (работ, услуг)

Глава 26.2 Налогового кодекса РФ позволяет учитывать сумму НДС по приобретенным товарам, работам и услугам в составе расходов. Причем в расходах учитывается НДС только по оплаченным товарам, включенным в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ.

Внереализационные доходы при УСН

Учет доходов при УСН включает доходы от реализации и внереализационные доходы. Учет внереализационных доходов ведется так же как и полученных от реализации в книге учета доходов и расходов. Рассмотрим их виды.

Доходы от сдачи в аренду имущества

Если сдача имущества в аренду — не основной вид деятельности предпринимателя, то эти доходы относятся к внереализационным (п.4 ст.250 НК РФ). При этом не имеет значения местонахождение имущества. Организация или предприниматель на УСН платит единый налог с арендной платы по месту своего учета.

Учет доходов при УСН

Для всех индивидуальных предпринимателей и организаций установлен единый учет доходов при УСН. Согл. ст. 346.15 НК РФ доходы «упрощенцев» состоят из доходов от реализации и внереализационных доходов.

В налоговую базу включаются доходы, полученные от источников в России и за её пределами. Не включаются в состав доходов те, что указаны в ст.251 НК РФ. Их перечень можно посмотреть здесь.

Образец заполнения книги доходов и расходов УСН

Образец заполнения книги доходов и расходов УСНРассмотрим образец заполнения книги доходов и расходов УСН на примере заполнения раздела II книги доходов и расходов. Раздел отражает расходы на приобретение основных средств, включаемых в налоговую базу при исчислении единого налога.

Раздел II заполняют только налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Рассмотрит образец заполнения книги доходов и расходов УСН подробнее, по шагам.

Упрощенная система налогообложения для ИП — уменьшаем налог

В статью 346.21 НК РФ (абз. 2 п. 3) внесены новые изменения, по поводу уменьшения налога (авансовых платежей) предпринимателями, применяющими УСН с объектом обложения «доходы»на сумму страховых взносов и у которых нет наемных работников.

Упрощенная система налогообложения для ИП с объектом обложения «доходы», допускает уменьшение суммы авансовых платежей за отчетный и налоговый период на сумму взносов по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, которые были исчислены и уплачены в этот же период времени, а также на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Сумму единого налога можно уменьшить на величину не более 50 процентов (ст. 346.21 НК РФ абз. 2 п. 3).

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения  для ИП является разновидностью упрощенной системы налогообложения. Отличие от УСН заключается в том, что заниматься деятельностью на основе патента можно лишь на той территории, на которой он был выдан. Патент – это документ на право заниматься определенным видом деятельности.

УСН для ИП с наёмными работниками

Налогообложение УСН для ИП с наёмными работниками состоит из трёх групп налогов: за себя, за работников и прочих.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН , уплачивает те же налоги за себя, что и при упрощенной системе налогообложения для ИП без работников.

ИП работодатель должен дополнительно встать на учет в ПФР и ФСС. А также уплачивать НДФЛ и страховые взносы за своих работников.

Налоги за работников начисляются точно так же, как и при ЕНВД для ИП с наёмными работниками. Это налог на доходы физических лиц, страховые взносы в Пенсионный фонд, в ФСС и прочие налоги для  ИП.

Упрощенная система налогообложения для ИП без работников

Упрощенная система налогообложения ИП — оптимальный для предпринимателей вид налогообложения, потому что им нужно сдавать только один отчет в год. Переходя на эту систему, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно выбирать объекты налогообложения: доходы или доходы ИП, уменьшенные на величину расходов. При выборе первого объекта налогообложения, в налоговую базу будет включен только учет доходов ИП. Под доходом упрощенная система налогообложения для ИП понимает все поступившие фактически денежные средства на расчетный счет. Сюда не входят пополнения расчетного счета, сделанные непосредственно самим индивидуальным предпринимателем.

Стр. 5 из 6«...23456